智能財稅綜合實訓 下篇 第四章工作領域二-任務二(一)

智能財稅下冊

社會共享中級代理實務工作領域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務制單及審核任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

一、任務情境

（一）任務場景業(yè)務29∶庫管部收到從石家莊西圣有限公司購買的包裝箱，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短少5個，其余均驗收入庫。經查實，短少系供應商少發(fā)，供應商承諾下月初將剩余5個包裝箱發(fā)貨。一、任務情境（二）任務布置

財稅共享中心相關崗位人員對該業(yè)務進行制單與審核∶（1）管家崗進行業(yè)務分析確定該業(yè)務的會計分錄（2）管家崗確定該業(yè)務的單據(jù)類型和業(yè)務類型（3）管家崗設置該業(yè)務的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。（5）票據(jù)處理崗進行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會計核算崗自動生成記賬憑證或手動填制記賬憑證。（7）客戶出納進行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

二、工作準備（一）知識準備1.相關法規(guī)《企業(yè)會計準則第1號——存貨》及其應用指南增值稅相關法規(guī)2.采購業(yè)務中存貨損失的成因及會計處理（1）途中合理損耗∶計入存貨采購成本（2）途中超定額損耗∶如不能查明原因，計入管理費用（3）供應商少發(fā)貨造成短缺∶由供貨商補貨或退款任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

二、工作準備（一）知識準備2.采購業(yè)務中存貨損失的成因及會計處理（4）供應商發(fā)的貨質量有問題∶退貨或換貨（5）運輸部門責任造成的損失∶由運輸部門賠償（6）個人責任造成的損失∶由個人賠償（7）由于不可抗力造成的非常損失，如自然災害造成的損失∶扣除殘值和賠償后的凈損失計入營業(yè)外支出

途中合理損耗、非常損失這兩種情況增值稅可以抵扣，其余非正常損失增值稅不能抵扣，己經抵扣的，應作進項稅額轉出。任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

二、工作準備（二）操作準備

掃描儀、財天下任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

二、工作準備（三）業(yè)務要領

采購業(yè)務中存貨損失的賬務處理∶（1）驗收入庫時發(fā)現(xiàn)損失，在未查明原因、未處理前，存貨損失先計入待處理財產損失∶借∶庫存商品待處理財產損失-待處理流動資產損失（損失部分的采購成本）貸∶在途物資（2）查明原因處理后，分不同原因進行處理，非正常損失的情況不允許增值稅進項稅額抵扣，己抵扣的要進項稅額轉出。會計分錄如下：任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

二、工作準備（三）業(yè)務要領

采購業(yè)務中存貨損失的賬務處理∶借∶管理費用（途中超定額損耗）

應付賬款（供應商責任進行退款或退貨）

其他應收款（運輸單位責任的賠償、個人責任的賠償、保險公

司的賠償）

營業(yè)外支出-非常損失（不可抗力造成的凈損失）貸∶待處理財產損失-待處理流動資產損失

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（非正常損失部分已抵扣的增值稅進項稅要轉出）任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

三、業(yè)務流程采購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單及審核流程四、業(yè)務操作1.業(yè)務分析，確定會計分錄業(yè)務29分析∶購買的包裝箱驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短少5個，系供應商少發(fā)，供應商承諾下月初補發(fā)貨。因此，此業(yè)務只需對入庫的包裝箱進行會計處理，少發(fā)的5個包裝箱等供應商補發(fā)過來在進行入庫處理。此業(yè)務的會計分錄為∶借∶周轉材料-在庫-包裝箱1950貸∶在途物資-包裝箱1950任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

四、業(yè)務操作2.設置憑證模板該業(yè)務應進入"憑證-新增憑證"填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后調用，再進行保存、審核。任務二

釆購業(yè)務中存貨損失業(yè)務制單與審核

以實訓資源中級代理工作領域二業(yè)務29為例，說明采購損失業(yè)務的操作步驟。

第一步：采集入庫單并審核以實訓資源中級代理工作領域二業(yè)務29為例，說明采購損失業(yè)務的操作