企業(yè)資金管理規(guī)范

企業(yè)資金管理規(guī)范TOC\o"1-2"\h\u28423第一章總則 367331.1制定目的與依據(jù) 386031.1.1制定目的 3153621.1.2制定依據(jù) 3145341.1.3本規(guī)范適用于我國境內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會團(tuán)體在資金管理方面的行為。 419831.1.4本規(guī)范對企業(yè)資金管理的基本原則、資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等方面進(jìn)行了規(guī)定。 439541.1.5本規(guī)范適用于企業(yè)內(nèi)部各級管理人員、財(cái)務(wù)人員及其他與資金管理相關(guān)的工作人員。 433791.1.6合法性原則 4156991.1.7安全性原則 4145831.1.8效益性原則 4188011.1.9穩(wěn)健性原則 4224011.1.10內(nèi)部控制原則 4209411.1.11公開透明原則 432361.1.12創(chuàng)新與規(guī)范相結(jié)合原則 422874第二章企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu) 4195071.1.13概述 5139941.1.14管理架構(gòu)設(shè)計(jì) 511411.1.15董事會職責(zé) 5125291.1.16總經(jīng)理職責(zé) 5290761.1.17財(cái)務(wù)部門職責(zé) 616241.1.18內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé) 623501.1.19財(cái)務(wù)部門人員配置 6117041.1.20內(nèi)部審計(jì)部門人員配置 610151第三章資金預(yù)算管理 6305001.1.21預(yù)算編制的原則 6135631.1.22預(yù)算編制的程序 725571.1.23預(yù)算執(zhí)行的要求 7258791.1.24預(yù)算執(zhí)行的具體措施 7297881.1.25預(yù)算調(diào)整的原則 861481.1.26預(yù)算調(diào)整的程序 8243421.1.27預(yù)算考核的目的 8164931.1.28預(yù)算考核的方法 8211681.1.29預(yù)算考核的程序 911073第四章資金籌集管理 974041.1.30內(nèi)部籌集 965331.1.31外部籌集 991821.1.32制定籌集計(jì)劃 9260001.1.33籌集方案的制定與審批 1068381.1.34籌集資金的實(shí)施 10305311.1.35籌集資金的償還與管理 10280471.1.36風(fēng)險(xiǎn)識別 1099891.1.37風(fēng)險(xiǎn)評估 1094791.1.38風(fēng)險(xiǎn)控制 1028034第五章資金使用管理 11182991.1.39審批原則 11282891.1.40審批程序 11115311.1.41審批權(quán)限 1180131.1.42生產(chǎn)經(jīng)營資金 1194281.1.43投資資金 1134621.1.44融資資金 12320131.1.45其他資金 12126261.1.46內(nèi)部監(jiān)管 12196821.1.47外部監(jiān)管 12200411.1.48風(fēng)險(xiǎn)控制 125693第六章資金調(diào)度管理 12165311.1.49合規(guī)性原則 12181551.1.50效率性原則 13163931.1.51安全性原則 1370891.1.52靈活性原則 13126391.1.53成本控制原則 13157011.1.54資金調(diào)度申請 1375841.1.55資金調(diào)度審批 13283291.1.56資金調(diào)度執(zhí)行 13272651.1.57資金調(diào)度監(jiān)控 1371821.1.58資金調(diào)度反饋 136001.1.59風(fēng)險(xiǎn)識別 13245991.1.60風(fēng)險(xiǎn)評估 14206631.1.61風(fēng)險(xiǎn)控制 14282041.1.62風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 14248311.1.63風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 147007第七章資金結(jié)算管理 1457341.1.64概述 14160811.1.65主要結(jié)算方式 14289901.1.66結(jié)算方式的選擇 15118671.1.67概述 15131951.1.68結(jié)算程序的主要內(nèi)容 153381.1.69概述 1518301.1.70主要結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 16211541.1.71結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制措施 166645第八章資金風(fēng)險(xiǎn)管理 16175601.1.72目的與意義 1623161.1.73識別方法 16235621.1.74識別內(nèi)容 17311541.1.75目的與意義 17137661.1.76評估方法 17306151.1.77評估內(nèi)容 17287791.1.78目的與意義 17106951.1.79控制措施 17138511.1.80目的與意義 18153831.1.81監(jiān)測內(nèi)容 18278141.1.82監(jiān)測方法 182340第九章資金報(bào)告與分析 1820751.1.83編制原則 18125681.1.84編制內(nèi)容 1968861.1.85編制方法 19276061.1.86流動比率 19225051.1.87速動比率 1964561.1.88資產(chǎn)負(fù)債率 1977181.1.89權(quán)益乘數(shù) 19267511.1.90資產(chǎn)收益率 2089521.1.91資本回報(bào)率 20307731.1.92報(bào)告結(jié)構(gòu) 20140681.1.93報(bào)告撰寫要求 206659第十章罰則與附則 20171221.1.94違規(guī)行為界定 205861.1.95違規(guī)處理措施 21177801.1.96違規(guī)處理程序 21106291.1.97違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn) 2180881.1.98處罰決定公示 2155641.1.99本規(guī)范自發(fā)布之日起實(shí)施，如有未盡事宜，由企業(yè)董事會負(fù)責(zé)解釋。 21114311.1.100本規(guī)范如有修改，修改后的條款自發(fā)布之日起生效。 21134581.1.101本規(guī)范由企業(yè)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)范，共同維護(hù)企業(yè)資金管理秩序。 21第一章總則1.1制定目的與依據(jù)1.1.1制定目的為保證企業(yè)資金管理的合規(guī)性、安全性和高效性，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)范。1.1.2制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)范。第二節(jié)適用范圍1.1.3本規(guī)范適用于我國境內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會團(tuán)體在資金管理方面的行為。1.1.4本規(guī)范對企業(yè)資金管理的基本原則、資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等方面進(jìn)行了規(guī)定。1.1.5本規(guī)范適用于企業(yè)內(nèi)部各級管理人員、財(cái)務(wù)人員及其他與資金管理相關(guān)的工作人員。第三節(jié)管理原則1.1.6合法性原則企業(yè)資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，保證資金運(yùn)作的合法性。1.1.7安全性原則企業(yè)應(yīng)采取有效措施，保證資金安全，防止資金流失和非法侵占。1.1.8效益性原則企業(yè)在資金管理中，應(yīng)追求資金使用效益的最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。1.1.9穩(wěn)健性原則企業(yè)在資金管理中，應(yīng)遵循穩(wěn)健經(jīng)營的原則，保證資金運(yùn)作的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。1.1.10內(nèi)部控制原則企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金管理過程的監(jiān)督，保證資金管理合規(guī)、有效。1.1.11公開透明原則企業(yè)資金管理應(yīng)遵循公開透明的原則，及時(shí)向有關(guān)方面報(bào)告資金管理情況，接受監(jiān)督。1.1.12創(chuàng)新與規(guī)范相結(jié)合原則企業(yè)在資金管理中，應(yīng)積極創(chuàng)新管理方式和方法，同時(shí)保證管理規(guī)范的執(zhí)行。第二章企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)第一節(jié)管理架構(gòu)1.1.13概述企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)資金管理體系的重要組成部分，其管理架構(gòu)需遵循公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制原則，保證資金管理的高效、合規(guī)和安全。本節(jié)主要闡述企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)的管理架構(gòu)設(shè)計(jì)。1.1.14管理架構(gòu)設(shè)計(jì)（1）董事會層面董事會負(fù)責(zé)制定企業(yè)資金管理的總體方針、政策和戰(zhàn)略，對企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行審批和監(jiān)督。（2）總經(jīng)理層面總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)資金管理工作，對資金管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行具體實(shí)施和調(diào)整。（3）財(cái)務(wù)部門層面財(cái)務(wù)部門是企業(yè)資金管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行資金管理具體制度、流程和操作規(guī)范。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立以下崗位：（1）資金管理崗位：負(fù)責(zé)企業(yè)資金計(jì)劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，以及資金調(diào)度、融資、投資等事務(wù)。（2）會計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審計(jì)和披露，以及財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制。（3）稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃、申報(bào)和繳納，以及稅收優(yōu)惠政策的研究和利用。（4）內(nèi)部審計(jì)部門層面內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對資金管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，保證資金管理合規(guī)、高效。第二節(jié)職責(zé)劃分1.1.15董事會職責(zé)（1）制定企業(yè)資金管理總體方針、政策和戰(zhàn)略。（2）審批企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)。（3）監(jiān)督企業(yè)資金管理運(yùn)行情況。1.1.16總經(jīng)理職責(zé)（1）組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)企業(yè)資金管理工作。（2）審批企業(yè)資金管理具體制度、流程和操作規(guī)范。（3）對資金管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。1.1.17財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1）制定和執(zhí)行企業(yè)資金管理具體制度、流程和操作規(guī)范。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)資金計(jì)劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制。（4）負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃、申報(bào)和繳納。1.1.18內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)（1）對企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)。（2）保證資金管理合規(guī)、高效。第三節(jié)人員配置1.1.19財(cái)務(wù)部門人員配置（1）資金管理崗位：配備具備金融、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉資金管理業(yè)務(wù)的人員。（2）會計(jì)核算崗位：配備具備會計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計(jì)制度的人員。（3）稅務(wù)管理崗位：配備具備稅務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉稅收政策的人員。1.1.20內(nèi)部審計(jì)部門人員配置（1）審計(jì)崗位：配備具備審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉內(nèi)部審計(jì)流程的人員。（2）風(fēng)險(xiǎn)控制崗位：配備具備風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的人員。第三章資金預(yù)算管理第一節(jié)預(yù)算編制1.1.21預(yù)算編制的原則企業(yè)資金預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：（1）科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素，科學(xué)預(yù)測資金需求，保證預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性。（2）實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，不得弄虛作假，保證預(yù)算編制的客觀性。（3）綜合平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)各部門、各項(xiàng)目的資金需求，實(shí)現(xiàn)資金資源的優(yōu)化配置。（4）靈活性原則：預(yù)算編制應(yīng)具有一定的靈活性，以適應(yīng)市場變化和經(jīng)營調(diào)整的需要。1.1.22預(yù)算編制的程序（1）收集資料：財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集企業(yè)各部門、各項(xiàng)目的資金需求、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場預(yù)測等相關(guān)資料。（2）制定預(yù)算編制方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的資料，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法等。（3）擬定預(yù)算草案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制方案，擬定預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（4）征求意見：財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案征求各部門的意見，進(jìn)行修改和完善。（5）審批預(yù)算：企業(yè)高層對預(yù)算草案進(jìn)行審批，確定預(yù)算指標(biāo)。（6）發(fā)布預(yù)算：財(cái)務(wù)部門將審批通過的預(yù)算發(fā)布給各部門，明確預(yù)算執(zhí)行要求。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行1.1.23預(yù)算執(zhí)行的要求（1）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)開展業(yè)務(wù)活動，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（2）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中的問題。（3）定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，以便財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總和分析。1.1.24預(yù)算執(zhí)行的具體措施（1）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度：明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行到位。（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。（3）完善預(yù)算調(diào)整機(jī)制：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算執(zhí)行的靈活性。第三節(jié)預(yù)算調(diào)整1.1.25預(yù)算調(diào)整的原則（1）適應(yīng)性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營狀況的變化。（2）審慎性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮市場風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證預(yù)算調(diào)整的合理性。（3）公開透明原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)公開透明，接受各部門監(jiān)督。1.1.26預(yù)算調(diào)整的程序（1）提出預(yù)算調(diào)整申請：各部門根據(jù)實(shí)際情況，向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。（2）審查預(yù)算調(diào)整申請：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審查，分析預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（3）制定預(yù)算調(diào)整方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查結(jié)果，制定預(yù)算調(diào)整方案。（4）審批預(yù)算調(diào)整方案：企業(yè)高層對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審批。（5）發(fā)布預(yù)算調(diào)整通知：財(cái)務(wù)部門將審批通過的預(yù)算調(diào)整通知發(fā)布給各部門。第四節(jié)預(yù)算考核1.1.27預(yù)算考核的目的（1）評估預(yù)算執(zhí)行效果：通過預(yù)算考核，評估預(yù)算執(zhí)行對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（2）激勵員工積極性：預(yù)算考核結(jié)果作為員工績效評價(jià)的重要依據(jù)，激發(fā)員工積極性。（3）提高預(yù)算管理水平：通過預(yù)算考核，發(fā)覺預(yù)算管理中的不足，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提升。1.1.28預(yù)算考核的方法（1）比較分析法：通過對比預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行的差異。（2）綜合評價(jià)法：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評價(jià)，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率等指標(biāo)。（3）關(guān)鍵績效指標(biāo)法：設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化評價(jià)。1.1.29預(yù)算考核的程序（1）制定預(yù)算考核方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，制定預(yù)算考核方案。（2）收集考核數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)部門收集各部門預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)數(shù)據(jù)。（3）進(jìn)行預(yù)算考核：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，得出考核結(jié)果。（4）反饋考核結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將考核結(jié)果反饋給各部門，作為員工績效評價(jià)的重要依據(jù)。（5）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，分析預(yù)算管理中的問題，采取改進(jìn)措施，提高預(yù)算管理水平。第四章資金籌集管理第一節(jié)資金籌集渠道1.1.30內(nèi)部籌集（1）自有資金：企業(yè)通過留存收益、折舊、攤銷等方式形成的內(nèi)部資金。（2）資本公積金：企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等籌集的資金，按照規(guī)定轉(zhuǎn)增為資本公積金。（3）資本溢價(jià)：企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，股票發(fā)行價(jià)格高于面值的部分。1.1.31外部籌集（1）債務(wù)融資：企業(yè)通過向金融機(jī)構(gòu)、債券市場、非銀行金融機(jī)構(gòu)等借款或發(fā)行債券籌集資金。（2）股權(quán)融資：企業(yè)通過發(fā)行股票、增資擴(kuò)股等方式，引入投資者投入資金。（3）支持：企業(yè)可通過申請補(bǔ)貼、獎勵、貼息貸款等政策支持籌集資金。（4）其他渠道：包括融資租賃、私募股權(quán)融資、眾籌等。第二節(jié)資金籌集程序1.1.32制定籌集計(jì)劃（1）分析企業(yè)資金需求：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等，預(yù)測資金需求。（2）確定籌集目標(biāo)：明確籌集資金的目的、金額、期限等。（3）選擇籌集渠道：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的資金籌集渠道。1.1.33籌集方案的制定與審批（1）制定籌集方案：包括籌集方式、籌集金額、資金用途、還款計(jì)劃等。（2）審批程序：按照企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限，提交籌集方案，經(jīng)相關(guān)部門審批通過。1.1.34籌集資金的實(shí)施（1）簽訂合同：與資金提供方簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（2）資金劃撥：按照合同約定，將籌集資金劃撥至企業(yè)賬戶。（3）資金使用：按照籌集方案，合理使用籌集資金，保證資金安全、合規(guī)。1.1.35籌集資金的償還與管理（1）制定還款計(jì)劃：根據(jù)合同約定，制定還款計(jì)劃，保證按時(shí)償還債務(wù)。（2）資金使用效益評估：定期評估資金使用效益，提高資金使用效率。（3）資金籌集風(fēng)險(xiǎn)管理：對籌集過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、控制，保證資金安全。第三節(jié)資金籌集風(fēng)險(xiǎn)管理1.1.36風(fēng)險(xiǎn)識別（1）市場風(fēng)險(xiǎn)：資金籌集過程中，市場利率、匯率等波動可能導(dǎo)致籌集成本上升。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)：資金提供方的信用狀況可能導(dǎo)致資金籌集失敗或償還風(fēng)險(xiǎn)。（3）法律風(fēng)險(xiǎn)：籌集資金過程中，法律法規(guī)變動可能導(dǎo)致籌集方案無法實(shí)施。1.1.37風(fēng)險(xiǎn)評估（1）對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，預(yù)測利率、匯率等變動對籌集成本的影響。（2）對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析資金提供方的信用狀況及還款能力。（3）對法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，了解法律法規(guī)變動對企業(yè)籌集資金的影響。1.1.38風(fēng)險(xiǎn)控制（1）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制：定期監(jiān)測市場利率、匯率等變動，及時(shí)調(diào)整籌集策略。（2）優(yōu)化籌集方案：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，優(yōu)化籌集方案，降低風(fēng)險(xiǎn)。（3）完善合同條款：在合同中明確雙方權(quán)利義務(wù)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)：及時(shí)了解法律法規(guī)變動，保證籌集方案合規(guī)。第五章資金使用管理第一節(jié)資金使用審批1.1.39審批原則企業(yè)資金使用審批應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效率原則，保證資金使用的安全性、流動性和收益性。1.1.40審批程序（1）用款單位應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用申請，并提供相關(guān)資料，包括但不限于項(xiàng)目預(yù)算、資金用途、還款計(jì)劃等。（2）財(cái)務(wù)部門對用款單位的申請進(jìn)行初步審核，對資料不全或不符合要求的，應(yīng)退回用款單位補(bǔ)充或修改。（3）初步審核通過后，財(cái)務(wù)部門將申請資料提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。（4）審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理資金撥付手續(xù)。1.1.41審批權(quán)限（1）企業(yè)應(yīng)明確各級管理人員的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)資金金額、用途等因素進(jìn)行劃分。（2）重大資金使用事項(xiàng)，應(yīng)提交董事會或股東會審批。第二節(jié)資金使用范圍1.1.42生產(chǎn)經(jīng)營資金（1）采購原材料、設(shè)備、辦公用品等；（2）支付工資、獎金、福利等；（3）支付稅費(fèi)、罰款等；（4）用于企業(yè)日常經(jīng)營的其他合理支出。1.1.43投資資金（1）對外投資，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等；（2）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；（3）用于企業(yè)長期發(fā)展的其他合理支出。1.1.44融資資金（1）借入資金，包括銀行貸款、債券發(fā)行等；（2）用于償還到期債務(wù)的資金；（3）用于企業(yè)融資的其他合理支出。1.1.45其他資金（1）用于企業(yè)公益活動、捐贈等；（2）用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的資金；（3）用于企業(yè)其他合理支出的資金。第三節(jié)資金使用監(jiān)管1.1.46內(nèi)部監(jiān)管（1）企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對資金使用進(jìn)行定期審計(jì)；（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，保證資金安全；（3）企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)察部門，對資金使用過程中的違規(guī)行為進(jìn)行查處。1.1.47外部監(jiān)管（1）企業(yè)應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，接受國家相關(guān)部門的監(jiān)管；（2）企業(yè)應(yīng)按照銀行等金融機(jī)構(gòu)的要求，提供資金使用情況的相關(guān)資料；（3）企業(yè)應(yīng)主動接受社會各界的監(jiān)督，提高資金使用透明度。1.1.48風(fēng)險(xiǎn)控制（1）企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對資金使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制；（2）企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，保證在資金使用過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)應(yīng)對；（3）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識，保證資金使用安全。第六章資金調(diào)度管理第一節(jié)資金調(diào)度原則1.1.49合規(guī)性原則企業(yè)在進(jìn)行資金調(diào)度時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，保證資金調(diào)度的合法性、合規(guī)性。1.1.50效率性原則資金調(diào)度應(yīng)注重效率，保證資金流轉(zhuǎn)的順暢，避免因調(diào)度不當(dāng)導(dǎo)致資金閑置或緊張，影響企業(yè)正常運(yùn)營。1.1.51安全性原則資金調(diào)度過程中，企業(yè)應(yīng)采取有效措施保證資金安全，防范資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。1.1.52靈活性原則企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化和自身經(jīng)營需要，靈活調(diào)整資金調(diào)度策略，以適應(yīng)不同時(shí)期的資金需求。1.1.53成本控制原則在資金調(diào)度中，企業(yè)應(yīng)充分考慮成本因素，合理安排調(diào)度計(jì)劃，降低資金使用成本。第二節(jié)資金調(diào)度程序1.1.54資金調(diào)度申請各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，向財(cái)務(wù)部門提交資金調(diào)度申請，說明調(diào)度原因、金額、用途等。1.1.55資金調(diào)度審批財(cái)務(wù)部門收到申請后，對調(diào)度申請進(jìn)行審查，保證符合企業(yè)資金調(diào)度原則和相關(guān)規(guī)定。審批通過后，報(bào)請相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。1.1.56資金調(diào)度執(zhí)行審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)度計(jì)劃進(jìn)行資金劃撥，保證資金按時(shí)到賬。1.1.57資金調(diào)度監(jiān)控財(cái)務(wù)部門對資金調(diào)度過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資金流向合理、合規(guī)，發(fā)覺問題及時(shí)處理。1.1.58資金調(diào)度反饋調(diào)度完成后，財(cái)務(wù)部門向申請部門反饋資金調(diào)度情況，包括調(diào)度金額、到賬時(shí)間等。第三節(jié)資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理1.1.59風(fēng)險(xiǎn)識別企業(yè)應(yīng)建立健全資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，對調(diào)度過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理和識別。1.1.60風(fēng)險(xiǎn)評估財(cái)務(wù)部門應(yīng)對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。1.1.61風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化調(diào)度流程等。1.1.62風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，分析風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。1.1.63風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，企業(yè)應(yīng)迅速啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，保證企業(yè)資金安全。第七章資金結(jié)算管理第一節(jié)結(jié)算方式1.1.64概述結(jié)算方式是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中，為實(shí)現(xiàn)資金往來和債權(quán)債務(wù)的清償，采用的各種貨幣資金支付和收取方式。企業(yè)應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，合理選擇結(jié)算方式。1.1.65主要結(jié)算方式（1）現(xiàn)金結(jié)算：指以現(xiàn)金形式進(jìn)行貨幣資金的支付和收取。適用于小額、臨時(shí)性的資金往來。（2）轉(zhuǎn)賬結(jié)算：指通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將貨幣資金從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶的結(jié)算方式。適用于大額、頻繁的資金往來。（3）匯票結(jié)算：指企業(yè)通過開具匯票，將貨幣資金支付給收款人的結(jié)算方式。適用于跨地區(qū)、跨行的資金往來。（4）信用卡結(jié)算：指企業(yè)通過信用卡支付貨幣資金，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)、結(jié)算等功能的結(jié)算方式。（5）等第三方支付平臺結(jié)算：指企業(yè)通過等第三方支付平臺進(jìn)行貨幣資金支付和收取的結(jié)算方式。1.1.66結(jié)算方式的選擇企業(yè)應(yīng)根據(jù)以下原則選擇合適的結(jié)算方式：（1）合法合規(guī)：遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，保證結(jié)算方式的合法性。（2）安全便捷：選擇安全性高、操作簡便的結(jié)算方式。（3）成本效益：綜合考慮結(jié)算費(fèi)用、手續(xù)繁瑣程度等因素，選擇成本效益最高的結(jié)算方式。（4）風(fēng)險(xiǎn)可控：結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)可控的結(jié)算方式。第二節(jié)結(jié)算程序1.1.67概述結(jié)算程序是指企業(yè)在進(jìn)行資金結(jié)算過程中，按照一定順序和規(guī)則完成的一系列操作。企業(yè)應(yīng)建立健全結(jié)算程序，保證資金結(jié)算的合規(guī)性、安全性和高效性。1.1.68結(jié)算程序的主要內(nèi)容（1）審批：企業(yè)應(yīng)對資金結(jié)算進(jìn)行審批，保證結(jié)算金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤。（2）制單：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，制作相應(yīng)的結(jié)算憑證。（3）核算：財(cái)務(wù)部門對結(jié)算憑證進(jìn)行核算，保證結(jié)算金額、賬戶信息等無誤。（4）支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)核算結(jié)果，通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)支付貨幣資金。（5）收款：財(cái)務(wù)部門根據(jù)核算結(jié)果，確認(rèn)收款到賬情況。（6）對賬：財(cái)務(wù)部門定期與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行對賬，保證資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。（7）歸檔：財(cái)務(wù)部門將結(jié)算憑證、審批文件等資料歸檔保存。第三節(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理1.1.69概述結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在資金結(jié)算過程中，識別、評估、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的一系列措施。企業(yè)應(yīng)重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，保證資金安全、合規(guī)。1.1.70主要結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)（1）法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國家相關(guān)法律法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（2）操作風(fēng)險(xiǎn)：操作失誤、內(nèi)部控制不完善等原因?qū)е碌馁Y金損失。（3）信用風(fēng)險(xiǎn)：收款人信用不良，可能導(dǎo)致企業(yè)無法收回資金。（4）匯率風(fēng)險(xiǎn)：涉及外幣結(jié)算時(shí)，匯率波動可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失。（5）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)絡(luò)攻擊、信息泄露等原因?qū)е碌馁Y金損失。1.1.71結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）建立健全內(nèi)部控制制度：企業(yè)應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制制度，保證結(jié)算操作的合規(guī)性、安全性。（2）加強(qiáng)審批管理：企業(yè)應(yīng)對資金結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審批，保證結(jié)算金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤。（3）選用合規(guī)的結(jié)算方式：企業(yè)應(yīng)選擇合法合規(guī)、安全便捷的結(jié)算方式，降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（4）定期對賬：企業(yè)應(yīng)定期與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行對賬，保證資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。（5）培訓(xùn)員工：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的結(jié)算操作技能和風(fēng)險(xiǎn)意識。（6）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺和化解結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。第八章資金風(fēng)險(xiǎn)管理第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別1.1.72目的與意義企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識別，旨在明確企業(yè)資金運(yùn)作過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估、控制及監(jiān)測提供基礎(chǔ)信息。風(fēng)險(xiǎn)識別是資金風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，對保障企業(yè)資金安全具有重要意義。1.1.73識別方法（1）分析企業(yè)內(nèi)部管理流程，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（2）借鑒行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例，分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；（3）與企業(yè)內(nèi)部各部門溝通，收集風(fēng)險(xiǎn)信息；（4）運(yùn)用專業(yè)工具和方法，如財(cái)務(wù)分析、市場調(diào)研等，識別風(fēng)險(xiǎn)。1.1.74識別內(nèi)容（1）市場風(fēng)險(xiǎn)：包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等；（2）信用風(fēng)險(xiǎn)：包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)等；（3）流動性風(fēng)險(xiǎn)：包括現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等；（4）操作風(fēng)險(xiǎn)：包括內(nèi)部控制不足、人員失誤等；（5）法律風(fēng)險(xiǎn)：包括合同糾紛、法律法規(guī)變動等；（6）稅收風(fēng)險(xiǎn)：包括稅收政策變動、稅收籌劃不當(dāng)?shù)?。第二?jié)風(fēng)險(xiǎn)評估1.1.75目的與意義企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)評估是對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)資金安全的影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供依據(jù)。1.1.76評估方法（1）定性評估：通過專家評分、問卷調(diào)查等手段，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性描述；（2）定量評估：運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)分析等手段，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析；（3）綜合評估：結(jié)合定性評估和定量評估，對企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)。1.1.77評估內(nèi)容（1）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)外部因素，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；（2）風(fēng)險(xiǎn)影響程度：分析風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)資金安全的影響范圍和程度；（3）風(fēng)險(xiǎn)損失程度：評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的經(jīng)濟(jì)損失。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制1.1.78目的與意義企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制是為了降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)資金安全的影響，通過制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保障企業(yè)資金安全。1.1.79控制措施（1）建立健全內(nèi)部控制制度：加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)；（2）優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：降低融資成本，提高融資效率；（3）強(qiáng)化信用管理：對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行信用評估，控制信用風(fēng)險(xiǎn)；（4）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：及時(shí)發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對措施；（5）建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制：通過多元化投資、業(yè)務(wù)拓展等手段，降低風(fēng)險(xiǎn)集中度；（6）增強(qiáng)法律意識：防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測1.1.80目的與意義企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是為了實(shí)時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)變化，為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理提供動態(tài)信息。1.1.81監(jiān)測內(nèi)容（1）市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注市場利率、匯率、股價(jià)等變動情況；（2）信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注客戶和供應(yīng)商信用狀況變化；（3）流動性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量、融資狀況等；（4）操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注內(nèi)部管理、人員操作等環(huán)節(jié)；（5）法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注法律法規(guī)變動、合同履行情況等；（6）稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：關(guān)注稅收政策變動、稅收籌劃效果等。1.1.82監(jiān)測方法（1）數(shù)據(jù)分析：通過財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況；（2）實(shí)地調(diào)查：對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)地檢查；（3）信息共享：加強(qiáng)與內(nèi)部各部門、外部機(jī)構(gòu)的溝通，共享風(fēng)險(xiǎn)信息；（4）專業(yè)評估：定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估，了解風(fēng)險(xiǎn)變化。第九章資金報(bào)告與分析第一節(jié)資金報(bào)告編制1.1.83編制原則（1）客觀性原則：資金報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映企業(yè)資金狀況，不得有任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（2）完整性原則：資金報(bào)告應(yīng)包含企業(yè)全部資金活動，保證報(bào)告內(nèi)容的完整性。（3）時(shí)效性原則：資金報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)編制，保證報(bào)告數(shù)據(jù)的時(shí)效性。1.1.84編制內(nèi)容（1）資金來源與運(yùn)用：詳細(xì)列出企業(yè)資金來源和運(yùn)用情況，包括籌資、投資、經(jīng)營等各項(xiàng)活動。（2）資金結(jié)構(gòu)：分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，包括流動資金、固定資金、長期資金等。（3）資金成本：計(jì)算企業(yè)資金成本，包括借款利息、債券利息、股權(quán)投資回報(bào)等。（4）資金效益：分析企業(yè)資金效益，包括投資收益、資產(chǎn)收益率等。（5）資金風(fēng)險(xiǎn)：評估企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，包括流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。1.1.85編制方法（1）數(shù)據(jù)收集：收集企業(yè)各項(xiàng)資金活動數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、協(xié)議等。（2）數(shù)據(jù)處理：對收集到的