公司財務(wù)管理與審批管理辦法

公司財務(wù)管理與審批管理辦法TOC\o"1-2"\h\u7590第一章總則 1133051.1目的與依據(jù) 130511.2適用范圍 180071.3基本原則 24046第二章財務(wù)管理組織與職責(zé) 225172.1財務(wù)部門設(shè)置與職責(zé) 257892.2財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限 29884第三章預(yù)算管理 278773.1預(yù)算編制 272443.2預(yù)算執(zhí)行與控制 35731第四章資金管理 387144.1資金籌集 3234224.2資金使用與審批 331575第五章資產(chǎn)管理 3212175.1固定資產(chǎn)管理 351045.2流動資產(chǎn)管理 329423第六章財務(wù)核算與報表 4173786.1財務(wù)核算 4189166.2財務(wù)報表編制與分析 417719第七章財務(wù)監(jiān)督與審計 48717.1財務(wù)監(jiān)督 4286257.2內(nèi)部審計 420307第八章附則 4136928.1辦法的修訂與解釋 4235868.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的財務(wù)管理與審批工作。包括公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，如資金籌集、使用、分配，資產(chǎn)的購置、使用、處置，以及財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)監(jiān)督等方面。1.3基本原則公司財務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則，公司的財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度；效益性原則，合理配置資源，提高資金使用效益；全面性原則，財務(wù)管理涵蓋公司的各項經(jīng)濟活動，實行全面預(yù)算管理；風(fēng)險性原則，加強風(fēng)險防范，保障公司財務(wù)安全；責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，明確各部門和人員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，實行責(zé)任追究制度。第二章財務(wù)管理組織與職責(zé)2.1財務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門的主要職責(zé)包括：制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程；組織編制公司財務(wù)預(yù)算和決算；負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)報表編制；進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)；參與公司的投資決策和資產(chǎn)管理；負責(zé)公司資金的籌集、使用和調(diào)度；監(jiān)督公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況等。2.2財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德。其職責(zé)包括：按照財務(wù)制度進行會計核算，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整；協(xié)助財務(wù)部門負責(zé)人進行財務(wù)管理工作，提出合理化建議；對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督，發(fā)覺問題及時報告；保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。財務(wù)人員的權(quán)限包括：有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供財務(wù)核算所需的資料和信息；有權(quán)對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出異議；有權(quán)參與公司的財務(wù)決策和管理工作。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理，各部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)一致性原則，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)相一致；全面性原則，預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項經(jīng)濟活動；合理性原則，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的實際情況，合理預(yù)測各項收支；嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制的程序包括：下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時間安排；各部門編制預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和審核，編制公司的預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制公司嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第四章資金管理4.1資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的渠道包括：股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險，選擇最優(yōu)的籌資方案。財務(wù)部門負責(zé)制定資金籌集計劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后組織實施。同時財務(wù)部門應(yīng)加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，保證資金籌集工作的順利進行。4.2資金使用與審批公司嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，保證資金的安全和合理使用。資金使用的審批程序如下：各部門根據(jù)工作需要，填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門；財務(wù)部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批；公司管理層根據(jù)公司的財務(wù)狀況和資金使用計劃，對資金使用申請進行審批。審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理公司建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、使用、維護和處置管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時進行登記和入賬。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)明確責(zé)任部門和責(zé)任人，定期進行清查和盤點，保證資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)應(yīng)按照規(guī)定進行，延長資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。5.2流動資產(chǎn)管理公司加強流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保證資金的安全和合理使用。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)加強客戶信用評估，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨的管理應(yīng)合理確定存貨儲備量，加強存貨的采購、驗收、保管和發(fā)出管理，降低存貨成本。第六章財務(wù)核算與報表6.1財務(wù)核算公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度進行財務(wù)核算，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)核算的內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時進行會計處理，編制會計憑證、登記賬簿、進行成本核算和財產(chǎn)清查等工作。6.2財務(wù)報表編制與分析公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度，保證報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括：財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。第七章財務(wù)監(jiān)督與審計7.1財務(wù)監(jiān)督公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理和會計核算工作的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括：財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)工作進行自查，發(fā)覺問題及時整改。同時公司應(yīng)接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。7.2內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計的程序包括：制定審計計劃、