做賬實(shí)操-一般貿(mào)易出口退稅的申報(bào)流程

做賬實(shí)操1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-一般貿(mào)易出口退稅的申報(bào)流程前期準(zhǔn)備1.企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定：企業(yè)要成為增值稅一般納稅人，擁有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)及海關(guān)進(jìn)出口權(quán)，并完成出口退（免）稅備案。2.收集準(zhǔn)備單證：準(zhǔn)備購(gòu)銷合同、出口報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)如提單或空運(yùn)單等。若以到岸價(jià)（CIF）結(jié)算，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。此外，需取得并保存好國(guó)內(nèi)采購(gòu)的增值稅專用發(fā)票。申報(bào)操作1.發(fā)票認(rèn)證：企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（通常開(kāi)票日期30天內(nèi)）通過(guò)“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或到國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。2.數(shù)據(jù)錄入：登錄當(dāng)?shù)氐某隹谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)，錄入《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》相關(guān)信息，包括出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.數(shù)據(jù)審核：通過(guò)系統(tǒng)中的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”等功能，對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的邏輯性和一致性。4.預(yù)申報(bào)：將審核通過(guò)后生成的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子口岸或稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，查看預(yù)審反饋信息，根據(jù)反饋結(jié)果對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整和修改。5.單證備案：在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)，包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單等相關(guān)單證的信息。6.正式申報(bào)：預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，將預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中，打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表等相關(guān)報(bào)表，并生成退稅申報(bào)軟盤(pán)或U盤(pán)。準(zhǔn)備好退稅申報(bào)資料，包括打印好的報(bào)表、軟盤(pán)或U盤(pán)以及其他相關(guān)單證，按照要求裝訂成冊(cè)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。審核與退稅1.稅務(wù)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的退稅申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，核對(duì)出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、收匯憑證等信息。初審合格后進(jìn)入復(fù)審，可能會(huì)要求企業(yè)提供補(bǔ)充材料或進(jìn)行實(shí)地檢查。2.退稅核準(zhǔn)：稅務(wù)局審核通過(guò)后，核準(zhǔn)退稅金額并開(kāi)具《出口退稅通知書(shū)》。3.退稅款到賬：核準(zhǔn)后的退稅金額將支付到企業(yè)指定的銀行賬戶，企業(yè)需定期核對(duì)退稅款的到賬情況。后續(xù)管理1.憑證保存：企業(yè)應(yīng)妥善保管與退稅相關(guān)的所有憑證和單據(jù)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《出口退稅通知書(shū)》、銀行的退稅入賬憑證等，保存期限一般為10年。2.配合稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行例行稽查，企業(yè)要積極配合，確保所有單據(jù)和資料真實(shí)、完整。3.年度匯算：在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)需核對(duì)全年出口退稅業(yè)務(wù)的處理情況，保證財(cái)務(wù)賬目與稅務(wù)申報(bào)一致。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)