財務(wù)各崗位操作流程

財務(wù)各崗位操作流程

一、出納崗工作流程

（-）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——＞檢查收據(jù)開具的金額正確、大小

寫一致、有經(jīng)手人簽名＞在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章＞將收據(jù)第②聯(lián)

（或發(fā)票聯(lián)）給交款人＞憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬＞登記票據(jù)傳遞登記本＞將

記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗〔加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核

實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳

給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定費產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽

字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-----＞檢查并督促領(lǐng)款人簽名

-----＞據(jù)記賬憑證金額付款----＞在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章------＞登記現(xiàn)金流水

賬-----＞將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金

等款項）＞在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章＞登記現(xiàn)金流水賬＞登記票據(jù)

傳遞登記本＞將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金-----＞安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)

確支付現(xiàn)金----＞及時盤點現(xiàn)金------＞下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金

安全。

4-.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上午上班時交主管崗背書

一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單＞整理從銀行拿回的回款單據(jù)＞將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在

一起＞在微機(jī)中編制回款登記表并共享一＞打印一一＞將回款登記表連同回款單傳銷售

會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票----＞填寫進(jìn)賬單-----＞進(jìn)賬------＞回單------＞登記票據(jù)

傳遞登記本----＞相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單----＞登記票據(jù)傳遞登記本------＞傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部

長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項＞開具支票（匯票、電匯）

-----＞登記支票使用登記本-----＞將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支

票號及銀行名稱）＞加.蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章＞登記單據(jù)傳遞登記本＞傳相關(guān)崗位制

證

-----＞材料核算崗（材料采購）

-----＞成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

管理費用崗（管理部門用款）

銷售費用崗（銷售部門用款）

----->工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

----->及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資肉位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票>填寫進(jìn)賬單>連同

工資盤交司機(jī)送南湖建行>登記支票使用登記本——>將支票存根粘貼到付款審批單

上>加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章>登記單據(jù)傳遞登記本>工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工

資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票>填寫進(jìn)賬單>交司機(jī)

送銀行倒進(jìn)賬>登記支票使用登記本>將支票存根粘貼到付款審批單上>加

蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章>登記些據(jù)傳遞登記本>工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證---->登記單據(jù)傳遞登記本------>傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）----->填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批>開具支票>填寫進(jìn)賬單----->

交司機(jī)送銀行進(jìn)賬>憑回單及支票存根登記支票使用登記本>傳稅務(wù)崗位編制憑

證

③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條---->登記支票使用登記本

----->傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和杳詢,

責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊＞審

核審批手續(xù)是否完備＞審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）＞編

制記賬憑證

借：營業(yè)費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主

管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一

致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理

辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批：計劃外

費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)息經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)

部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用而開

具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回

現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----＞審核原始憑證粘貼規(guī)范-----＞審核審批手續(xù)是否

完備----＞編制記賬憑證

借：營業(yè)費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主

管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告-----＞審核發(fā)票合法-----＞審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)

撥單-----＞審核審批手續(xù)是否完備----＞編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金-----^專出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到

行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同-----＞審核是否附合法收據(jù)-----＞審核簽字手續(xù)是否完備------＞編制

記賬憑證

借：營業(yè)費用一房租'倉租'區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金-----＞傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確＞審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以.上運輸發(fā)票

附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—＞審核審批手續(xù)是否完

備＞編制記賬憑證

借：營業(yè)費用一運費一市外運費'市內(nèi)運費（部門專項）

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅

貸：現(xiàn)金-----＞傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等

附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告-----＞審核簽字手續(xù)完整-----＞編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以

“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——＞審核是否附合法收據(jù)——＞審核是否有銷售會計審核簽名

-----＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用一高開沖紅

貸：銀行存款'現(xiàn)金-----＞傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確

需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核

算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目用聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議-----＞審核是否附合法收據(jù)-----＞審核是否有銷伐會計審核簽名——＞審

核審批手續(xù)是否完備-----編制記賬憑證

借：營業(yè)費用一宣傳費一現(xiàn)款返利'品種返利'年終返利（部門專項）

貸：銀行存款'現(xiàn)金-----＞傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告-----＞審核是否附合法收據(jù)-----＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞編制

記賬憑證

借：營業(yè)費用一宣傳費一贊助費（部門專項）

貸：銀行存款'現(xiàn)金-----＞傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼,

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一

律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管

理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收

賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足，

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況----＞審核策

劃部下月資金使用計劃----＞匯總資金計劃------＞報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項FI----＞審核廣告合同、發(fā)票、照片等-----＞審核“付款

審批單”審批手續(xù)是否完備-----＞登記資金計劃-----＞出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的"寸款審批單”及銀行付款憑證等----＞編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款-----》在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號-----?傳主

管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外

款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除

發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審

核發(fā)票照片等：宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)因位傳來妁發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來為發(fā)票附收料單（宣傳品）-----＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞對

照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用一媒體'宣傳品（部門專項）

貸：預(yù)付賬款-----＞在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號-----＞

分品種登記手工賬----＞傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位

核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、

禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦

事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配

到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬-----^審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單-----》編制

記賬憑證

借：營業(yè)費用一廣告費用一宣傳品（部門專項）

—招待費（部門專項）

管理費用一招待（部門專項）

貸;營業(yè)費用一宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉----->傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料----->審核原始憑證完整、合法性----->審核審批手

續(xù)是否完備----->編制記賬憑證

借：營業(yè)費用一推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款----->分品種登記手工賬----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，

不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用

崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10H根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并奏請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。

6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1.熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（-）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊＞審

核審批手續(xù)是否完備——＞審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須

報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）＞編制記賬憑證

借：管理費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證

傳主管閔復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無

涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理

辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批：計劃外

費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)息經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源

部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回

現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（-）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同-----＞審核管理部門下月資金使用計劃

-----＞匯總資金計劃-----＞報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同現(xiàn)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部

稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目----＞審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——＞登

記資金計劃-----＞出納周付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款

項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）＞收受管理部門相

關(guān)人員交來的發(fā)票＞審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備＞審核銀行票據(jù)存根上是否

有領(lǐng)用或收款人簽字＞編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款-----＞傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)-----＞審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致-----＞

編制記賬憑證

借：低值易耗品一辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

更核

（2）領(lǐng)川：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公川品庫傳來的領(lǐng)用匯總表“編制

辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品(部門專項)

?一清潔費

貸：低值易耗品一辦公用品庫-----＞傳主管崗復(fù)核

注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部

門按月領(lǐng)用。

(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用-----＞審核車隊核算員輔助賬并簽章------^編制記賬

憑證

借：管理費用一修理費一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票-----＞審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部

門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)-----＞編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核

注：(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也

可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致?編制

記賬憑證

借：工程物資——專用材料一維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬----->審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表----->編制維修物

資領(lǐng)用憑證

借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資一專用材料一維修材料----->傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票----->編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納芍來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、

實驗藥材、實驗費用、臨末費用、中藥品種保護(hù)費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)----->編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)----->傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單登記資金計劃編制記

賬憑證

借：財務(wù)費用一相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款-----＞傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時戈!轉(zhuǎn)資

金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——＞登記貸款期限、還款日期、利率

-----＞編制記賬憑證

借：銀行存款借：短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款------＞傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸

資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款-----＞審核借款額度-----＞登記還款時間-----＞編制記賬憑

證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金-----＞出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——＞傳出納崗收款-----＞根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編

制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況＞編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借

款人、借款金額、是否逾期）＞下發(fā)各部門提醒借款人歸還＞截至5日到期仍有

未還款者＞編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）＞通知工資福利崗

從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或

有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進(jìn)

審核付款,督促報賬,審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢己付款情況

編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付張款-----＞傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生

產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和

準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)----＞對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的

折舊政策計算增減變動的累計折舊-----＞編制折舊計算表-----＞編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用一累計折舊

貸：累計折舊一相關(guān)明細(xì)科目-----＞傳主管肉復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固

定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，

由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資

產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定費產(chǎn)盤點-----＞整理固定資產(chǎn)明細(xì)表

----->出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處

置。

①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊累計折舊

營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——>督促處置已報廢及長期閑置的固

定資產(chǎn)>核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況>審核

固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——>編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）----->傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審

核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷)編

制記賬憑證

借：更改工程——GMP一相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證

傳主管崗復(fù)核。

注：(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂

改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理

辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外

費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源

部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回

現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

(7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定-----＞向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算-----＞設(shè)立明細(xì)

科目

(2)工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件-----＞開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證------＞參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)-----＞參與合

同條款的訂立-----＞保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款一投標(biāo)保證金

②退還時：

借：其他應(yīng)付款一投