基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第五版）第九章參考答案 學(xué)習(xí)課件

第九章財(cái)務(wù)報(bào)表本章習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.D

2.C

3.D

4.A5.A

6.B

7.D

8.A二、多項(xiàng)選擇題1.BD

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.BCD

6.BCD

7.BD

8.ACD三、判斷題1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√7.√

8.√

9.×

10.√四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一表9-2資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)小企01表編制單位:華豐公司2018年10月31日單位:元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1130540短期借款3165000短期投資2應(yīng)付票據(jù)32應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款3389000應(yīng)收賬款415000預(yù)收賬款34預(yù)付賬款5應(yīng)付職工薪酬35560應(yīng)收股利6應(yīng)交稅費(fèi)363400應(yīng)收利息7應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款8應(yīng)付利潤3810000存貨9242000其他應(yīng)付款39其中：原材料1089000其他流動(dòng)負(fù)債40在產(chǎn)品11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41167960庫存商品1297000非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料13長期借款42其他流動(dòng)資產(chǎn)14長期應(yīng)付款43流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15522540遞延收益44非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債45長期債券投資16非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)46長期股權(quán)投資17負(fù)債合計(jì)47167960固定資產(chǎn)原價(jià)18425700減：累計(jì)折舊1938000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值20387700在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)2566320實(shí)收資本（或股本）48800000開發(fā)支出26資本公積49長期待攤費(fèi)用27盈余公積50其他非流動(dòng)資產(chǎn)28未分配利潤518600非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29454020所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)52808600資產(chǎn)總計(jì)30976560負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)53976560實(shí)訓(xùn)二表9-4利潤表會(huì)小企02表編制單位：華豐公司2018年8月單位：元項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額本月金額一、營業(yè)收入1971800.00減：營業(yè)成本2477900.00稅金及附加398000.00其中：消費(fèi)稅4城市維護(hù)建設(shè)稅568600.00資源稅6土地增值稅7城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅8教育費(fèi)附加、環(huán)境保護(hù)稅929400.00銷售費(fèi)用10110000.00其中：商品維修費(fèi)11廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12管理費(fèi)用1385800.00其中：開辦費(fèi)14業(yè)務(wù)招待費(fèi)15研究費(fèi)用16財(cái)務(wù)費(fèi)用1714000.00其中：利息費(fèi)用（收入以“－”號(hào)填列）18加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）19二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列）20186100.00加：營業(yè)外收入2134000.00其中：政府補(bǔ)助22減：營業(yè)外支出2318000.00其中：壞賬損失24無法收回的長期債券投資損失25無法收回的長期股權(quán)投資損失26自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失27稅收滯納金28三、利潤總額（虧損以“－”號(hào)填列）29202100.00減：所得稅費(fèi)用3050525.00四、凈利潤（虧損以“－”號(hào)填列）31151575.00實(shí)訓(xùn)三表9-6利潤表會(huì)小企02表編制單位：萬達(dá)公司2018年9月單位：元項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額本月金額一、營業(yè)收入1656000.00減：營業(yè)成本2238600.00稅金及附加323000.00其中：消費(fèi)稅4城市維護(hù)建設(shè)稅516100.00資源稅6土地增值稅7城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅8教育費(fèi)附加、環(huán)境保護(hù)稅96900.00銷售費(fèi)用10132000.00其中：商品維修費(fèi)11廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12管理費(fèi)用1389650.00其中：開辦費(fèi)14業(yè)務(wù)招待費(fèi)15研究費(fèi)用16財(cái)務(wù)費(fèi)用17其中：利息費(fèi)用（收入以“－”號(hào)填列）18加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）19二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列）20172750.00加：營業(yè)外收入2123000.00其中：政府補(bǔ)助22減：營業(yè)外支出2313560.00其中：壞賬損失24無法收回的長期債券投資損失25無法收回的長期股權(quán)投資損失26自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失27稅收滯納金28三、利潤總額（虧損以“－”號(hào)填列）29182190.00減：所得稅費(fèi)用3060122.70四、凈利潤（虧損以“－”號(hào)填列）31122067.30表9-7資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)小企01表編制單位:萬達(dá)公司2018年9月30日單位:元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1170990.00短期借款31120000.00短期投資2應(yīng)付票據(jù)32應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款33177680.00應(yīng)收賬款494800.00預(yù)收賬款34預(yù)付賬款5應(yīng)付職工薪酬351200.00應(yīng)收股利6應(yīng)交稅費(fèi)3692442.70應(yīng)收利息7應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款8應(yīng)付利潤38存貨9387800.00其他應(yīng)付款39其中：原材料10230150.00其他流動(dòng)負(fù)債40在產(chǎn)品11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41396722.70庫存商品1270850.00非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料13長期借款42其他流動(dòng)資產(chǎn)14長期應(yīng)付款43流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15653590.00遞延收益44非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債45長期債券投資16非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)46長期股權(quán)投資17負(fù)債合計(jì)47396722.70固定資產(chǎn)原價(jià)181150700.00減：累計(jì)折舊1989700.00固定資產(chǎn)賬面價(jià)值201061000.00在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)2510700.00實(shí)收資本（或股本）481160000.00開發(fā)支出26資本公積49長期待攤費(fèi)用27盈余公積50其他非流動(dòng)資產(chǎn)28未分配利潤51168567.30非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)521328567.30資產(chǎn)總計(jì)301725290.00負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)531725290.00實(shí)訓(xùn)四（1）貨幣資金＝1500＋94100＝95600（元）（2）存貨＝67000＋175000＋9000＝251000（元）（3）流動(dòng)資產(chǎn)＝95600＋251000＋43500＋8500＝398600（元）（4）固定資產(chǎn)＝780000－135000＝645000（元）（5）流動(dòng)負(fù)債＝50000＋34600＋18000＝102600（元）（6）資產(chǎn)總額＝398600＋645000＋100000＝1143600（元）（7）負(fù)債和所有者權(quán)益總額＝102600＋200000＋573000＋226000＋42000＝1143600（元）實(shí)訓(xùn)五表9-9業(yè)務(wù)號(hào)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)分錄1銷售產(chǎn)品，款未收借：應(yīng)收賬款104400貸：主營業(yè)務(wù)收入——A1產(chǎn)品90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）144002銷售產(chǎn)品，已收款借：銀行存款52200貸：主營業(yè)務(wù)收入——A2產(chǎn)品45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72003支付銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用3240貸：銀行存款32404繳納城建稅借：稅金及附加4360貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅43605結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本——A1產(chǎn)品43500——A2產(chǎn)品24800貸：庫存商品——A1產(chǎn)品43500——A2產(chǎn)品248006支付短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：銀行存款15007支付辦公用品費(fèi)借：管理費(fèi)用2700貸：銀行存款27008收到分來的利潤借：銀行存款12000貸：投資收益120009結(jié)轉(zhuǎn)盤虧固定資產(chǎn)凈損失借：營業(yè)外支出2800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢280010結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入科目余額借：主營業(yè)務(wù)收入——A1產(chǎn)品90000——A2產(chǎn)品45000投資收益12000貸：本年利潤14700011結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用科目余額借：本年利潤82900貸：主營業(yè)務(wù)成本——A1產(chǎn)品43500——A2產(chǎn)品24800稅金及附加4360銷售費(fèi)用3240管理費(fèi)用2700財(cái)務(wù)費(fèi)用1500營業(yè)外支出280012計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用16025貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅16025營業(yè)利潤＝135000－68300－4360－3240－2700－1500＋12000＝66900（元）利潤總額＝66900－2800＝64100（元）所得稅費(fèi)用＝64100×25％＝16025（元）凈利潤＝64100－16025＝48075（元）表9-10利潤表會(huì)小企02表編制單位：XX企業(yè)