會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：發(fā)票涉稅事項(xiàng)操作的六個(gè)小竅門(mén)

發(fā)票涉稅事項(xiàng)操作的六個(gè)小竅門(mén)一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)

1.網(wǎng)上申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要什么條件？

答：納稅人必須是增值稅小規(guī)模納稅人，辦理了稅庫(kù)銀三方協(xié)議登記且驗(yàn)證通過(guò)，并持有CA證書(shū)。

2.為什么取票人身份證號(hào)碼下拉框?yàn)榭眨?/p>

答：因?yàn)榧{稅人沒(méi)有維護(hù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的取票人，請(qǐng)點(diǎn)擊頁(yè)面上的取票人（聯(lián)系人）維護(hù)或首頁(yè)的辦稅人員進(jìn)入辦稅人員維護(hù)頁(yè)面，在相應(yīng)的辦稅人員信息中網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票前打勾，再點(diǎn)擊頁(yè)面下方的修改即可。

3.為什么我已經(jīng)維護(hù)了取票人，但還是無(wú)法選擇取票人？

答：可能是因?yàn)轫?yè)面緩存引起的，請(qǐng)納稅人關(guān)閉頁(yè)面，再清空瀏覽器緩存后重新進(jìn)入頁(yè)面即可。

4.如果網(wǎng)上扣款失敗，如何處理？

答：請(qǐng)去辦稅服務(wù)廳窗口現(xiàn)場(chǎng)處理，請(qǐng)勿在網(wǎng)上對(duì)同筆業(yè)務(wù)再次發(fā)起申請(qǐng)。

5.購(gòu)買(mǎi)方信息，輸入納稅人識(shí)別號(hào)后，自動(dòng)帶出企業(yè)信息，但在保存時(shí)提示存在非法字符，如何處理？

答：可能因?yàn)椴糠制髽I(yè)名稱(chēng)中含有全角的括號(hào)或&字符，導(dǎo)致無(wú)法保存，請(qǐng)納稅人將全角符號(hào)改為英文輸入法下的半角即可。

6.購(gòu)買(mǎi)方信息會(huì)保存嗎？

答：網(wǎng)廳代開(kāi)發(fā)票會(huì)自動(dòng)保存納稅人上一次填寫(xiě)的購(gòu)買(mǎi)方信息，當(dāng)納稅人下次還要給同一購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，只要輸入購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)帶出上次保存的信息，方便納稅人開(kāi)具。

7.征收品目中沒(méi)有我想要開(kāi)的品目怎么辦？

答：需至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定后才能選擇想要開(kāi)具的品目。另外，目前網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳無(wú)法代開(kāi)租賃業(yè)及交通運(yùn)輸業(yè)品目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此核定了這兩類(lèi)品目的納稅人依然無(wú)法在網(wǎng)上看到相應(yīng)品目。

二、增值稅發(fā)票驗(yàn)舊

1.網(wǎng)上增值稅發(fā)票驗(yàn)舊模塊可以驗(yàn)舊哪些發(fā)票？

答：可支持驗(yàn)舊增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.網(wǎng)上增值稅發(fā)票驗(yàn)舊每天可以驗(yàn)舊幾次？

答：每天只支持驗(yàn)舊一次。

3.網(wǎng)上增值稅發(fā)票驗(yàn)舊為何點(diǎn)擊了開(kāi)始驗(yàn)舊，顯示無(wú)驗(yàn)舊數(shù)據(jù)？

答：發(fā)票需報(bào)稅后才可驗(yàn)舊。

三、普通發(fā)票驗(yàn)舊

1.網(wǎng)上普通發(fā)票驗(yàn)舊模塊可以對(duì)哪些發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊？

答：目前支持通用機(jī)打發(fā)票驗(yàn)舊。

2.網(wǎng)上普通發(fā)票驗(yàn)舊每天可以驗(yàn)舊幾次？

答：每天只支持驗(yàn)舊一次。

3.網(wǎng)上普通發(fā)票驗(yàn)舊為何點(diǎn)擊了開(kāi)始驗(yàn)舊，顯示無(wú)驗(yàn)舊數(shù)據(jù)？

答：需完成明細(xì)數(shù)據(jù)采集后才可驗(yàn)舊。

四、發(fā)票票種核定

1.發(fā)票票種核定事項(xiàng)可以申請(qǐng)哪些內(nèi)容？

答：該事項(xiàng)可對(duì)納稅人已核定發(fā)票的數(shù)量、單張發(fā)票最高開(kāi)票限額（增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額除外）進(jìn)行變更，也可以申請(qǐng)新增發(fā)票種類(lèi)，還可以對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的人員信息進(jìn)行維護(hù)，修改、新增購(gòu)票人員信息。

2.為什么我選擇變更或新增通用定額發(fā)票后，每月最高購(gòu)票數(shù)量、每次最高購(gòu)票數(shù)量、持票最高數(shù)量無(wú)法填寫(xiě)？

答：對(duì)于納稅人申請(qǐng)新增或變更定額發(fā)票的，無(wú)須填寫(xiě)數(shù)量，直接填寫(xiě)表格左上方的定額發(fā)票月累計(jì)購(gòu)票金額即可。例如國(guó)稅通用定額5元的，一本50張，如納稅人每月需購(gòu)買(mǎi)十本，則累計(jì)購(gòu)票金額填寫(xiě)的數(shù)字應(yīng)為2500（5x50x10）。

五、超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票購(gòu)票特批

1.我企業(yè)本月發(fā)票不夠用了，應(yīng)該如何申請(qǐng)？

答：納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要等原因，臨時(shí)增加發(fā)票用量的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出用票申請(qǐng)。您通過(guò)超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票購(gòu)票特批事項(xiàng)申請(qǐng)辦理。

2.申請(qǐng)期限起能否選擇本月首日？

答：申請(qǐng)期限不能早于申請(qǐng)日期。

3.發(fā)票種類(lèi)中無(wú)本次需要領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)如何解決？

答：請(qǐng)先在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳發(fā)票票種模塊中確認(rèn)已核定該種發(fā)票。

4.如申請(qǐng)定額發(fā)票，應(yīng)如何填寫(xiě)表單？

答：如納稅人申請(qǐng)的票種為定額發(fā)票，則申請(qǐng)?zhí)嘏鷶?shù)量、每月最高購(gòu)票數(shù)量不可填寫(xiě)，定額發(fā)票申請(qǐng)?zhí)嘏痤~必填。

5.申請(qǐng)?zhí)嘏鷶?shù)量、定額發(fā)票申請(qǐng)?zhí)嘏痤~是否需要加上原來(lái)已核定的數(shù)量或金額？

答：不需要，僅需填寫(xiě)本次需要申請(qǐng)?jiān)黾拥臄?shù)量或金額。

六、丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單開(kāi)具

1.什么樣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以開(kāi)具已報(bào)稅證明單？

答：該發(fā)票已報(bào)稅且該發(fā)票所屬期的增值稅申報(bào)表已進(jìn)行申報(bào)后才能申請(qǐng)開(kāi)具。

2.頁(yè)面上的所有內(nèi)容都需要自己填寫(xiě)嗎？

答：對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方納稅人為本市企業(yè)的，輸入購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)后回車(chē)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出購(gòu)買(mǎi)方納稅人名稱(chēng)。輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出報(bào)稅日期、納稅申報(bào)日期、稅款所屬期起和稅款所屬期止。

課后寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)