2025年稅務(wù)師考試突破瓶頸試題及答案

2025年稅務(wù)師考試突破瓶頸試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.按照我國(guó)稅收法律制度，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅、減稅項(xiàng)目

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除后的金額

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.免稅、減稅

D.加計(jì)扣除后的金額

9.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開(kāi)具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括哪些？

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)資料

C.納稅申報(bào)期限

D.納稅申報(bào)方式

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退所得稅

12.企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括哪些？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理納稅

D.合理籌劃

13.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買設(shè)備

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

14.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.加計(jì)扣除

D.抵扣應(yīng)納稅所得額

16.企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括哪些？

A.合理選擇納稅地點(diǎn)

B.合理選擇納稅方式

C.合理選擇納稅時(shí)間

D.合理選擇納稅對(duì)象

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.可操作性原則

18.企業(yè)所得稅的稅收籌劃目標(biāo)包括哪些？

A.降低稅負(fù)

B.提高經(jīng)濟(jì)效益

C.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

D.保障企業(yè)合法權(quán)益

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.合理選擇計(jì)稅方法

B.合理選擇會(huì)計(jì)政策

C.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

D.合理選擇稅收籌劃人員

20.企業(yè)所得稅的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。（）

5.增值稅的銷售額包括銷項(xiàng)稅額，但不包括進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或特定地區(qū)的企業(yè)。（）

7.增值稅的納稅人出口貨物，免征增值稅，但需辦理出口退稅手續(xù)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用電子申報(bào)方式，也可以采用紙質(zhì)申報(bào)方式。（）

9.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在遵守稅法規(guī)定的前提下，盡量降低稅負(fù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其可能面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除以及應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除后的金額。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額和免稅、減稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開(kāi)具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)資料、納稅申報(bào)期限和納稅申報(bào)方式。

11.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費(fèi)稅和出口貨物退關(guān)稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理納稅和合理籌劃。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買設(shè)備、購(gòu)買固定資產(chǎn)和購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除和抵扣應(yīng)納稅所得額。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅方式、納稅時(shí)間和納稅對(duì)象。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性原則和可操作性原則。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃目標(biāo)包括降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和保障企業(yè)合法權(quán)益。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括合理選擇計(jì)稅方法、會(huì)計(jì)政策、稅收優(yōu)惠政策和稅收籌劃人員。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

3.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的企業(yè)。包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

4.稅收優(yōu)惠政策：包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性：稅收籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。實(shí)施策略：合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅方式、納稅時(shí)間和納稅對(duì)象；合理選擇計(jì)稅方法、會(huì)計(jì)政策