財務(wù)管理畢業(yè)論文-R公司應(yīng)收賬款管理問題研究

R公司應(yīng)收賬款管理問題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u23659引言 [摘要]應(yīng)收賬款作為企業(yè)重要的組成部分，是企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的一個重要基礎(chǔ)性工作內(nèi)容，應(yīng)收賬款是指企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)該收取的款項?，F(xiàn)代企業(yè)銷售模式多樣化，競爭力也越來越強烈，應(yīng)收款項作為企業(yè)的流動資產(chǎn)，對一個企業(yè)的正常運營起到了非常重要的影響。應(yīng)收賬款科目在經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中必不可少。本文以R公司為研究主體，以應(yīng)收賬款內(nèi)部控制為研究主題，列出在此管理過程中出現(xiàn)的問題，再制定出促進企業(yè)應(yīng)收賬款管理的合理計劃。對R公司針對應(yīng)收賬款管理與控制提出整改意見，促進企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展。針對公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制進行分析進一步進行符合實際情況的改進辦法。提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)經(jīng)濟效益。[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制風險管理引言研究背景應(yīng)收賬款是企業(yè)短期資產(chǎn)一個非常重要的項目，應(yīng)收賬款是公司在向外賒售各種產(chǎn)品、服務(wù)等一系列的行為而需要對方付出對應(yīng)費用的一項外置資產(chǎn)。針對該資產(chǎn)的處理，該公司的處置權(quán)相對局限，對方公司卻能任意支配，該公司無權(quán)進行管理。造成了某一時間段公司的“虛擬資產(chǎn)”，若這個過程持續(xù)時間過長，將非常不利于公司的健康發(fā)展與經(jīng)營水平。國際上，盛行于西方國家的應(yīng)收賬款管理措施是實行應(yīng)收賬款有價證券的手段。當前，國內(nèi)社會信用起步較晚、根基不牢，整體的信用體系不健全。信用管理體系仍在不斷的研究與建設(shè)過程中，沒有可參照的法律法規(guī)，與此同時，公司的領(lǐng)導(dǎo)者沒有有效的應(yīng)收賬款管理策略，管理模式傳統(tǒng)，大部分公司都沒有設(shè)立健全的信用管理體系。由于我國加入了世界貿(mào)易組織，以及國內(nèi)外經(jīng)濟的大融合，促進了我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展與體系健全。本文對R公司應(yīng)收賬款科目為研究，內(nèi)部控制為方向，從源頭上治理內(nèi)部應(yīng)收賬款逐年增多的難題，為公司應(yīng)對壞賬做好充分的準備，防止出現(xiàn)三角債的現(xiàn)象，促進公司管理成本下降，確保公司在日常經(jīng)營中擁有足夠流動資金。提高公司在行業(yè)內(nèi)的影響力，提升公司的市場競爭水平。研究目的和意義研究目的R公司屬于新成立的小型企業(yè)。開創(chuàng)新的市場和產(chǎn)品競爭力需要花費大量的人力物力。針對公司內(nèi)應(yīng)收賬款管理的研究，能夠大大的促進公司的長遠發(fā)展。文章的重點是為提升公司內(nèi)應(yīng)收賬款的管理水平，具體的剖析其內(nèi)部管理問題，研究出對應(yīng)的解決方案，減少企業(yè)壞賬發(fā)生率，促使公司經(jīng)營費用減少，提高企業(yè)經(jīng)營成果。在對R公司應(yīng)收賬款管理進行探究和討論之后,發(fā)現(xiàn)了其在管理過程中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決措施，對應(yīng)收賬款科目信息存在的管理不善和應(yīng)用不明確情況做出討論，充分發(fā)揮自己的才能，通過所學(xué)知識,將R公司應(yīng)收賬款問題解決清楚，提高公司效益。增強應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，降低因應(yīng)收賬款回收不確定性帶來的風險。研究意義（1）理論意義：管理問題的研究。旨在解決企業(yè)在發(fā)展中遇到的不利因素，采取對企業(yè)應(yīng)收賬款管理的標準化探究，能夠減少因信用銷售致使的成本超標的現(xiàn)象，把收益與成本進行比較，收益小于成本，改善公司面臨不佳情況。從而促進應(yīng)收賬款的流動性。管理好企業(yè)應(yīng)收賬款的信用款項問題有利于幫助企業(yè)減少收益風險，對企業(yè)的內(nèi)部管理情況加以幫助。有利于企業(yè)規(guī)避財務(wù)危機的可能性。（2）現(xiàn)實意義：R公司是一家科技公司，市面上的科技公司數(shù)不勝數(shù)，而對科技公司的應(yīng)收賬款管理方面，對企業(yè)有很多幫助。本文通過對R公司應(yīng)收賬款管理問題進行分析，研究應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的一些容易被管理層忽略的問題以及員工管理制度方面。對企業(yè)無論內(nèi)部管理還是企業(yè)文化交流以及科技公司發(fā)展方向都有一定的幫助。幫助R公司防范信用風險，降低機會成本。提升企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。R公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析R公司簡介R公司成立于2017年07月10日，以下為主要的經(jīng)營范疇，比方說信息技術(shù)開發(fā)，信息傳輸，技術(shù)轉(zhuǎn)讓等；此外還包括企業(yè)管理咨詢，市場營銷策略規(guī)劃，會展服務(wù)，設(shè)計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)各類廣告等。R公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀研究R公司的應(yīng)收賬款，就從本公司的應(yīng)收賬款情況入手，我調(diào)查了R公司2021-2023年應(yīng)收賬款情況和統(tǒng)計了數(shù)據(jù)，對應(yīng)收賬款、凈利潤、期末流動資產(chǎn)、期末總資產(chǎn)和應(yīng)收賬款月預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行數(shù)據(jù)整理分析。表2.12021-2023年R公司應(yīng)收賬款情況單位：萬元項目2021年度2022年度2023年度應(yīng)收賬款28.0120.0824.87凈利潤4.665.255.49期末流動資產(chǎn)66.5660.7470.46期末總資產(chǎn)77.7372.1381.87應(yīng)收賬款余額28.0120.0824.87應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）1.461.301.21可以看出2023年公司應(yīng)收賬款比2022年高，由于這幾年廠家之間競爭加劇，疫情的介入，以及上市公司對于新型科技公司的打壓，市場利潤空間下降是應(yīng)收賬款增加的原因，應(yīng)收賬款在凈利潤、總資產(chǎn)波動變化時，周轉(zhuǎn)率也呈相同變化，周轉(zhuǎn)率越高，說明應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變現(xiàn)金的速度越快，對公司發(fā)展越好，而2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率卻下降了因此在2022年的時候受到外界環(huán)境的因素增加了應(yīng)收賬款，所以企業(yè)應(yīng)收賬款余額的增加隨之周轉(zhuǎn)率次數(shù)減緩。因此，分析應(yīng)收賬款余額增加的原因是十分重要的。表2.22021-2023年R公司應(yīng)收賬款和總額比較以及增長率比較單位：萬元項目2021年度2022年度2023年度應(yīng)收賬款28.0120.0824.87營業(yè)收入36.0634.3232.25應(yīng)收賬款增長率%27.0119.0823.87營業(yè)收入增長率%35.8633.3231.25經(jīng)過調(diào)查分析后我了解到，2023年期間公司引進的大部分客戶都可以深入合作，企業(yè)的管理層之中交往相對比較頻繁，信用方面可靠性較高。往往采用賒銷方式形成應(yīng)收賬款，從而產(chǎn)生營業(yè)收入。從這一方面入手，我了解到，R公司對于這些信任客戶并沒有一個嚴格的審查機制，與之合作的客戶伙伴都是因為與公司領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)系很好，或者有裙帶關(guān)系，而選擇進行合作。對于調(diào)查者與公司管理者之間是很熟悉的關(guān)系，因為信用作用，所以判斷信用上沒問題。這也是一種信用的“保證”，對R公司信用品牌力上有一定幫助。但是，如果當外部環(huán)境發(fā)生劇烈變動，比如說大的經(jīng)濟環(huán)境較為吃緊，一旦市場上出現(xiàn)波動，那么這種信任關(guān)系就會變的岌岌可危，如果一方資金鏈出現(xiàn)緊張斷裂的情況，或者由于外界壓力不得有終止合作，那么由于信任而產(chǎn)生的合作資金就會面臨難以償還的困境，產(chǎn)生大量拖欠貨款，不僅影響企業(yè)之間信用，還會給公司造成負面影響，對下一期的合作伙伴選擇出現(xiàn)瓶頸?？偠灾捎谛湃侮P(guān)系組成的合作伙伴關(guān)系而產(chǎn)生合作帶來的經(jīng)濟效益收入，單從數(shù)據(jù)層面來說，這種會使公司財務(wù)杠桿風險加大的舉動，會導(dǎo)致公司賬面償債能力有所削弱，從而引起運營能力明顯惡化、現(xiàn)金流能力被削弱等一系列問題。最終導(dǎo)致R公司在現(xiàn)金的回收方面出現(xiàn)嚴重問題，現(xiàn)金流回收質(zhì)量大大減弱，企業(yè)營業(yè)效益大大降低。表2.32023年R公司公司應(yīng)收賬款賬齡分析單位：萬元2023應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例1年以內(nèi)9.570.485%1-2年10.041.0010%2年以上5.231.5730%合計24.843.05應(yīng)收賬款的賬齡分析最能直觀反映企業(yè)應(yīng)收賬款情況，因此我選擇了2023年以來R公司應(yīng)收賬款情況，并對數(shù)據(jù)進行了收納整理。從表2.3可以看出，R公司賬齡分析呈現(xiàn)一個較高的水平，一年以上的應(yīng)收賬款比率高，2年以上的應(yīng)收賬款則還有一部分，但是這一部分的應(yīng)收賬款，時間較久，固定不動。所以企業(yè)可能會無法及時收回賒銷款項，這也導(dǎo)致該企業(yè)的應(yīng)收賬款方面出現(xiàn)一定的損失，大量的資金從企業(yè)之中流出，而由于部分問題的存在，而導(dǎo)致企業(yè)的賬款長期處于賬目之中，而經(jīng)過多次討要均無果，根據(jù)對有關(guān)知情人員的講述，我了解到，對于長時間未收回款項，有著各種各樣的原因。有的因為供應(yīng)商的更換，有的因為倒閉，還有一部分因為人才的調(diào)動?？傊瑢?dǎo)致長時間沒有回收到位，這從側(cè)面反映出來，R公司缺乏對應(yīng)收賬款的賒銷賬款的監(jiān)督管理。對應(yīng)收賬款的款項追回情況欠缺跟蹤。而這部分未追回的款項導(dǎo)致的壞賬準備也占了總壞賬準備的百分之三十左右，這一數(shù)據(jù)給R公司公司帶來了管理成本的壓力，對公司的財務(wù)安全和持續(xù)發(fā)展很不利。對于企業(yè)信用，公司內(nèi)部團結(jié)，都產(chǎn)生極大影響。不良應(yīng)收賬款的存在，會極大程度地影響公司的經(jīng)營，進而影響公司的績效，嚴重時甚至會影響著公司的生存。R公司應(yīng)收賬款管理存在的問題應(yīng)收賬款缺乏風險評估體系風險控制活動對應(yīng)收賬款的回收款項有十分重要的作用，企業(yè)往往因為“信用”選擇客戶來擴大銷售群體，增加銷售額。因此，我對R公司近兩年的內(nèi)部控制進行分析，選擇了三個指標，來進行風險評估的分析。其中，控制活動在其中占比最低，內(nèi)部監(jiān)督其后，說明對于R公司來說，加強企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督十分必要。從表中可以看出，R公司風險治理環(huán)境有待提高。就應(yīng)收賬款部分，主要風險問題在于貨款無法收回抑或者利息缺失等，而這些風險的存在可能會給企業(yè)的資金鏈造成諸多影響，企業(yè)的實際收入顯著降低，財務(wù)成本不斷增加的同時，企業(yè)的利潤空間也顯著縮小。尤其是賒銷賬務(wù)較大的情況，經(jīng)營者只能通過自身經(jīng)驗來解決，而這種情況并不牢靠，所以需要就此確立相應(yīng)風險評估制度，這樣才能夠在尚未出現(xiàn)風險問題時展開評估工作，更好的減少實際損失。企業(yè)各個部門之間的配合對于應(yīng)收賬款的回流也有很大影響。部門職權(quán)的設(shè)置是整個企業(yè)能否完整完成流程的關(guān)鍵。R公司對于風險管理以及風險評估方面上則缺乏經(jīng)驗。因此建立風險評估工作是十分必要的。缺少應(yīng)收賬款審查機制R公司以服務(wù)客戶，軟件銷售為主。而中小企業(yè)面對龐大總額市場壓力下，往往選擇提高信用額度或者增加賒銷付款時間來維持企業(yè)發(fā)展，從而有效降低利息費用，追求銷售額的最大化。這導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，忽略了對應(yīng)收賬款的產(chǎn)生來源。缺乏應(yīng)收賬款審查機制。而銷售部門及時與財務(wù)人員溝通，將應(yīng)收賬款賒賬情況及時明了讓財務(wù)人員掌握，做到各個部門相互配合，相互監(jiān)督。目前企業(yè)尚未設(shè)立專業(yè)性的信用管理部門，監(jiān)督管理體系的科學(xué)性與有效性也難以得到保障。將應(yīng)收賬款內(nèi)部控制活動處理得當?？茖W(xué)化優(yōu)化賒銷信用風險問題，嚴格貫徹相關(guān)職責，持續(xù)健全各個部門的職責劃分，這樣才能夠確立優(yōu)良的體系，更好的做到系統(tǒng)的平衡，為企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的展開予以保障，以便提高公司的營業(yè)利益。減少因為“信用客戶”而產(chǎn)生壞賬準備應(yīng)收賬款增多，造成公司財務(wù)流失。應(yīng)收賬款回款效果差應(yīng)收賬款的回款對于公司來說極為重要。R公司有限企業(yè)在銷售期間，資金流和物流存在偏差，貨款無法被及時收回，最終導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流入總量持續(xù)縮減，銷售業(yè)務(wù)的效益深受影響，應(yīng)收賬款也會大量占用企業(yè)的流動資金，長期如此勢必會給企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)造成影響，企業(yè)的經(jīng)營狀況也深受限制，自然就影響了企業(yè)年度效益和信用。由于銷售人員只為經(jīng)濟效益，而擴大銷售額，導(dǎo)致回款情況糟糕，盡管這一方式可能會給企業(yè)帶來一定的效益，但無法顯著增加企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)不得不運用一定的資金對各類稅費加以墊付，如此便可能會導(dǎo)致企業(yè)的資金流出速度加快，而且企業(yè)生產(chǎn)計劃、銷售計劃等都無法實現(xiàn)。改善應(yīng)收賬款的回款方式，完善應(yīng)收賬款的回款率，實現(xiàn)現(xiàn)金利潤的分配，現(xiàn)金流入和資金周轉(zhuǎn)問題，實現(xiàn)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。產(chǎn)品價值鏈市場地位低R公司在銷售服務(wù)過程中采用延長產(chǎn)品試用周期，也能夠拉長回款周期，借此獲得一定的效益，但這在無形之中也會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的總量與時間持續(xù)增多，企業(yè)對應(yīng)收賬款顯著增加，回收也并不及時，資金短缺的問題相繼產(chǎn)生。一個企業(yè)的銷售業(yè)績對于企業(yè)的生存至關(guān)重要，因此，銷售人員對于金錢來源有著很大的考驗。有的銷售職工為了拿更多的銷售提成，對客戶存在僥幸心理。對客戶資信，資質(zhì)選擇睜一只眼，閉一只眼。采取這樣的銷售方式會導(dǎo)致銷售業(yè)績有所增長，但是對于應(yīng)收賬款的還款卻帶來風險。只重視短期效益，未能從長遠發(fā)展層面出發(fā)。缺少強勁的產(chǎn)品競爭力，就會導(dǎo)致企業(yè)信用度降低，因產(chǎn)品積壓而肆意擴大銷售，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增多，企業(yè)陷入危機。完善R公司應(yīng)收賬款管理的對策及建議增設(shè)風險信用部門R公司賒賬問題嚴重，風險信用不高，也常常會忽視企業(yè)的風險管控，確立專業(yè)化的信用部門，設(shè)立企業(yè)的調(diào)查職能，并引導(dǎo)企業(yè)展開應(yīng)收賬款的調(diào)查工作，信用調(diào)查職能，建立科學(xué)的信用風險信用部門。銷售人員在尋找目標客戶的時候，為了獲得更多的訂單，對于服務(wù)客戶篩選條件大大降低，所開展的評判過于片面化，并且其中摻和了一定的功利心，自然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)要對客戶來源的信息真實性進行篩查和選擇?？梢越L險信用部門，在部門配備相應(yīng)人員職務(wù)，負責監(jiān)督和審查。讓客戶的每項信息都完整的存在信用部門和管理部門。這樣杜絕銷售部職工一手遮天。有效避免由于人員流失造成客戶信息不完整以及帶走客戶流，影響企業(yè)發(fā)展。將風險評估部門增設(shè)于風險信用部門之中，檢測信用記錄之中風險系數(shù)較高的業(yè)務(wù)，并參照相關(guān)數(shù)據(jù)對部門加以分析，憑借部門的使用，大量征集各類資料，嚴格篩查客戶的信息，保障數(shù)據(jù)真實合法性，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。健全應(yīng)收賬款審查制度R公司公司應(yīng)收賬款管理的審查體系可以更好的推進應(yīng)收賬款的有效管理，實際意義與價值尤為突出。其一，完善業(yè)務(wù)交易制度，實行交易審批程序，上級領(lǐng)導(dǎo)對下面業(yè)務(wù)員提交的業(yè)務(wù)辦理進行審批，做到每一步跟蹤，有源可查，不能出現(xiàn)某一個部門對整個業(yè)務(wù)全權(quán)掌握。還要建立嚴格的審批制度。審批程序情況對應(yīng)收賬款回款也十分重要。有關(guān)人員對交易審批程序執(zhí)行情況定期的進行監(jiān)督檢查。如果因為審批時間過長導(dǎo)致應(yīng)收賬款追回失敗，嚴重將會交于有關(guān)司法部門處理。同時，公司上下也要知道審查制度。負責人也在交易審批報告上簽字并對此負責。豐富應(yīng)收賬款回款方式通過前面的分析可知，近年，應(yīng)收賬款有增多的情況，而且在達2年以上的應(yīng)收賬款還有一小部分，可能追回困難。因此，建議R公司豐富應(yīng)收賬款回款方式，保證企業(yè)平穩(wěn)運行。其一，債權(quán)人催收，如果應(yīng)收賬款無人回收的話，就要由債權(quán)人去回收，下達部門下的職員，告知情況，讓企業(yè)人員去回收。首先，在選擇業(yè)務(wù)人員時要注意，必須是了解客戶，在客戶銷售和服務(wù)過程中與客戶有過交集的人員比較更容易要回。其二，通過會議催促。如果有一些客戶因為倒閉或者破產(chǎn)的情況沒有收回應(yīng)收賬款。那么，這種比較難解決的應(yīng)收賬款，就可以通過會議催款。由公司管理層組織，進行與客戶面對面的溝通、談判。相對來說比較好追要一些?？梢员苊庾芬獣r候出現(xiàn)極端情況，給企業(yè)帶來信用方面的不利影響。其三，通過委托方式追回難以追回的應(yīng)收賬款。如果經(jīng)過前兩種方法都沒有討要回來的話，可以試試用委托方式。找一些專門的催款機構(gòu)和收款代理機構(gòu)等等，有效回收應(yīng)收賬款，保持企業(yè)健康經(jīng)營。減小對于大客戶的依賴增強R公司公司獨特優(yōu)勢，加強科技創(chuàng)新，打造R公司獨有的應(yīng)收賬款模塊，將應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)信息流程化，減少人為對工作的主觀不利因素。減小對大客戶的依賴。開拓新客戶，在已建立應(yīng)收賬款審查制度和提高風險機制的情況下，不斷縮減客戶規(guī)模，開發(fā)新的客戶總量，避免客戶的單一性，憑借多種創(chuàng)新模式，更好的促使企業(yè)財務(wù)管理水平顯著增加，也能夠依托于現(xiàn)有技術(shù)研發(fā)新的服務(wù)理念。同時，適當增加新業(yè)務(wù)鏈出現(xiàn)，避免進入競爭紅海，廣泛尋找業(yè)務(wù)客戶，對大客戶的依賴降低，開發(fā)新業(yè)務(wù)，更新銷售服務(wù)渠道，提高企業(yè)競爭力。結(jié)束語當下企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵在于應(yīng)收賬款管理，這也會給企業(yè)的內(nèi)部管理運行工作造成諸多影響。因此就企業(yè)來說，不斷強化自身的內(nèi)部管理水平尤為重要。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐漸趨于規(guī)范化，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制對于企業(yè)擴大經(jīng)濟效益起著關(guān)鍵性作用。實施應(yīng)收賬款的風險控制活動，建立風險評估體系，健全應(yīng)收賬款的審查制度，擴大監(jiān)督范圍，保證從應(yīng)收賬款來源到產(chǎn)生到回收各個流程監(jiān)督到位，各個環(huán)節(jié)沒有調(diào)檔，從管理層到職員互相監(jiān)督，承上啟下。減小應(yīng)收賬款的壞賬準備以及賒賬損失，對于由于更換供應(yīng)商或更換員工等產(chǎn)生應(yīng)收賬款損失部分帶來的企業(yè)負面影響。從加強企業(yè)風險評估系統(tǒng)，到完善企業(yè)的應(yīng)收賬款審核體系，不斷擴大市場的競爭優(yōu)勢，有效處理目前現(xiàn)存于企業(yè)應(yīng)收賬款管理之中的問題，全面擴大企業(yè)的利潤空間，有效降低實際經(jīng)營成本。參考文獻杜鵬飛.企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的現(xiàn)實問題與對策研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2023,(11):82-84.靳善琦.內(nèi)控視