突破傳統(tǒng)稅務(wù)師試題及答案

突破傳統(tǒng)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在享受增值稅抵扣政策時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于合法抵扣的范圍？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.按規(guī)定取得的增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用收據(jù)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.外商投資企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.外國(guó)企業(yè)

D.中國(guó)公民

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.工資、薪金所得按月計(jì)算納稅

B.利息、股息、紅利所得按次計(jì)算納稅

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得按年計(jì)算納稅

D.以上都是

4.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

C.罰金、罰款

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅實(shí)行分稅制，中央和地方共享

C.增值稅的稅率為17%

D.增值稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

D.以上都是

7.以下關(guān)于資源稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采和利用自然資源的企業(yè)、單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額

C.資源稅實(shí)行從量定額征收

D.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭等

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分季繳納

D.以上都是

9.以下關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是交易價(jià)格

D.以上都是

10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量定額征收

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11.以下關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置機(jī)動(dòng)車(chē)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征

D.以上都是

12.以下關(guān)于煙葉稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)種植、收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)金額

C.煙葉稅實(shí)行從量計(jì)征

D.煙葉稅的征收范圍包括煙草制品

13.以下關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：

A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征

C.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙草制品、酒類(lèi)等

D.以上都是

14.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征

C.關(guān)稅的征收范圍包括所有進(jìn)出口貨物

D.以上都是

15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)公民

16.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位等

B.增值稅的征收范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工、修理修配勞務(wù)等

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.以上都是

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.以上都是

18.以下關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括開(kāi)采和利用自然資源的企業(yè)、單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額

C.資源稅實(shí)行從量定額征收

D.以上都是

19.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從量定額征收

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

20.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量定額征收

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.外商投資企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.比例稅率

5.以下哪些屬于印花稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.交易價(jià)格

B.合同金額

C.營(yíng)業(yè)額

D.房產(chǎn)余值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為企業(yè)增值稅的抵扣憑證。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

5.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要采用扣稅法，即以商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額減去已稅購(gòu)進(jìn)商品或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。其特點(diǎn)包括：1）按增值額征稅，避免重復(fù)征稅；2）實(shí)行價(jià)外稅，不影響商品或勞務(wù)的價(jià)格；3）稅率單一，便于征管。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：1）納稅人依法設(shè)置賬簿，正確核算收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)；2）根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；3）按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，通知納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：1）自行申報(bào)，納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；2）委托申報(bào)，納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)；3）郵寄申報(bào)，納稅人通過(guò)郵寄方式辦理納稅申報(bào)；4）網(wǎng)上申報(bào)，納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站辦理納稅申報(bào)。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）稅務(wù)師熟悉稅法，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃建議；2）稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因違反稅法而遭受處罰；3）稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)個(gè)性化的稅收籌劃方案，提高納稅效益；4）稅務(wù)師能夠協(xié)助納稅人辦理稅收籌劃過(guò)程中的相關(guān)手續(xù)，確?；I劃方案的有效實(shí)施。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有不可替代的地位。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化資源配置：稅收優(yōu)惠政策能夠引導(dǎo)資源向有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。通過(guò)減免稅額，企業(yè)可以更有效地利用資金，增加研發(fā)投入，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

2.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)企業(yè)等實(shí)施稅收優(yōu)惠，能夠降低企業(yè)的研發(fā)成本，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。

3.扶持新興產(chǎn)業(yè)：稅收優(yōu)惠政策有助于扶持新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如新能源、節(jié)能環(huán)保、信息技術(shù)等。通過(guò)減免稅額，新興產(chǎn)業(yè)可以降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加快產(chǎn)業(yè)發(fā)展步伐。

4.擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)：稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位。特別是在經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期，稅收優(yōu)惠政策能夠幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，穩(wěn)定就業(yè)市場(chǎng)。

5.優(yōu)化投資環(huán)境：稅收優(yōu)惠政策有助于吸引外資，改善投資環(huán)境。對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以降低其運(yùn)營(yíng)成本，提高投資回報(bào)率，吸引更多外資進(jìn)入。

6.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距。對(duì)中西部地區(qū)、貧困地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)企業(yè)向這些地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

7.應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：稅收優(yōu)惠政策可以在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期起到穩(wěn)定作用。通過(guò)減稅降費(fèi)，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用收據(jù)不屬于合法抵扣范圍，合法抵扣范圍包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、按規(guī)定取得的增值稅普通發(fā)票等。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，外國(guó)企業(yè)不屬于我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，以上選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

4.C

解析思路：罰金、罰款不得扣除，而工資、薪金支出、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用均可以作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目。

5.C

解析思路：增值稅的稅率為17%，不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用收據(jù)。

6.D

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

7.D

解析思路：資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭等，不包括煙草制品。

8.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，實(shí)行按年征收，分季繳納。

9.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是交易價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

11.D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛價(jià)格，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

12.D

解析思路：煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購(gòu)金額，不包括煙草制品。

13.D

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙草制品、酒類(lèi)等，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

14.D

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括所有進(jìn)出口貨物，實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。

15.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的非居民個(gè)人，不僅限于中國(guó)公民。

16.D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位等，征收范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工、修理修配勞務(wù)等。

17.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

18.D

解析思路：資源稅的納稅人包括開(kāi)采和利用自然資源的企業(yè)、單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額。

19.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值。

20.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括股息、紅利所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和工資、薪金所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和特定稅率。

5.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括交易價(jià)格、合