集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊

帶格式的：字體：（就認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

，集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手的DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DPKai-SB.（中文）

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.第一部分清產(chǎn)核赍工作實(shí)施1DFKai-SB

一、新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換1

二、信息祭記'產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對郢

（一）集體企業(yè)信息登記3?

（二）產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理財(cái)

（三）財(cái)務(wù)情況登?記34

（四）從業(yè)人員狀況核實(shí)44

（五）集體職工狀況核實(shí)44

三、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定4

（-）現(xiàn)金清理、清查及損失認(rèn)定5

（二）銀行存款清理、清查及損失認(rèn)定6

（三）其他貨幣資金清理、清查及損失認(rèn)定8

（四）交易性金融資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定9

（五）應(yīng)收票據(jù)清理、清查及損失認(rèn)定10

（六）應(yīng)收賬款清理、清查及損失認(rèn)定日44

（七）其他應(yīng)收款清理、清查及據(jù)失認(rèn)定組邛

（八）預(yù)付賬款清理、清查及損失認(rèn)定17

（九）存貨清理、潦查及損失認(rèn)定18

（十）待處理資產(chǎn)損溢清理、清僉及損失認(rèn)定砥2

（十一）其他流動資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定陋

（十二）可供出售金融資產(chǎn)清理'清查及損失認(rèn)定我北

（十三）持有不到期投濟(jì)法理'清查及描失認(rèn)定婆以

（十四）長期股權(quán)投赍清理'清查及損失認(rèn)定必笈

（十五）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊清理'清查及損失認(rèn)定28

（十六）固定資產(chǎn)清理清理、清查及損失認(rèn)定會究

（十七）在建工程清理、清查及捱失認(rèn)定救33

（十八）工程物資清理、清查及損失認(rèn)定口男

（十九）投資性房地產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定矍關(guān)

（二十）無形資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定恕我

（二十一）長期待攤費(fèi)用清理、清查及損失認(rèn)定38

（二十二）其他非流動資產(chǎn)清理'清查及損失認(rèn)定39

（二十三）短期借款清理、清查39

（二十四）應(yīng)付賬款清理、清查40

（二十五）貨收賤款清理、清查四4

（二十六）應(yīng)付職工薪酬清理、清查近42

（二十七）應(yīng)交稅儕清理、清查好43

（二十八）其他應(yīng)付款清理、清查兆43

（二十九）長期借款清理'清查辿4

（三十）應(yīng)付債券清■理'清查6045

（三十一）長期應(yīng)付款清理、清查曳共

（三十二）其他貞債項(xiàng)目清埋、滑及..46

四、權(quán)屬界定更始

五、編制報(bào)表6247

六、結(jié)果審計(jì)48

七、結(jié)果上報(bào)48

八、瞇務(wù)欠理48

九、完善制度49

十、后續(xù)管理49

第二部分：清產(chǎn)核資專順審計(jì)需各單位準(zhǔn)備的資料50

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DOC版本.

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笫一部分清產(chǎn)核資工作實(shí)施帶格式的

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防產(chǎn)核資工作的實(shí)施分以下步驟（J,）新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換；（2）信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、:帶格式的r?-:

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從業(yè)人員核對；（3）賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定；（4）權(quán)屬界定；（.5）編制報(bào)表；

4A------------------------------------------------------------............一帶格式的

（62.結(jié)果審i十；（二）結(jié)果報(bào)備；（￡）賬務(wù)調(diào)整；（9）完善制度；（JQ）后續(xù)希理一具:帶格式的...

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體底容?如下\,帶格式的匚3

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一、,新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)班:帶格式的m：

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:帶格式的匚7-；

，為T短工國家電網(wǎng)公司集體企業(yè)的會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為?保證會計(jì)信息質(zhì):帶格式的1—

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量，產(chǎn)業(yè)部根據(jù)《中華人民、國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企帶格式的

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業(yè)會計(jì)準(zhǔn)叱一^用報(bào)南》及其他相關(guān)法佐、任敢法理:再策及極至:綺令國家包網(wǎng)公:帶格式的[.—

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司集體企業(yè)的具體情況，并參照《國家電網(wǎng)公司會計(jì)核算辦法》，制定了《國家電網(wǎng)帶格式的

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公3；集體企業(yè)會計(jì)核算辦法》。按照公司統(tǒng)一部署*系統(tǒng)內(nèi)集體企業(yè)均應(yīng)執(zhí)行《國家

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電網(wǎng)公司集體企業(yè)會計(jì)核算辦法》。，

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.本次清產(chǎn)核資工作涉及單位數(shù)量龐大，情況錯綜復(fù)雜，各單位執(zhí)行的會計(jì)制度不帶格式的上

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一致，將會直接影響本次清產(chǎn)核資工作的質(zhì)量。為了統(tǒng)一清產(chǎn)核資的工作程序'工作帶格式的,,,1

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重點(diǎn)，以及后期的匯總統(tǒng)計(jì)工作的有序進(jìn)行，本次資產(chǎn)清交工作要求，各未執(zhí)行企業(yè):帶格式的1—

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會計(jì)準(zhǔn)則的集體企業(yè)以清交基準(zhǔn)日賬面數(shù)進(jìn)行新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作。，帶格式的

*

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,（一）長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換3,首次執(zhí)行日對于按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第？o,號,二空..

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業(yè)合并）規(guī)定，屬于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，尚未攤銷完畢的股權(quán)...

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投資差額全額沖銷，并調(diào)整留存收益，以:中銷股權(quán)投資差額后的長期股權(quán)投資成面價(jià):帶格式的[―

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值件為首大執(zhí)行臼的認(rèn)定成本.除上述第（一）場以外的其他栗用權(quán)盜法核算的長帝格式的I77T：

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期股權(quán)投資，存在股權(quán)投資貸方差額的，應(yīng)沖銷貸方差額，調(diào)整留存收益，并乂沖銷

貸方差額后的長期股權(quán)投資瞇面價(jià)值作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本：存在股權(quán)投資借方

落朗的，府當(dāng)將長期股權(quán)投資的瞇而價(jià)假作為首次機(jī)行目的認(rèn)定成本。（二）投

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)摸，[DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

.在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第3.號."一投資性房地產(chǎn)》,將符DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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合投資性房地產(chǎn)定義、原包括在固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)、存貨）瓶面價(jià)值中的相應(yīng)金

帶格式的：字體：供認(rèn)）DFKzii-SB.（中文）

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額，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。對于有確告證據(jù)表明可以采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投帶格式的：字體：（我認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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帝格式的：字體：（我認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

資性房地產(chǎn)?應(yīng)當(dāng)按照其公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額?調(diào)整留存DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

收益。（三）固定資產(chǎn)棄置費(fèi)確認(rèn)，[DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

港首次執(zhí)行日，對于符合揚(yáng)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件且該日之前尚未計(jì)入固定資產(chǎn)成本的DFKai-SB

棄支費(fèi)?應(yīng)當(dāng)增加該項(xiàng)資產(chǎn)成本和負(fù)債；同時，將應(yīng)補(bǔ)提的折舊調(diào)整留存收益。

帶格式的：字體：供認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

（E9）職工薪酬轉(zhuǎn)換，DFKai-SB

用格式的：噂體：（醺認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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1.、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款中社會保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）統(tǒng)一調(diào)整帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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至點(diǎn)付職工薪酬科目下核算。，帶格式的:字體：（就認(rèn)）DFKai-S的《中文）

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帶格式的：字體：（蟻認(rèn)）DFKaiSB.（中文）

2.,對于首次執(zhí)行日存在的解除與職工的勞動關(guān)系計(jì)劃，滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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，號一一職工薪酬》確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的帶格式的：字體：徵認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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負(fù)債，并調(diào)整留存收益。，帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

,（五）應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)換，DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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.應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款中各項(xiàng)稅費(fèi)統(tǒng)一調(diào)整至應(yīng)交機(jī)儕科目下核算。，

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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,（六）或有事項(xiàng)確認(rèn)在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第,13,號帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

DFKai-SB

帶格式的：字體：（我認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

一或有事項(xiàng)》的規(guī)定?將在該日之前已成為虧損合同和符合確認(rèn)條件的重組義務(wù)，DPKai-SB

帶格式的：字體：（我認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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確認(rèn)為頊計(jì)貞債，井洞整的存收益。（七）遞延所得稅資產(chǎn)、頁債的確認(rèn)，帶格式的：字體：供認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

，在首次執(zhí)行B，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第J8.號一一所得稅》的規(guī)定，DFKai-SB

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DfKai-SB.（中文）

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對資產(chǎn)、負(fù)債的瞇面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異進(jìn)行追溯調(diào)整?并將影響

帶格式的：字體：（默認(rèn)）DIKai-SB,（中文）

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全篇調(diào)整圖存收若。（:八）企業(yè)合并調(diào)整J,拄照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2。,號一帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,《中文）

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—企業(yè)合并）的規(guī)定屬于同一控制下企業(yè)合并，按照原規(guī)定已確認(rèn)商譽(yù)的攤余價(jià)值，DFKai-SB

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應(yīng)當(dāng)全額沖銷，并調(diào)整留存收益。按我該準(zhǔn)則的規(guī)定屬于非同一控制下企業(yè)合并

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的，應(yīng)當(dāng)將商譽(yù)在首次執(zhí)行日的攤余價(jià)值作為認(rèn)定成本，不再進(jìn)行攤銷。2.擊次帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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執(zhí)行日之前發(fā)生的企業(yè)合并，合并合同或辦議中約定根據(jù)未來事項(xiàng)的發(fā)生對合并成本DFKai-SB

進(jìn)行調(diào)整的，如果首次執(zhí)行日預(yù)計(jì)未來事項(xiàng)抿可能發(fā)生并且對合并成本的影響隹額能

夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照該影響金額調(diào)整已確認(rèn)商譽(yù)的昧面價(jià)值。在首次執(zhí)行日，

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企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第§步一一資產(chǎn)減值》的規(guī)定對商譽(yù)進(jìn)行減值測試?發(fā)帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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生流值的?應(yīng)當(dāng)以計(jì)提減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)。，DFKaiSB

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,（九）金融資產(chǎn)調(diào)生DFKai-SB

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,在首次執(zhí)行日-企業(yè)應(yīng)當(dāng)籽所持有的金融資產(chǎn)（不含《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第？*二帶格式的：字體：（就認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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長期股權(quán)投資》規(guī)尤的投資），分別劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的帶格式的：字體:（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，或可供出售金融資產(chǎn)。加分為DFKai-SB

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以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益或可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日將帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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其調(diào)登為按公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額?調(diào)整留存收益。？.■劃今帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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為椅有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自首次執(zhí)行日起改按實(shí)際利率法，在隨DFKai-SB

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后的會計(jì)期間采用攤余成本計(jì)量。原對應(yīng)的減值準(zhǔn)備余額在首次執(zhí)行日不作調(diào)帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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整。？.，對原短期投資持有期間確認(rèn)的利息或股利收入，應(yīng)在首次執(zhí)行日進(jìn)行追溯帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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調(diào)整，調(diào)整留存收益和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。，DFKai-SB

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.（十）金岫負(fù)債調(diào)整對于在首次機(jī)行H指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入帶格式的：字體:（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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當(dāng)期損益的金蹴負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的帶格式的：字體：（我認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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差額，調(diào)整留存收益。.DFKai-SB

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二、停息登?記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對，帶格式的：字體：（故認(rèn)）DPKaiSB,（中文）

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，各級主辦單位應(yīng)對所主辦的集體企業(yè)基本信息進(jìn)行系統(tǒng)的登記，建立相應(yīng)的基本帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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信息庫?厘清"集體企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系?掌握集體企業(yè)從業(yè)人員的基本狀況，支點(diǎn)核DFKai-SB

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實(shí)集體職工的勞動合同、檔案管理、社會保險(xiǎn)保障等情況。，

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（一）集