會計(jì)經(jīng)驗(yàn)：年終獎(jiǎng)就是一個(gè)大坑年終獎(jiǎng)如何扣稅

年終獎(jiǎng)就是一個(gè)大坑年終獎(jiǎng)如何扣稅年底快到了，有一件令大家高興的事情，那就是很快我們就要有年終獎(jiǎng)了，有些單位是年底十三薪十四薪之類的，這也都算作年終獎(jiǎng)。不過高興之余不要忘了，年終獎(jiǎng)是需要繳稅的！

最近就有位朋友向小編反映，單位明明說發(fā)了5萬元年終獎(jiǎng)，可實(shí)際上拿到手只有4萬多，詢問之后才知是扣了稅的原因。也有人表示，年終獎(jiǎng)一次性扣了好幾千的稅好心疼，是不是分?jǐn)偟矫總€(gè)月發(fā)放就不會扣那么多呢？看來確實(shí)大部分人都不太清楚年終獎(jiǎng)是怎么扣稅的，下面小編就給大家詳細(xì)說明一下年終獎(jiǎng)的扣稅方法。

年終獎(jiǎng)如何扣稅？

根據(jù)國家稅務(wù)局2005年發(fā)布的文件規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。2011年9月1日起，我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為3500元，采用7級超額累進(jìn)稅率。這里面的應(yīng)納稅所得額指的是扣除五險(xiǎn)一金之后的工資。

一般大家的到手工資都是扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅之后的金額，并且是先扣除五險(xiǎn)一金再扣除個(gè)稅。由于個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元，因此這里要分兩種情況來計(jì)算年終獎(jiǎng)。

第一種情況：扣除五險(xiǎn)一金后的工資不超過3500元，要先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢補(bǔ)足3500元，剩余的金額除以12再得出應(yīng)納稅所得額，個(gè)稅計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝［年終獎(jiǎng)（3500扣除五險(xiǎn)一金之后的工資）］x適用稅率速算扣除數(shù)

第二種情況：扣除五險(xiǎn)一金后的工資超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額＝年終獎(jiǎng)x適用稅率速算扣除數(shù)

舉個(gè)例子比較容易看明白：

比如在北京你的月工資是8000元，年終獎(jiǎng)是3萬元，扣除完五險(xiǎn)一金之后月工資顯然是大于3500元的，將3萬元平攤到12個(gè)月，30000/12=2500元（應(yīng)納稅所得額），對應(yīng)上面的個(gè)稅計(jì)算表格，屬于2級，因此應(yīng)繳納的個(gè)稅為：30000*10%-105=2895元。

年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月和一次性領(lǐng)取，哪種情況扣的個(gè)稅少？

現(xiàn)在再回到開頭提到的問題，那就是把年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月，也就是每個(gè)月工資多發(fā)2500元，是不是比年終一次性拿3萬元扣的個(gè)稅要少？

年終獎(jiǎng)一次性領(lǐng)取

8000元月薪要先扣除五險(xiǎn)一金，8000*（8%+2%+0.2%+12%）=1776元，應(yīng)納稅所得額=8000-1776-3500=2724元，對應(yīng)個(gè)稅的第2級，應(yīng)繳納的個(gè)稅為2724*10%-105=167.4元，這是一個(gè)月的個(gè)稅，12個(gè)月的個(gè)稅共167.4*12=2008.8元，加上我們剛才算出的一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)扣除的個(gè)稅2895元，全年扣除的個(gè)稅為2008.8元+2895=4903.8元。

年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月領(lǐng)取

每個(gè)月的月薪相當(dāng)于8000+30000/12=10500元，先扣除五險(xiǎn)一金10500*（8%+2%+0.2%+12%）=2331元，應(yīng)納稅所得額=10500-2331-3500=4669元，應(yīng)納的個(gè)稅為4669*20%-555=378.8元，12個(gè)月的個(gè)稅共378.8*12=4545.6元。

在這個(gè)例子中，年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月領(lǐng)取比年底一次性領(lǐng)取繳的個(gè)稅少了358.2元，所以平攤到12個(gè)月領(lǐng)取更為劃算。此外，如果你平時(shí)的工資不到3500元，年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月也更加劃算。但并不是每個(gè)人都適應(yīng)這種情況，例子中月薪8000元年終獎(jiǎng)平攤到12個(gè)月后稅率是20%，如果你平時(shí)的工資沒有這么多，年終獎(jiǎng)平攤上去，采用的稅率就不是20%而是10%，一次性領(lǐng)取反而可能更劃算。

總的來看，年終獎(jiǎng)無論是年底一次性發(fā)放還是平攤到12個(gè)月發(fā)放，扣的個(gè)稅差別不是很大，哪種情況更劃算要分具體分析。

勞動和勞務(wù)報(bào)酬所得的年終獎(jiǎng)是不同的

小編的一個(gè)同事是個(gè)還在實(shí)習(xí)期的小姑娘，大學(xué)還沒畢業(yè)，去年底發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候小姑娘快哭了，扣的稅好多啊。原來她平常的實(shí)習(xí)工資是3000元，年終獎(jiǎng)?wù)f好的發(fā)15000元，結(jié)果到手卻只有12600元，個(gè)稅扣了2400元，和年終獎(jiǎng)3萬的員工扣的差不多。

這里有一點(diǎn)要注意，未畢業(yè)的實(shí)習(xí)生與公司簽訂的不是勞動合同，而是勞務(wù)合同，個(gè)稅的計(jì)算方法與普通員工是不同的。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，每次收入不超過4000元的，減除800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

年終獎(jiǎng)多發(fā)一元個(gè)稅多繳一千？

我們經(jīng)常會看到這樣的說法，那就是很多情況下年終獎(jiǎng)多發(fā)一元個(gè)稅會多繳一千，這是真的嗎？由于個(gè)稅是有稅級的，多一級稅率就要高很多，因此是存在多發(fā)一元錢多繳一千元甚至上萬元個(gè)稅這種情況，但是公司也不是傻子，明明該發(fā)18000元，為啥要給你發(fā)180001元呢？此外，年終獎(jiǎng)發(fā)多少是由公司決定的，公司要真給你這么多難道你還能不要？所以，大家就不用多慮了。

想想年終獎(jiǎng)一下子扣好幾千的稅是不是很心疼？其實(shí)反過來想一想應(yīng)該高興才對，繳的稅多說明你的工資高，有些人月薪不到3500元是不用繳稅，但誰都不愿意為了不繳個(gè)稅找個(gè)薪水少的工作吧。

小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道