會計、出納管理制度

會計、出納管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計、出納工作流程，確保公司財務(wù)工作的準(zhǔn)確、高效運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部會計、出納人員及相關(guān)財務(wù)工作。（三）職責(zé)分工1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項的處理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。每日及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。二、會計核算管理（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證的取得必須符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證如有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制，摘要簡明扼要，會計科目使用正確，金額計算準(zhǔn)確，記賬憑證編號連續(xù)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)當(dāng)由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符?？傎~與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間應(yīng)當(dāng)定期核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由編制人、審核人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，并加蓋公司公章。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)定期報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。（二）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金使用量，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時送存銀行。（三）現(xiàn)金收支手續(xù)1.現(xiàn)金收入必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，并加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)或發(fā)票存根應(yīng)當(dāng)妥善保管，以備查驗。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"戳記，并由收款人簽字或蓋章。3.出納人員應(yīng)當(dāng)每日對現(xiàn)金收支情況進(jìn)行核對，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當(dāng)報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.支票的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，支票金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無效。支票簽發(fā)后，應(yīng)當(dāng)及時登記支票登記簿，注明支票號碼、金額、用途、收款人等信息。3.匯票、本票的使用應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實性、有效性和安全性。匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，及時辦理款項的收付。（三）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應(yīng)當(dāng)及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括賬號、戶名、余額、發(fā)生額等。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會計人員審核，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)當(dāng)與公司銀行存款總賬余額相符。五、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.所有財務(wù)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性、合法性和必要性。2.審批流程應(yīng)當(dāng)明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，不得越級審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準(zhǔn)確性、報銷手續(xù)的完備性等，審核無誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后報銷人方可到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項的真實性、合同執(zhí)行情況等，并簽字審批。財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點審核付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式的合規(guī)性、相關(guān)憑證的完整性等，審核無誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財務(wù)審計報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)管理制度等與公司財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.會計人員應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號和裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)分類存放，便于查找和保管。同時，應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號、存放位置等信息。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，確保檔案的安全完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中，并定期進(jìn)行檢查和清理。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)當(dāng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)當(dāng)由公司財務(wù)人員陪同，不得擅自查閱或復(fù)制檔案內(nèi)容。七、會計、出納人員崗位交接（一）交接原因1.會計、出納人員因工作調(diào)動、離職、辭職等原因離開原工作崗位時，應(yīng)當(dāng)辦理崗位交接手續(xù)。2.因病或其他特殊原因暫時不能工作的，應(yīng)當(dāng)辦理臨時交接手續(xù)。（二）交接內(nèi)容1.會計人員交接內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)印章、空白支票、收據(jù)、財務(wù)檔案等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料和物品。2.出納人員交接內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、有價證券、銀行存款賬戶余額、銀行對賬單、支票登記簿、空白支票、收據(jù)等與現(xiàn)金、銀行存款管理相關(guān)的各類資料和物品。（三）交接程序1.交接前，交接人員應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的財務(wù)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部處理完畢，并編制移交清冊，列明移交的資料和物品名稱、數(shù)量、金額等信息。2.交接時，交接人員應(yīng)當(dāng)按照移交清冊逐項移交，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對，雙方確認(rèn)無誤后在移交清冊上簽字或蓋章。3.交接后，交接雙方應(yīng)當(dāng)對交接事項負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)交接前存在的問題，由原交接人員負(fù)責(zé)；交接后發(fā)現(xiàn)的問題，由接管人員負(fù)責(zé)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查會計、出納人員的工作是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對會計、出納人員的工作進(jìn)行自查，檢查財務(wù)核算、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、財務(wù)審