經(jīng)濟責(zé)任審計流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME經(jīng)濟責(zé)任審計流程演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT審計準(zhǔn)備階段現(xiàn)場實施階段審計報告撰寫階段后續(xù)跟蹤與整改落實階段風(fēng)險評估與應(yīng)對策略質(zhì)量控制與檔案管理要求01審計準(zhǔn)備階段REPORT相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審計需要，對與審計對象相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人進行延伸審計，以全面了解經(jīng)濟責(zé)任履行情況。企事業(yè)單位法定代表人對企事業(yè)單位的法定代表人進行經(jīng)濟責(zé)任審計，評估其在任期內(nèi)或承包期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。經(jīng)營承包人對企事業(yè)單位內(nèi)部承包經(jīng)營的責(zé)任人進行經(jīng)濟責(zé)任審計，確認(rèn)其是否按照合同約定履行經(jīng)濟責(zé)任。明確審計對象與范圍根據(jù)審計任務(wù)需求，組建由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計專家、財務(wù)專家等組成的審計團隊。組建審計團隊對審計團隊成員進行明確分工，包括審計組長、主審、助審等，確保各司其職、各負(fù)其責(zé)。明確團隊成員職責(zé)組織審計團隊成員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計標(biāo)準(zhǔn)和方法，同時加強與被審計單位的溝通，了解相關(guān)情況。培訓(xùn)與溝通組織審計團隊與分工收集相關(guān)資料與初步分析初步分析資料對收集到的資料進行初步整理和分析，了解被審計單位的經(jīng)濟活動情況，確定審計重點。收集政策法規(guī)文件收集與審計相關(guān)的國家政策、法規(guī)、規(guī)章制度等文件，作為審計依據(jù)。收集被審計單位資料包括被審計單位的財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、經(jīng)濟合同、會議紀(jì)要等相關(guān)資料。確定審計目標(biāo)根據(jù)審計目標(biāo)和被審計單位的特點，制定合適的審計策略，包括審計方法、審計程序、審計抽樣等。制定審計策略編制審計方案根據(jù)審計策略，編制詳細的審計方案，包括審計時間表、審計步驟、審計組成員分工等，確保審計工作有序進行。根據(jù)審計對象與范圍，明確審計目標(biāo)，確保審計工作有的放矢。制定詳細審計計劃與方案02現(xiàn)場實施階段REPORT召開進場會議審計組成員、被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，明確審計目的、內(nèi)容、方法和要求。溝通審計計劃與安排與被審計單位溝通審計計劃，了解被審計單位情況，確定審計重點、范圍和時間安排。協(xié)調(diào)配合工作明確審計過程中需要被審計單位配合的事項，如提供資料、協(xié)助調(diào)查等。召開進場會議與溝通安排核對財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性，確保報表反映的財務(wù)狀況與實際相符。審查財務(wù)報表對財務(wù)數(shù)據(jù)進行逐項核實，包括資金、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。核實財務(wù)數(shù)據(jù)通過對比分析、趨勢分析等方法，查找財務(wù)數(shù)據(jù)中的異常和疑點。查找異常數(shù)據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行逐項核查010203深入調(diào)查了解業(yè)務(wù)運營情況了解業(yè)務(wù)流程深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程和運營模式，確定審計重點。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行核實，確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，評估業(yè)務(wù)運營效果。核實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)檢查被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在潛在風(fēng)險。審查內(nèi)部控制制度01審查重大經(jīng)濟事項重點關(guān)注被審計單位在任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)濟事項，如投資決策、融資活動等。關(guān)注重大經(jīng)濟事項及決策過程02核實決策過程核實重大經(jīng)濟事項的決策過程是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)決策情況。03評估經(jīng)濟效益評估重大經(jīng)濟事項的經(jīng)濟效益和效果，為審計評價提供依據(jù)。03審計報告撰寫階段REPORT對經(jīng)濟責(zé)任審計中查出的問題，審計人員應(yīng)編制審計取證單和審計底稿，作為審計報告的支撐材料。編制審計取證單和審計底稿對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理，分類匯總，為撰寫審計報告做準(zhǔn)備。梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題對經(jīng)濟責(zé)任審計中收集的數(shù)據(jù)進行匯總、整理，以支持審計報告的撰寫。匯總審計數(shù)據(jù)匯總整理現(xiàn)場實施成果對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，找出問題產(chǎn)生的原因。分析問題原因根據(jù)問題產(chǎn)生的原因，明確責(zé)任人和責(zé)任部門，并確認(rèn)責(zé)任大小。劃分責(zé)任歸屬針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的改進建議，幫助被審計單位完善內(nèi)部控制。提出改進建議分析問題原因及責(zé)任歸屬撰寫審計報告初稿并征求意見修改審計報告初稿根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進行修改。征求被審計單位意見將審計報告初稿征求被審計單位的意見，了解被審計單位對審計結(jié)果的看法和意見。撰寫審計報告初稿根據(jù)審計取證單、審計底稿和審計發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計報告初稿。修改審計報告對修改后的審計報告進行審核，確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。審核審計報告提交審計報告將審核后的審計報告提交給相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，供其決策參考。根據(jù)審計報告的審核意見，對審計報告進行修改和完善。修改完善并提交最終審計報告04后續(xù)跟蹤與整改落實階段REPORT整改情況反饋收集被審計單位整改情況，形成整改報告并上報。整改方案落實情況檢查被審計單位是否按照審計報告中提出的建議進行整改。整改效果評估評估整改措施是否有效，是否達到預(yù)期目標(biāo)。關(guān)注被審計單位整改情況定期對被審計單位進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。跟蹤檢查對于未落實的整改措施，要督促被審計單位盡快完成。督促整改對于拒不整改或整改不力的單位和個人，要追究責(zé)任。追責(zé)問責(zé)督促整改措施落實到位010203針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，開展專項檢查，深入查找問題根源。針對性檢查重復(fù)審計延伸審計對于重要問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要進行重復(fù)審計，確保問題得到徹底解決。將審計范圍延伸至相關(guān)單位或項目，全面了解情況，消除潛在風(fēng)險。必要時進行后續(xù)專項檢查01總結(jié)經(jīng)驗對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗進行總結(jié)，形成審計案例?？偨Y(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化審計流程02改進方法根據(jù)審計實踐，不斷優(yōu)化審計方法和流程，提高審計效率。03提升質(zhì)量通過總結(jié)經(jīng)驗和改進方法，提升審計工作的質(zhì)量和水平。05風(fēng)險評估與應(yīng)對策略REPORT識別被審計單位的經(jīng)濟活動了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營管理模式，以及其所處的經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況等，從而識別潛在的風(fēng)險點。分析經(jīng)濟責(zé)任履行情況考慮內(nèi)外部因素識別潛在風(fēng)險點及影響因素對被審計單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行全面分析，關(guān)注資金流向、資產(chǎn)狀況、經(jīng)濟決策等方面，以確定風(fēng)險點。分析可能影響被審計單位經(jīng)濟活動的內(nèi)外部因素，如法律法規(guī)、政策變化、市場競爭等，以評估風(fēng)險點的潛在影響。根據(jù)風(fēng)險點的性質(zhì)和影響程度，建立風(fēng)險指標(biāo)體系，進行量化評估，以確定風(fēng)險的大小。量化風(fēng)險指標(biāo)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生可能造成的損失，包括直接損失和間接損失。預(yù)測可能損失評估被審計單位及其負(fù)責(zé)人的風(fēng)險承受能力，以確定風(fēng)險的可接受程度。評估風(fēng)險承受能力評估風(fēng)險大小及可能損失制定針對性風(fēng)險防范措施建立風(fēng)險預(yù)警機制根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在風(fēng)險，避免風(fēng)險擴大。加強監(jiān)督和檢查加強對被審計單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保經(jīng)濟活動合規(guī)合法。內(nèi)部控制制度建設(shè)針對識別的風(fēng)險點，建立健全內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險發(fā)生。持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險變化針對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，制定應(yīng)急預(yù)案，確保能夠及時、有效地應(yīng)對。靈活應(yīng)對突發(fā)情況加強溝通協(xié)調(diào)與被審計單位保持密切溝通，及時了解情況，協(xié)調(diào)解決問題，共同應(yīng)對風(fēng)險。定期評估風(fēng)險狀況，根據(jù)風(fēng)險變化及時調(diào)整審計策略和措施。及時調(diào)整策略以應(yīng)對突發(fā)情況06質(zhì)量控制與檔案管理要求REPORT制定詳細的質(zhì)量控制計劃明確審計目標(biāo)、范圍、時間、人員分工等，確保審計工作有序進行。遵循審計程序按照規(guī)定的審計程序進行操作，包括審計準(zhǔn)備、實施、報告和后續(xù)跟蹤等。嚴(yán)格執(zhí)行審計標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對被審計對象進行客觀、公正的審計。嚴(yán)格遵守質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)Ρ粚徲媶挝惶峁┑脑紨?shù)據(jù)進行收集、整理、核實，確保其真實、完整。原始數(shù)據(jù)收集與核實運用專業(yè)審計方法和技術(shù)手段，對收集的數(shù)據(jù)進行分析、判斷，形成審計證據(jù)。數(shù)據(jù)分析與判斷按照審計報告規(guī)范，客觀、真實地反映審計結(jié)果，并經(jīng)過多級復(fù)核，確保報告質(zhì)量。報告撰寫與復(fù)核確保數(shù)據(jù)真實性和報告客觀性010203將審計過程中形成的文件、報告、底稿等整理歸檔，以便日后查閱。檔案歸檔檔案保管保密工作采取安全措施，確保檔案的完整、安全，防止遺失、損壞。嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對審計過程中涉及的敏感信息、商業(yè)秘密等予以保密。做好檔案歸檔和保密工作01自查自糾定期對已完成的審計項