會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：稅務(wù)籌劃讓企業(yè)免交冤枉稅

稅務(wù)籌劃讓企業(yè)免交冤枉稅曾經(jīng)有國內(nèi)一知名企業(yè)，沒有重視稅務(wù)籌劃，因重復(fù)上稅而造成了不必要的損失。目前，稅務(wù)籌劃在國內(nèi)已漸漸興起，為此，記者專訪了羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)合伙人王銳強(qiáng)。

記者：目前稅務(wù)籌劃對于內(nèi)地企業(yè)仍是一個(gè)新的領(lǐng)域，有人把稅務(wù)籌劃和逃稅畫等號，您對這個(gè)問題如何理解？

王銳強(qiáng)：把稅務(wù)籌劃和逃稅畫等號是完全不對的。稅務(wù)籌劃是專業(yè)機(jī)構(gòu)在合法的前提下，充分利用有關(guān)法律、法規(guī)為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)服務(wù)，從而有效利用企業(yè)的資源，降低成本，提高回報(bào)率。而逃稅是某些企業(yè)利用欺騙的手段達(dá)到減稅的目的，是違法的。稅務(wù)籌劃在比較發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)都是十分流行的，目前“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所除了做審計(jì)業(yè)務(wù)外，最大的服務(wù)業(yè)務(wù)就是稅務(wù)服務(wù)。稅務(wù)服務(wù)的內(nèi)容包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和報(bào)稅等。

記者：根據(jù)您的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的好處在哪里？

王銳強(qiáng)：一個(gè)大企業(yè)尤其是上市公司都十分看重投資的回報(bào)率及稅后利潤。而作好稅務(wù)籌劃，企業(yè)就可以降低成本，這也會(huì)影響公司股票的價(jià)值?，F(xiàn)在許多跨國公司都同時(shí)在多個(gè)國家發(fā)展業(yè)務(wù)，或一筆業(yè)務(wù)就涉及多個(gè)國家和地區(qū)。我舉一個(gè)例子，一個(gè)香港的控股公司，它在大陸有生產(chǎn)廠，原材料來自亞太地區(qū)，在香港進(jìn)行貿(mào)易往來，產(chǎn)品從香港轉(zhuǎn)售到美國等國家。這一過程中所涉及的每一個(gè)國家和地區(qū)都有各自的法規(guī)和政策，這就牽扯了許多復(fù)雜的稅務(wù)條款，不小心就會(huì)重復(fù)交稅。如果企業(yè)能夠聘請稅務(wù)專家，仔細(xì)分析每一個(gè)國家和地區(qū)的法規(guī)、條例，將業(yè)務(wù)程序做一個(gè)好的籌劃。這樣就有機(jī)會(huì)降低企業(yè)的賦稅，達(dá)到利潤最大化。

記者：請您介紹一下香港目前企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的狀況？

王銳強(qiáng)：香港是一個(gè)低稅率地區(qū)，它的稅法也比較簡單，執(zhí)行的是《普通法》。香港只對在企業(yè)本地的收入納稅。通常香港的企業(yè)在本地做一個(gè)控股公司或貿(mào)易公司，具體業(yè)務(wù)到其它國家和地區(qū)去做，這種稱之為離岸收入，在香港是免稅的。如一個(gè)香港公司在大陸開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目的盈利在香港就可以不納稅。又如，該公司在大陸生產(chǎn)的產(chǎn)品賣到其他國家，若不在香港進(jìn)行簽定合約或洽談貿(mào)易的活動(dòng)，其盈利也不納稅。香港不征收資產(chǎn)增值稅。香港的《普通法》中明確區(qū)分了長期投資與買賣、炒賣的概念，規(guī)定前者不需納稅，后者則要納稅。在香港，利潤超過百萬的企業(yè)就會(huì)考慮做稅務(wù)籌劃。

記者：香港的有關(guān)部門對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有什么優(yōu)惠政策？

王銳強(qiáng)：香港在法律上保護(hù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。《普通法》承認(rèn)這一做法，其中一則條款中明確規(guī)定：每一個(gè)納稅人都有權(quán)利做好自己的稅務(wù)籌劃，從而降低自身的稅賦。

香港的稅務(wù)部門也認(rèn)同這一法律條款。在香港稅率很低，只有17.5%%。個(gè)人所得稅最高是15%%，這種低稅率是不會(huì)改變的。其次，香港針對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃還有許多優(yōu)惠政策，即：離岸收入不征稅；在港控股公司的股市收入利息不征稅；長期投資收入的基本增值不需要征稅；為了鼓勵(lì)固定資產(chǎn)的投資，在香港生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、電腦等都享受很高的折舊，有一些產(chǎn)品第一年就減扣100%%。

記者：您曾經(jīng)為中國公司提供在澳洲投資的專業(yè)意見，您對國內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的印象是什么?

王銳強(qiáng)：我為大陸的跨國企業(yè)做過一些稅務(wù)籌劃的服務(wù)。我感覺，大陸的企業(yè)以前不懂得聘用專家進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但近幾年情況大有改觀。一方面有關(guān)部門出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策鼓勵(lì)大陸企業(yè)到境外投資；另一方面，一些大企業(yè)紛紛認(rèn)識到了稅務(wù)籌劃的重要性。因此，大陸的跨國企業(yè)、希望走出去的企業(yè)及一些大企業(yè)都應(yīng)該進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

記者：您對國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有哪些建議？

王銳強(qiáng)：我強(qiáng)調(diào)企業(yè)稅務(wù)籌劃一定要合法。該繳的稅一定要繳，可以不繳的稅才能在稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)上合理避稅。我還要明確一點(diǎn)，不是聘請了專家做稅務(wù)籌劃就一定能減稅，這還要取決于當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境和法律空間。我認(rèn)為，合情、合理、合法的搖稅務(wù)籌劃是成功的。

王銳強(qiáng)：羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，專責(zé)企業(yè)稅務(wù)。他在香港及大中華區(qū)的證券化交易、合并及收購等多方面，堪稱稅務(wù)專家。

他資歷深厚，曾為多家跨國及香港企業(yè)提供有關(guān)國際稅務(wù)及轉(zhuǎn)讓定價(jià)咨詢，并主要協(xié)助財(cái)務(wù)、制造及高科技的行業(yè)提供有關(guān)跨境交易的顧問服務(wù)。他曾擔(dān)任澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)香港分會(huì)會(huì)長及稅務(wù)委員會(huì)主席。(周凝)

小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)