2025年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題預(yù)測卷（有答案）

年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》真題預(yù)測卷（有答案）一、單選題（共26題，每題1分，共26分）1.下列關(guān)于稅收和稅法表述，正確的是（）A.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收本質(zhì)是一種分配關(guān)系C.稅收的無償性是強(qiáng)制性的保障D.稅法具有權(quán)利性法規(guī)特征答案：B2.下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）A.《中華人民共和國憲法》B.《中華人民共和國民法典》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》答案：A3.某飲料加工廠是增值稅一般納稅人，2024年8月購進(jìn)某果園種植的橙子，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款為650000元，當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)瓶裝果粒橙，則允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元A.58500B.71500C.65000D.84500答案：C4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9％。2024年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入初級農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額0.3萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元A.3.9B.4.2C.4.5D.4.8答案：C5.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率13％。2024年12月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元，當(dāng)月已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用；從小規(guī)模納稅人購入初級農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元，當(dāng)月已經(jīng)領(lǐng)用。當(dāng)月從按照1％計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票10萬元，稅額0.1萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元A.4.94B.5.04C.5.14D.5.24答案：C6.某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年11月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥用于加工方便面并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價(jià)80000元，支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為6000元。本月銷售方便面，取得不含稅銷售額250000元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元A.21180B.22280C.23380D.24480答案：C7.某卷煙廠2024年8月從煙農(nóng)處收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并實(shí)際向煙葉生產(chǎn)者支付了3萬元的價(jià)外補(bǔ)貼，當(dāng)月全部領(lǐng)用。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元A.6.89B.7.15C.7.38D.7.67答案：A8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天答案：D9.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）A.商業(yè)銀行B.財(cái)務(wù)公司C.信托投資公司D.保險(xiǎn)公司答案：D10.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.白酒答案：B11.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元A.6B.6.19C.6.32D.6.47答案：C12.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為5萬元和7萬元。已知關(guān)稅稅率10%。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬元A.10B.10.5C.11.2D.11.5答案：C13.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.洗煤、選煤答案：C14.某油田2024年12月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元；另移送1萬噸用于加工成品油；剩余3萬噸待售。已知原油資源稅稅率6%，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元A.1440B.1800C.2400D.3600答案：B15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C16.某企業(yè)2024年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業(yè)2024年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元A.2.4B.2.8C.2D.3.2答案：A17.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）A.納稅人臨時(shí)占用耕地，暫時(shí)不繳納耕地占用稅B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.公路線路、飛機(jī)場跑道、航道占用耕地，減按每平方米3元的稅額征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅答案：B18.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）A.純電動(dòng)汽車B.掛車C.武裝警察部隊(duì)專用的車輛D.外國駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛答案：B19.某企業(yè)2024年年初擁有貨車3輛，每輛整備質(zhì)量為5噸；7座乘用車2輛。已知貨車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元，乘用車車船稅年稅額為每輛420元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元A.2100B.2400C.2700D.3000答案：C20.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)B.房屋贈(zèng)與，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.以上說法均正確答案：D21.某企業(yè)2024年3月受讓了一塊土地使用權(quán)，支付受讓價(jià)款700萬元。2024年6月將受讓的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款收入1300萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）A.該企業(yè)應(yīng)繳納契稅B.該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅C.該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅D.以上說法均正確答案：B22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.以上均不得扣除答案：D23.某居民企業(yè)2024年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)2024年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（）萬元A.260B.257.3C.277.3D.280答案：B24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.納稅人子女在中國境外接受教育的支出，不得扣除B.納稅人贍養(yǎng)老人的支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬元的部分，可在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月答案：D25.中國公民李某2024年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得5000元。李某選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，則李某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A.1080B.1380C.3390D.6390答案：A26.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：B二、多選題（共16題，每題1.5分，共24分）1.以下關(guān)于稅收和稅法的表述，正確的有（）A.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱C.稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性D.稅收制度的核心內(nèi)容是稅法答案：ABD2.稅收法律關(guān)系由（）構(gòu)成A.主體B.客體C.內(nèi)容D.權(quán)利答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）A.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABD6.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定減免稅項(xiàng)目的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行前損失的貨物答案：ABCD7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)日D.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)日答案：ABD8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）A.耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)C.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率D.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%征收耕地占用稅答案：ABCD10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅答案：ABCD11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅答案：ABCD12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率答案：ABCD13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.訴訟費(fèi)C.合同違約金D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABC14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在納稅人辦理年度匯算清繳時(shí)扣除C.住房租金專項(xiàng)附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，才可扣除D.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除答案：ABCD15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法適用范圍的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收B.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅C.教育費(fèi)附加D.地方政府征收的契稅答案：AD16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法，正確的有（）A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決答案：ABCD三、計(jì)算問答題（共4題，共20分）1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元（商城無同類首飾價(jià)格）；(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率6%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2分）答案：29.25÷(1+13%)×5%=1.29（萬元）(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2分）答案：2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65（萬元）(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（3分）答案：(30.42+4.68)÷(1+13%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=1.78（萬元）(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2分）答案：70.2÷(1+13%)×5%=3.11（萬元）(5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅（3分）答案：[(29.25+2000×0.03+4.68+70.2)÷(1+13%)]×13%-6.5=12.74（萬元）2.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)開采原煤50000噸，銷售原煤30000噸，取得不含稅銷售額3000萬元；(2)將10000噸原煤移送加工洗選煤，當(dāng)月銷售洗選煤8000噸，取得不含稅銷售額2000萬元；(3)從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書；(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅額3萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅額1.8萬元。（其他相關(guān)資料：原煤資源稅稅率6%，洗選煤折算率80%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)該企業(yè)銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅（2分）答案：3000×6%=180（萬元）(2)該企業(yè)銷售洗選煤應(yīng)繳納的資源稅（2分）答案：2000×80%×6%=96（萬元）(3)該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅（2分）答案：100×(1+10%)×13%=14.3（萬元）(4)該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅（2分）答案：(3000+2000)×13%-14.3-3-1.8=630.9（萬元）四、綜合題（共2題，共30分）1.某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售藥品取得不含稅收入6000萬元，出租閑置廠房取得不含稅租金收入200萬元；(2)全年發(fā)生銷售成本3000萬元，稅金及附加300萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)1000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；(4)營業(yè)外支出100萬元，其中通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款80萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計(jì)算該企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額（3分）答案：6000+200-3000-300-1200-600-200-100=800（萬元）(2)計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3分）答案：廣告費(fèi)扣除限額=(6000+200)×30%=1860（萬元），實(shí)際發(fā)生1000萬元，無需調(diào)整，調(diào)整額為0萬元。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3分）答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=80×60%=48（萬元），扣除限額2=(6000+200)×5‰=31（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-31=49（萬元）(4)計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3分）答案：公益性捐贈(zèng)扣除限額=800×12%=96（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，無需調(diào)整；直接捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元，共調(diào)增20萬元。(5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（3分）答案：工