做賬實操-記賬憑證的賬務(wù)處理流程

會計實操文庫1/10做賬實操-記賬憑證的賬務(wù)處理流程審核原始憑證會計人員首先要對原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。例如，審核發(fā)票上的發(fā)票專用章是否正確、金額大小寫是否一致、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實際相符等。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額，然后編制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以采用通用記賬憑證。收款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)收到客戶的貨款5000元，存入銀行，編制收款憑證如下：借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款5000付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)。如企業(yè)用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)300元，編制付款憑證如下：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)300貸：庫存現(xiàn)金300轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的業(yè)務(wù)。比如，企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊2000元，編制轉(zhuǎn)賬憑證如下：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)2000貸：累計折舊2000審核記賬憑證編制完成的記賬憑證需要經(jīng)過專人審核，審核內(nèi)容包括會計科目使用是否正確、金額計算是否準(zhǔn)確、借貸方向是否平衡、摘要是否清晰準(zhǔn)確、所附原始憑證是否齊全等。審核中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時退回制單人進(jìn)行更正。記賬根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記各種賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬：根據(jù)記賬憑證匯總表或科目匯總表登記，定期（如每月、每旬等）匯總登記一次，反映各會計科目的總括發(fā)生額和余額。明細(xì)賬：根據(jù)記賬憑證逐筆登記，詳細(xì)反映各明細(xì)科目的發(fā)生情況和余額。例如，應(yīng)收賬款明細(xì)賬要按客戶名稱設(shè)置賬戶，分別記錄每個客戶的往來款項變動情況。日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了要結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)及銀行對賬單進(jìn)行核對。試算平衡期末，根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制試算平衡表，檢查所有賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相等，借方余額合計與貸方余額合計是否相等。如果試算不平衡，說明記賬過程中存在錯誤，需要查找原因并進(jìn)行更正。結(jié)賬結(jié)賬是在會計期末將各賬戶的余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個段落。結(jié)賬前，要將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行賬賬核對、賬實核對等工作。結(jié)賬時，分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期。編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬的資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。以上是記賬憑證賬務(wù)處理的一般流程，不同企業(yè)可能會根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，對流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和優(yōu)化。如果你想問的不是記賬憑證的賬務(wù)處理流程，請?zhí)峁└鼫?zhǔn)確的信息，以便我更好地回答。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?