Excel在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用（汪政杰）練習(xí)題及答案

練習(xí)題及答案

練習(xí)一

一、名詞解釋題

1.EXCEL

Excel是微軟辦公套裝軟件的一個(gè)重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的

處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)

域。

2.Excel窗口界面界面

Excel工作界面是由標(biāo)題欄、快速訪問工具欄、功能區(qū)、公式編輯欄、工作

表格區(qū)、滾動(dòng)條、縮放滑塊、狀態(tài)欄、視圖按鈕和顯示比例按鈕10部分組成。

組成的。

3.數(shù)據(jù)的類型

在Excel中使用的數(shù)據(jù)類型主要包括以下幾種。

文本型數(shù)據(jù)。文本型數(shù)據(jù)是指以文本或字符串形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，它可以由字

母、漢字、數(shù)字組成。文本型數(shù)據(jù)主要用來作為數(shù)據(jù)表的標(biāo)簽，從而可以直觀地

反映數(shù)據(jù)表的含義。數(shù)值型數(shù)據(jù)。數(shù)值型數(shù)據(jù)是由數(shù)字組成的在Excel工作表中

直接參加運(yùn)算的數(shù)據(jù)，是Excel中所使用的主要的數(shù)據(jù)?？谄诤蜁r(shí)間型數(shù)據(jù)。日

期型數(shù)據(jù)是用來表示年、月、日方面信息的數(shù)據(jù)，如2314年11月15日。時(shí)間

型數(shù)據(jù)是用來表示具體時(shí)間即小時(shí)、分、秒方面信息的數(shù)據(jù)，如11:20。在Excel

中，日期和時(shí)間型數(shù)據(jù)既可以作為文字說明，也可以直接參加運(yùn)算。

4.圖表

數(shù)據(jù)圖表就是將單元格中的數(shù)據(jù)以各種統(tǒng)計(jì)圖表的形式顯示，使得數(shù)據(jù)更直

觀。Excel

有14種標(biāo)準(zhǔn)圖表類型，每一種類型又有2-7個(gè)子類型。同時(shí)，還有20種自定

義圖表類型，它們可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的變異，也可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的組合，每種類型

主要是在顏色和外觀上有所區(qū)別。

二、填空題

1.Excel退出的3種方法包括：?jiǎn)螕簟ㄎ募ú藛蔚摹ㄍ顺觥?、單擊窗口?/p>

上角的關(guān)閉按鈕阻和同時(shí)按下“Alt?F4〃組合鍵。

2.單元格中的數(shù)據(jù)輸入后可以修改、刪除、復(fù)制和移動(dòng)。

三、問答題

1.Excel的概念是什么？

Excel是微軟辦公套裝軟件的一個(gè)重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的

處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)

域。

2.Excel的退出方法有哪三種？

（1）單擊〃文件”菜單的〃退出〃命令；

（2）單擊窗口右上隹的關(guān)閉按鈕阻；

（3）同時(shí)按下“Alt+F4〃組合鍵。

3.工作薄的含義是什么？

工作簿是Excel專門用來計(jì)算和存放數(shù)據(jù)的文件，在一個(gè)工作簿中可以建立

多個(gè)工作表，從而可以完成不同的任務(wù)。管理工作簿主要包括新建、打開、保存

和關(guān)閉工作簿操作。

4.公式的概念是什么？

公式是Excel最重要的內(nèi)容之一。充分靈活地運(yùn)用公式，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處

理的自動(dòng)化。

公式可以用來執(zhí)行各種運(yùn)算，如加法、減去或比較工作表數(shù)值。它可以引用

同一工作表中的其他單元格、同一工作簿中不同工作表中的單元格，或者其他工

作簿的工作表中的單元格.公式由運(yùn)算符、常量、單元格引用值、名稱、工作表

函數(shù)等元素構(gòu)成。

練習(xí)二

一、名詞解釋題

1.會(huì)計(jì)科目表

會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能：一是會(huì)計(jì)分錄的

對(duì)象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。

在賬務(wù)處理中，為了避免在記賬和整理時(shí)發(fā)生混亂，進(jìn)而提高工作的效率，

通常以“科目代碼”取代“科目名稱”。

2.銀行存款日記賬

銀行存款口記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種口記賬。銀行

存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀

行存款、付款憑證，逐日逐筆順序登記。

3.現(xiàn)金R記賬

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記

賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。下面

以現(xiàn)金日記賬為例，介紹Excel中的自動(dòng)填充、設(shè)置數(shù)字格式、數(shù)據(jù)的有效性等

相關(guān)操作。

4.數(shù)據(jù)的有效性

數(shù)據(jù)的有效性是根據(jù)需要輸入單元格或單元格區(qū)域中的數(shù)據(jù)類型、長(zhǎng)度等特

征，來為單元格或單元區(qū)域設(shè)置一些規(guī)則，從而實(shí)現(xiàn)快速而準(zhǔn)確輸入數(shù)據(jù)的作用。

數(shù)據(jù)有效性規(guī)則主要包括7種，分別是整數(shù)、小數(shù)、序列、日期、時(shí)間、文本長(zhǎng)

度和自定義。在某列單元格中如果輸入的數(shù)值是整數(shù)值，可以通過數(shù)據(jù)有效性規(guī)

則設(shè)置，限制輸入的數(shù)據(jù)必須為整數(shù)，以提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確度。

二、填空題

1.會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能，分別是：會(huì)計(jì)

分錄的對(duì)象、記賬的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)的綱目。

2.銀行存款口記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核

后的有關(guān)銀行存款、付款憑證和逐日逐筆順序登記。

三、問答題

1.會(huì)記賬薄的含義是什么？

會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成的，用來序時(shí)、分類地全

面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。

2.會(huì)計(jì)科目表的功能主要有哪3個(gè)方面？

會(huì)計(jì)科目表是會(huì)計(jì)記賬的核心，它主要有3個(gè)方面的功能：一是會(huì)計(jì)分錄的

對(duì)象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。

3.數(shù)值型數(shù)據(jù)常用于哪些方面？

數(shù)值型數(shù)據(jù)常常用于各種數(shù)學(xué)計(jì)算，如計(jì)算成績(jī)分?jǐn)?shù)、人員年齡、工資金額、

銷售額等數(shù)據(jù)。

4.現(xiàn)金口記賬的概念是什么？

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記

賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。

練習(xí)三

一、名詞解釋題

1.定義名稱

在Excel中，名稱是一種簡(jiǎn)略的表示方法，可以直接應(yīng)用到公式中，使公式

得到簡(jiǎn)化和便于理解。使月單元格名稱，必須先為單元洛或單元格區(qū)域創(chuàng)建一個(gè)

合法的名稱。在Excel中，可以通過對(duì)話框來定義單元格名稱，也可以通過名稱

框來定義。單元格或單元格區(qū)域命名需要遵守一定的規(guī)則，否則名稱將無法使用。

2.公式的組成

在Excel中，公式既可以對(duì)單元格中的數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算，也可以對(duì)工作表中的

數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算和分析，是解決財(cái)務(wù)工作中遇到的實(shí)際問題的重要工具。公式以等

號(hào)（二）開始，然后輸入相應(yīng)的表達(dá)式。其中，表達(dá)式是指用運(yùn)算符號(hào)將常量、

單元格地址、函數(shù)等連接起來，符合Excel語法規(guī)則的式子。表達(dá)式的計(jì)算結(jié)果

叫做值，在單元格或編輯框中輸入公式，按回車鍵得到其值。

3.利潤(rùn)表的概念

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報(bào)利潤(rùn)表，將不同性質(zhì)的收

入和費(fèi)用類別進(jìn)行對(duì)比，從而得出一些中間性的利潤(rùn)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表的建立與資產(chǎn)

負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤(rùn)表。

4.資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在

一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者時(shí)凈資產(chǎn)的要

求權(quán)。

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)II的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流

動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

二、填空題

1.表達(dá)式是指用運(yùn)算符號(hào)將常量、單元格地址和函數(shù)等連接起來，符合Excel

語法規(guī)則的式子。

2.常用的單元格引用方式有皿1頁用、絕對(duì)引用、或者引用和三維引用。

三、問答題

1.名稱的命名規(guī)則包括哪些？

（1）名稱不能包含任何空格?？梢允褂孟聞澗€或點(diǎn)號(hào)代替空格。

（2）可以使用任何字符和數(shù)字的組合，但是名稱H勺首字符必須是字母或下

劃錢。名稱不能以數(shù)字開頭（例如3rdQuarter,或者類似單元格引用（例如Q3）。

和問號(hào)（?），只要它們不是作為名稱的首字母。

（3）名稱長(zhǎng)度限制在255個(gè)字符以肉。最好不要;更用這么長(zhǎng)的名稱。實(shí)際

上，使用太長(zhǎng)的名稱違背了命名范圍的初衷。

（4）名稱不區(qū)分大小寫,名稱DailySales和dailysales意義是相同的,

Excel會(huì)準(zhǔn)確地按照定義時(shí)鍵入的名稱保存，但是在公式中使用它們時(shí)是不分大

小寫的。

2.在余額表中對(duì)單元格的引用方式，分別包括哪4種？

常用的單元格引用方式有相對(duì)引用、絕時(shí)引用、或者引用和三維引用。

（1）相對(duì)引用

公式中的相對(duì)單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對(duì)位

置。如果公式所在單元格的位置改變，引用也隨之改變。如果多行或多列地復(fù)制

公式，引用會(huì)自動(dòng)調(diào)整。

（2）絕對(duì)引用

單元格中的絕對(duì)單元格引用（例如$A$1）總是在指定位置引用單元格。如果

公式所在單元格的位置改變，絕對(duì)引用保持不變。如果多行或多列地復(fù)制公式，

絕對(duì)引用將不作調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對(duì)引用，需要將它們轉(zhuǎn)換為絕

對(duì)引用。

（3）混合引用

混合引用是指單元格地址的引用中，既有絕對(duì)地址引用，又有相對(duì)地址引用。

（4）三維引用

三維引用是指引用其他工作表中的單元格。三維引用的格式為：工作表名！

單元格地址。工作表名后的“！”是系統(tǒng)自動(dòng)添加的。

3.資產(chǎn)負(fù)債表的概念是什么？

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某?特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在

一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要

求權(quán)。

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流

動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

4.利潤(rùn)表的概念是什么？

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報(bào)利潤(rùn)表，將不同性質(zhì)的收

入和費(fèi)用類別進(jìn)行對(duì)比，從而得出一些中間性的利潤(rùn)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表的建立與資產(chǎn)

負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤(rùn)表。

練習(xí)四

一、名詞解釋題

1.基本工資表

員工“基本工資表”是用來記錄員工加入本公司以來的基本工資結(jié)構(gòu)的表格,

其中所列項(xiàng)目包括編號(hào)、姓名、所屬部門、職工類型和基本工資等。

2.保險(xiǎn)費(fèi)

依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工

傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，但有些保險(xiǎn)員工，需要承擔(dān)部分費(fèi)用，一般

情況下，企業(yè)在員工工資中捫除這部分費(fèi)用。

3.工資數(shù)據(jù)查詢與分析

在員工工資數(shù)據(jù)時(shí)，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。

篩選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，只

顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。

二、填空題

1.輸入資數(shù)據(jù)有兩種方法：作表”輸入數(shù)據(jù)和“記錄單”輸入數(shù)據(jù)。

2.箍選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，

只顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。

三、問答題

1.傳統(tǒng)的工資核算方法與通過Excel編制的方法有什么區(qū)別？

職工工資管理不僅是一個(gè)企業(yè)管理薪酬的重要手段，也是財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重

要工作內(nèi)容，是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的組成部分。傳統(tǒng)的工資核算、記

錄和發(fā)放是依靠手工操作來完成的，計(jì)算比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)量大，常常需要花費(fèi)大

量的人力和時(shí)間。通過Excel來編制和管理職工的工資，可以簡(jiǎn)化每個(gè)月都要重

復(fù)進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)工作，確保工資核算的準(zhǔn)確性，提高工資管理的效率。

2.添加批注的目的是什么？

給工作表添加批注，主要是為了說明工作簿中表格的公式是如何產(chǎn)生的，是

用哪些數(shù)據(jù)來產(chǎn)生圖表或報(bào)告的，或者是說明某個(gè)部門、某個(gè)人員的輔助信息。

3.基本工資表包括哪些內(nèi)容？

員工“基本工資表”是用來記錄員工加入本公司以來的基本工資結(jié)構(gòu)的表格，

其中所列項(xiàng)目包括編號(hào)、姓名、所屬部門、職工類型和基本工資等。

4.工資數(shù)據(jù)查詢與分析的方法是什么？

在員工工資數(shù)據(jù)時(shí)?，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。

篩選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，只

顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄.

練習(xí)五

一、名詞解釋題

1.固定資產(chǎn)卡片

“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)

置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對(duì)于新增的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)都

應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠

家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過程中所發(fā)生的改建、擴(kuò)

建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記

錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、日售或報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行

保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財(cái)會(huì)部門

保管。

不同性質(zhì)的企業(yè)，制作“固定資產(chǎn)卡片”的方法可能也不一樣，這里介紹制

作“固定資產(chǎn)卡片”的i股方法。

2.LINEST函數(shù)

UNEST函數(shù)的功能是使用最小二乘法對(duì)已知數(shù)據(jù)進(jìn)行最佳直線擬合，并返

回描述此直線的數(shù)組。直線的公式為

y=m?x+b

或

y=miXi+ffl2X2+…+b（如果有多個(gè)區(qū)域的x值）

公式中：因變量y是自變量x的函數(shù)值。m值是與每個(gè)x值相對(duì)應(yīng)的系數(shù)，

b為常量。注意y、X和m可以是向量。

3.加權(quán)平均法

加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動(dòng)戌本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系

數(shù)確定預(yù)測(cè)方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測(cè)成本的方法。權(quán)重

系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大?些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小

一些。

在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動(dòng)成本之后，預(yù)測(cè)產(chǎn)品成木的公式

為：

產(chǎn)品成本:固定成本+單位變動(dòng)成本X產(chǎn)量

4.回歸直線法

利用回歸直線法預(yù)測(cè)成本是指以歷史成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用最小二乘法的基

本原理建立預(yù)測(cè)方程，然后利用此方程來預(yù)測(cè)成本。

二、填空題

1.固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財(cái)會(huì)部門

2.成本預(yù)測(cè)的常用方法主要包括3種，分別是：加權(quán)平均法、高低點(diǎn)法、回

歸直線法。

三、問答題

1.固定資產(chǎn)卡片的概念是什么？

“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)

置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對(duì)于新增的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)都

應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠

家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過程中所發(fā)生的改建、擴(kuò)

建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記

錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、日售或報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行

保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財(cái)會(huì)部門

保管。

2.在Excel中可用于進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的函數(shù)包括哪些？

用于進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的函數(shù)包括適用于進(jìn)行線性變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的LINEST、

FORCAST、SLOPE、INTERCEPT.TREND函數(shù)和適用于正行指數(shù)變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的

LOGEST和GROWTH函數(shù)0

3.加權(quán)平均法的概念是什么？

加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動(dòng)成本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系

數(shù)確定預(yù)測(cè)方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測(cè)成本的方法。權(quán)重

系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大一些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小

一些。

在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動(dòng)成本之后，預(yù)測(cè)產(chǎn)品成本的公式

為

產(chǎn)品成本=固定成本+單位變動(dòng)成本X產(chǎn)量

4.繪制產(chǎn)品成本動(dòng)態(tài)分析圖表的作用是什么？

動(dòng)態(tài)圖表是一種可以杈據(jù)使用者的選擇能夠進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映的交互圖表。通過

繪制動(dòng)態(tài)圖表可以靈活地選擇需要繪制的圖表，避免將所有的數(shù)據(jù)系列都繪制在

同?張圖表上所可能產(chǎn)生的圖表傳遞的信息比較混亂的情況。

練習(xí)六

一、名詞解釋題

1.比率分析法

比率分析法是通過財(cái)務(wù)相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度進(jìn)行

分析和考察，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。比率分析法在財(cái)

務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指

標(biāo)簡(jiǎn)單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項(xiàng)目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項(xiàng)

目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指標(biāo)的計(jì)算方法各不相同，通過計(jì)算出來的各種比率進(jìn)行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比

率分為以下兩類。

2.變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)

的多少。反映變現(xiàn)能力的財(cái)務(wù)比率：速動(dòng)比率和流動(dòng)比率。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表的比較

財(cái)務(wù)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)

的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方

法。會(huì)計(jì)報(bào)表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤(rùn)表比較、現(xiàn)金流量表比較

等。比較時(shí)，既要計(jì)算出表中有關(guān)項(xiàng)目增減變動(dòng)的絕對(duì)額，又要計(jì)算出其增減變

動(dòng)的百分比。

4.趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法，又稱為水平分析法.是指將企業(yè)兩期或連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表中的相同指標(biāo)或比率相比較，以確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，揭示企

業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果增減變化的性質(zhì)和變動(dòng)趨勢(shì)的一種分析方法。

二、填空題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和

找出問題）,中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演縫、父

近和維:等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。

2.比較的基本表達(dá)方式一般有三種，即絕對(duì)額的比較、百分?jǐn)?shù)的比較和比率

的比較。

三、問答題

1.比率分析法的概念是什么？

比率分析法是通過財(cái)務(wù)相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度進(jìn)行

分析和考察，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。比率分析法在財(cái)

務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指

標(biāo)簡(jiǎn)單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項(xiàng)目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項(xiàng)

目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指標(biāo)的計(jì)算方法各不相同，通過計(jì)算出來的各種比率進(jìn)行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比

率分為相關(guān)比率和構(gòu)成比率兩類。

2.因素分析法的概念及具體的步驟方法包括什么？

因素分析法，乂稱為連環(huán)替代法，是用來確定兒個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)某個(gè)財(cái)

務(wù)指標(biāo)的影響程度，據(jù)以說明財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)或差異的主要原因的?種分析方

法。采用此法的出發(fā)點(diǎn)是，當(dāng)有若干因素對(duì)分析對(duì)象發(fā)生影響時(shí)，假定其他各個(gè)

因素都無變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。具體步驟如卜.：

（1）將分析對(duì)象一一某綜合性指標(biāo)分解為各項(xiàng)構(gòu)成因素。

（2）確定各項(xiàng)因素的排列順序。

（3）按確定的順序?qū)Ω黜?xiàng)因素的基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

（4）順序以各項(xiàng)因素的實(shí)際數(shù)替換基數(shù)，計(jì)算替換后的結(jié)果，并將結(jié)果與

前一次替換后的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較，計(jì)算出影響程度，直到替換完畢。

（5）計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度之和，與該項(xiàng)綜合性指標(biāo)的差異總額進(jìn)行對(duì)比,

檢查是否相符。

3,盈利能力比率的概念及構(gòu)成包括什么？

盈利能力比率是指企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)賺取利潤(rùn)的能力，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，

是各方面都非常關(guān)注的指標(biāo)。不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)理人員，都有日

益重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。

盈利能力比率的構(gòu)成：

反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、

資產(chǎn)凈利率、凈值報(bào)酬率。

4.財(cái)務(wù)分析中最常見的三種比較分析法具體指什么？

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的比較

財(cái)務(wù)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)

的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方

法。會(huì)計(jì)報(bào)表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤(rùn)表比較、現(xiàn)金流量表比較

等。比較時(shí)，既要計(jì)算出表中有關(guān)項(xiàng)目增減變動(dòng)的絕對(duì)額，乂要計(jì)算出其增減變

動(dòng)的百分比。

（2）重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較

重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，是將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比

較，直接觀察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)其發(fā)展前景。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較

財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的匕較是在財(cái)務(wù)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以財(cái)

務(wù)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%,再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百

分比，從而來比較各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動(dòng)，以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化

趨勢(shì)。它既可用于同一企業(yè)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的縱向比較，又可用于不同企業(yè)之

間的橫向比較。

練習(xí)七

一、名詞解釋題

1.長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款是指向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、期限在1年以上的各種

借款。長(zhǎng)期借主要用于購建固定資產(chǎn)和以彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資金的不足，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期

借款所支付的利息，通常是所得稅前扣除。

2.資本成本

資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金血付出的代價(jià)。資本成本包括資金籌集

費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金籌集費(fèi)用指資金籌集過程中支付的各種費(fèi)用，

如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)。

需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時(shí)，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費(fèi)不作為企業(yè)籌

集費(fèi)用。因?yàn)榇耸掷m(xù)費(fèi)并天通過企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價(jià)格扣除發(fā)行

手續(xù)費(fèi)后的凈額入賬的。資金占用費(fèi)是指占用他人資金應(yīng)支付的費(fèi)用，或者說是

資金所有者憑借其對(duì)資金所有權(quán)向資金使用者索取的報(bào)酬，如股東的股息、紅利、

債券及銀行借款的利息。

資本成本基本計(jì)算公式為：

資本成本率二每年的用資費(fèi)用/（籌資總額-籌資費(fèi)用）X100%

3.利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法

利潤(rùn)預(yù)測(cè)是指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種有關(guān)資料，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)企業(yè)

未來一定時(shí)期的利潤(rùn)做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測(cè)。利潤(rùn)預(yù)測(cè)的方法主要包括：經(jīng)營(yíng)杠

桿系數(shù)預(yù)測(cè)法、本量利分析預(yù)測(cè)法和比率預(yù)測(cè)法。

4.貨幣時(shí)間價(jià)值

貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再次資所增加的價(jià)值，即資

金在周轉(zhuǎn)使用過程中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值就是指當(dāng)

前所持有的一定量貨幣比未來獲得的等量貨幣具有更高的價(jià)值。

在貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算中涉及終值和現(xiàn)值兩個(gè)概念。終值是現(xiàn)在一定量資金在

未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值，俗稱本利和?，F(xiàn)值是指未來某一時(shí)點(diǎn)上的一定量資金折

合為現(xiàn)在的價(jià)值。終值現(xiàn)值兩者關(guān)系為：

終值=現(xiàn)值+（時(shí)間價(jià)值）利息

二、填空題

1.資一成本包括資金籌集費(fèi)用和資金山用金用兩部分。

2.籌資，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)、對(duì)外投資的需要,通過籌資渠道和資本市場(chǎng),

運(yùn)用籌資方式，有效地籌集企業(yè)所需要資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

三、問答題

1.資本成本的概念是什么？

資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資本成本包括資金籌集

費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。資金籌集費(fèi)用指資金籌集過程中支付的各種費(fèi)用，

如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)。

需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時(shí)，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費(fèi)不作為企業(yè)籌

集費(fèi)用。因?yàn)榇耸掷m(xù)費(fèi)并天通過企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價(jià)格扣除發(fā)行

手續(xù)費(fèi)后的凈額入賬的。資金占用費(fèi)是指占用他人資金應(yīng)支付的費(fèi)用，或者說是

資金所有者憑借其對(duì)資金所有權(quán)向資金使用者索取的報(bào)酬，如股東的股息、紅利、

債券及銀行借款的利息。

2.非確定形利潤(rùn)決策的方法包括哪幾種？

（1）悲觀決策法。悲觀決策法又稱為壞中求好法或最大最小法，是一種保

守的決策方法，其基本思是認(rèn)為在最悲觀的自然狀態(tài)下具有最大效益值的方案為

最佳方案。這種決策方法僅以差的自然狀態(tài)下的結(jié)果為決策依據(jù)，而不考慮較好

的自然狀態(tài)下的結(jié)果，因此是