非課改地區(qū)專用2024-2025版高中政治第三單元收入與分配第八課征稅和納稅學案2新人教版必修1

PAGEPAGE1征稅和納稅課標要求分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。一、稅收及其種類學問梳理1．稅收的含義與特征(1)稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。(2)稅收的本質：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。(3)稅收的基本特征①稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)分于其他財政收入形式的主要標記。②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性。試推斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。()提示×。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不肯定就必定增加。2．我國稅收的種類(1)依據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。①增值稅可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段。重點突破1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必需依法納稅，稅務機關必需依法征稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意變更聯(lián)系三個特征緊密聯(lián)系、不行分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性提示：①稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，依據經濟發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷調整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。②稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權威性。維護和強化稅收的權威性，是我國當前稅收征管中一個重要的問題。稅收的特征，是稅收區(qū)分于其他財政收入形式如利潤、債務收入、收費收入、罰沒收入等的主要標記。稅收特征反映了不同社會形態(tài)下稅收的共性。2．增值稅與個人所得稅的比較增值稅個人所得稅含義以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內銷售貨物或者供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有居處，或者無居處而在境內居住滿一年的個人，從我國境內外取得的所得；在我國境內無居處又不居住或在境內居住不滿一年的個人，從我國境內取得的所得作用可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，是調整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段3．個稅起征點上調的意義(1)提高了居民收入在國民收入安排中的比重，調動了勞動者的主動性，促進了經濟社會協(xié)調健康發(fā)展。(2)提高了中低收入者的收入，有利于實現(xiàn)公允安排，提高勞動效率，促進經濟發(fā)展。(3)有利于促進居民消費，提高消費對經濟發(fā)展的拉動作用。(4)有利于實現(xiàn)共同富有，為經濟發(fā)展創(chuàng)建良好的社會環(huán)境。典例運用典例12024年我國接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策要更加主動有效，預算支配要適應推動供應側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底的須要。下列措施中符合這一政策要求的是()①全面穩(wěn)步推動“營業(yè)稅改征增值稅”改革②進一步上調最低工資標準③增收減支，降低企業(yè)征稅起征點④優(yōu)化支出結構，加大民生支出A．①②B．②③C．③④D．①④答案D解析全面穩(wěn)步推動“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結構，加大民生支出屬于主動的財政政策，①④與題意相符；進一步上調最低工資標準屬于企業(yè)初次安排，不屬于主動財政政策，②與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，③與題意不符。正確選項為D。典例22024年1月1日起，我國新一輪個稅改革實行綜合與分類相結合的個稅制度。個稅起征點由3500元/月提高至5000元/月，優(yōu)化調整稅率結構，對子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人等關系民生的支出作出相應扣除。下列對新一輪個稅改革產生的影響推導正確的是()①提高個稅起征點→增加居民可支配收入→提高居民消費水平②相關支出作相應扣除→減輕家庭稅收負擔→保障和改善民生③優(yōu)化調整稅率結構→居民收入與經濟發(fā)展同步→兼顧效率與公允④綜合與分類相結合→增加困難家庭的財產性收入→實現(xiàn)社會公允A．①②B．①④C．②③D．③④答案A解析提高個稅起征點，稅收削減，居民可支配收入增加，促進消費，①推導正確，符合題意。相關支出作出扣除，能減輕家庭稅收負擔，改善民生，②推導正確，符合題意。③不符合題意，提高個稅起征點，是促進社會公允的措施，沒有涉及效率與公允的關系。③推導不正確，綜合與分類相結合是降低稅負的措施，不是增加財產性收入的措施。二、依法納稅學問梳理1．依法納稅的緣由(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。(2)國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。(3)每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。2．違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。試推斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅。()提示×。用欺瞞、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅。3．怎樣依法納稅(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。試推斷：征稅對象就是納稅人。()提示×。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。(2)增加監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財的行為進行指責和檢舉，以維護人民和國家的利益。請思索：每一個公民都應當具有“納稅人”意識，是否意味著每一個公民都應納稅？提示每一個公民都應當具有“納稅人”意識，并不意味著每一個公民都應納稅。公民是否納稅是由其經濟地位和有關法律確定的，應當納稅的是納稅人，并非每個公民都得納稅。重點突破1．違反稅法的四種行為比較行為不同點相同點實施手段目的①都是違反稅法的行為②都要受到法律的懲罰和制裁偷稅欺瞞或者隱瞞不繳或少繳欠稅超過繳稅期限不繳騙稅欺瞞騙取稅收實惠抗稅暴力、威逼等不繳2.全面理解“依法納稅是公民的基本義務”(1)履行義務自覺納稅，這是由社會主義國家的性質確定的。稅收同國家富強、人民華蜜聯(lián)系在一起，因此公民應當自覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和國家主子翁地位的詳細體現(xiàn)。(2)社會主義國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。在社會生活中，每個公民都享受著國家供應的各種社會服務，享受服務就必需擔當義務。(3)稅收具有強制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務機關的督促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為都是違法的。(4)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。每個公民都應當以納稅人的高度責任感，主動關注國家對稅收的征管和運用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。(5)每個公民不管是不是干脆的納稅人，都應當具有納稅人意識。3．納稅人與負稅人納稅人與負稅人既有區(qū)分又有聯(lián)系。納稅人指稅法上規(guī)定的干脆負有納稅義務的單位和個人，負稅人是事實上擔當稅款的單位和個人，但納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一樣的。如，個人所得稅的稅款是由納稅人擔當的，納稅人就是負稅人，當納稅人通過肯定的形式將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就不是負稅人。典例運用典例3有專家認為，網購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經濟尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公允競爭的角度而言，應當全面試點并推行電子商務發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務發(fā)票()①有利于形成公允競爭的市場環(huán)境②能夠降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約③可以為網購維權供應憑證，杜絕網購侵權現(xiàn)象④可以減輕實體經濟稅負，促進實體經濟發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析推行電子商務發(fā)票可以削減紙質發(fā)票的運用，降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約，也有利于實體經濟和電子商務在同等稅負條件下進行公允競爭，①②表述正確，符合題意；③中“杜絕網購侵權”說法太過肯定，解除；電子商務發(fā)票的推行并不能減輕實體經濟的稅負，④不選。選A。典例4依法自覺誠信納稅是現(xiàn)代文明的標記，無論是富豪還是工薪者，都應當把納稅作為自己應盡的義務。下列對依法誠信納稅相識正確的是()①這是公民的合法權利和公民愛國的詳細表現(xiàn)②稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎③這是國家向公民供應服務的前提和保證④這是提高人民生活水平的保證A．①②B．①③C．②③D．③④答案C解析在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅，故②③符合題意；①說法錯誤，依法誠信納稅是公民的義務，解除；④說法錯誤，依法誠信納稅不是提高人民生活水平的保證，解除。方法指導：1巧分四種違反稅法的行為①偷稅：“偷著不少繳”；②欠稅：“欠著未繳”；③騙稅：“騙取實惠”；④抗稅：“抗著不繳”。2比較偷稅和騙稅的異同①同：手段相像，都采納欺瞞手段。②異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收實惠。議題：稅收的種類及其作用情景一調整個稅起征點十三屆全國人大常委會第五次會議于2024年8月31日表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的確定。依據新法，個稅起征點由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。(1)什么是稅收？稅收有哪些基本特征？(2)個人所得稅的作用是什么？情景二“營改增”利國利民李克強總理在2024年的《政府工作報告》中提出：五年來，我們分步驟全面推開“營改增”，結束了66年的營業(yè)稅征收歷史，累計減稅超過2萬億元。浙江省國家稅務局統(tǒng)計顯示，“營改增”實施近五年，共為浙江納稅人減稅1383.79億元。(3)什么是增值稅？它有什么作用？情景三誠信納稅我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！睘榱俗尅吨腥A人民共和國稅收征收管理法》更加深化民心，揚州晚報聯(lián)合揚州地稅局共同開設稅法宣揚漫畫專欄，將《中華人民共和國稅收征收管理法》中的有關內容與漫畫人物結合，演繹一系列有關稅法宣揚方面的故事。(4)作為一名一般公民，我們應當如何為國家的稅收作出自己的貢獻？答案(1)人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。其基本特征有強制性、無償性和固定性。(2)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段。(3)增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，有利于避開對一個經營額重復征稅，也可以防止企業(yè)前一生產環(huán)節(jié)的偷漏稅行為，與營業(yè)稅相比，有利于減輕企業(yè)稅負。(4)①主動宣揚稅法，培育納稅人意識。②依法自覺納稅，以為國納稅而驕傲。③增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財的行為進行指責和檢舉。④同一切違反稅法的行為作斗爭。素養(yǎng)感悟1政治認同：增加對國家營改增、個稅調整等政策的政治認同。2科學精神：正確相識稅收的種類、稅收的作用。3法治意識：增加依法征稅、依法納稅意識。4公共參加：主動宣揚黨的稅收政策，為依法征稅、依法納稅獻計獻策。一、選擇題1．國家稅務總局要求各級稅務部門堅決不收“過頭稅”，嚴守依法征稅底線，對于違規(guī)收“過頭稅”的行為，要肅穆追究責任人員和相關領導的責任，絕不姑息。這體現(xiàn)的稅收特征有()①無償性②固定性③強制性④普惠性A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析“依法征稅”體現(xiàn)了強制性，“堅決不收‘過頭稅’”體現(xiàn)了固定性，故②③正確。①與題意無關，故解除。普惠性不是稅收的特征，故④解除。本題答案選C。2．環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應嚴峻的環(huán)境愛護形勢的須要。國家征收環(huán)境稅干脆引起的連鎖反應是()A．增加消費者經濟負擔→提高消費水平→養(yǎng)成文明消費習慣→改善生態(tài)環(huán)境B．增加企業(yè)的生產成本→削減企業(yè)利潤→引導企業(yè)實現(xiàn)低排放→建設生態(tài)文明C．引導企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產成本→增加企業(yè)利潤→建設生態(tài)文明D．增加企業(yè)的生產成本→增加消費者經濟負擔→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境答案B解析環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產成本，削減企業(yè)利潤，從而引導企業(yè)實現(xiàn)低排放，達到削減環(huán)境污染、建設生態(tài)文明的目的，故選項B傳導過程正確。近年來，我國實施大規(guī)模減稅降費，營改增累計減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1368項政府性基金和行政事業(yè)性收費，涉及減收金額3690億元。據此回答3～4題。3．從短期看，對國家而言減稅降費干脆削減了()A．財政收入 B．財政支出C．財政赤字 D．財政盈余答案A解析由材料“減稅近2萬億元”可知，應選A。4．國家實施減稅降費旨在()①減輕企業(yè)的生產負擔②縮小收入安排的差距③促進社會經濟的發(fā)展④抑制過熱的市場需求A．①②B．③④C．①③D．②④答案C解析②④不是國家實施減稅降費的目的。5．漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種()A．偷稅行為 B．欠稅行為C．騙稅行為 D．抗稅行為答案A解析漫畫《漏》反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。6．廢止營業(yè)稅旨在()①避開重復征稅，優(yōu)化財政收支結構②通過稅制改革以推動經濟結構轉型升級③最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力④能夠更好地引導人們的行為方向A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析廢止營業(yè)稅旨在通過稅制改革減輕實體經濟負擔，以推動經濟結構轉型升級，有利于最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力，②③符合題意；廢止營業(yè)稅與優(yōu)化財政收支結構之間沒有干脆關系，①說法錯誤；④與題意無關。正確選項為C。7．2024年我國個人所得稅改革將首套房貸款利率、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出納入抵扣，削減個稅稅負。這體現(xiàn)了個人所得稅是()A．增加財政收入的主要措施B．實現(xiàn)社會公允的有效手段C．消退收入差距的重要途徑D．促進生產發(fā)展的重要因素答案B解析材料體現(xiàn)了個人所得稅是實現(xiàn)社會公允的有效手段，B項符合題意；個稅改革會削減個稅稅負，不利于增加財政收入，A項與題意不符；削減個稅稅負有利于調整個人收入安排，但不是消退收入差距的重要途徑，C項說法錯誤；材料主要體現(xiàn)了個人所得稅可以調整個人收入，實現(xiàn)社會公允，D項與題意不符。8．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕洕罱嵌瓤?，這副對聯(lián)體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據②稅收是國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段③稅收是調整經濟的重要杠桿④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A．①②B．②④C．①④D．②③答案C解析