某銀行綜合柜員業(yè)務(wù)操作流程

某銀行綜合柜員業(yè)務(wù)操作流程

第一章

綜合柜員的定義

綜合柜員制是指在嚴(yán)格授權(quán)管理下，以完善的內(nèi)部操縱制度與較

高的人員素養(yǎng)為基礎(chǔ)，實(shí)行單人臨柜處理會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、中間代

收業(yè)務(wù)等面向客戶(hù)的全部業(yè)務(wù)的勞動(dòng)組合形式。

實(shí)行綜合柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備下列條件：

一、有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，內(nèi)操縱約機(jī)制

完善。

二、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式與完善的業(yè)務(wù)

操作規(guī)程。

三、設(shè)有事后監(jiān)督崗，能夠?qū)嵤┤?、及時(shí)的事后監(jiān)督。

四、利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每個(gè)柜員配置一套計(jì)算機(jī)

終端及打印設(shè)備，一臺(tái)高性能防偽點(diǎn)鈔機(jī)及其他必要的辦公設(shè)施。

五、有完善的、先進(jìn)的電子化監(jiān)控設(shè)施。營(yíng)業(yè)廳內(nèi)外安裝電視監(jiān)

控錄像設(shè)備，柜員每天營(yíng)業(yè)開(kāi)始直至營(yíng)業(yè)結(jié)束賬務(wù)軋平，業(yè)務(wù)操作過(guò)

程始終處于監(jiān)控之中。

六、營(yíng)業(yè)柜臺(tái)等基礎(chǔ)設(shè)施符合安全保衛(wèi)要求。

第二章

綜合柜員崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理直接面對(duì)客戶(hù)的柜面業(yè)務(wù)操作與受理

有關(guān)業(yè)務(wù)查詢(xún)、咨詢(xún)等前臺(tái)業(yè)務(wù)，不得有意壓票或者拒絕辦理。

二、對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)務(wù)必按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真

實(shí)性、合法性，確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并根據(jù)

所辦理業(yè)務(wù)的性質(zhì)加蓋有關(guān)印章及柜員名章。

三、嚴(yán)格執(zhí)行柜員限額制度，超過(guò)限額部分及時(shí)上交入庫(kù)?，F(xiàn)金

整理整把的入柜，整捆的入庫(kù)。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥務(wù)必由主管柜員

統(tǒng)一調(diào)配。柜員如遇特殊情況，需柜員之間現(xiàn)金互相調(diào)劑的，由調(diào)入

柜員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)入的現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，假如調(diào)入柜員不按要求清點(diǎn)，一旦

發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥差錯(cuò)，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)。柜員內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥與上繳，調(diào)

出方與調(diào)入方均應(yīng)及時(shí)記賬，互相協(xié)調(diào)配合。

四、柜員柜面兌換殘幣要嚴(yán)格兌換標(biāo)準(zhǔn)，并當(dāng)著客戶(hù)的面加蓋“全

額”或者“半額”戳記。

五、柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)***,應(yīng)會(huì)同主管柜員（或者主

辦會(huì)計(jì)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人）當(dāng)面予以收繳，向持幣人講明情況，查問(wèn)來(lái)源,

在***的正面與背面規(guī)范加蓋**字樣的戳記（藍(lán)色印油加蓋）。嚴(yán)禁柜

員一人單獨(dú)辦理及暗箱操作**沒(méi)收業(yè)務(wù)。對(duì)柜面混入到內(nèi)部的**,按

“誰(shuí)收進(jìn)誰(shuí)賠款”的原則，**交主管柜員沒(méi)收，柜員不得夾帶**付出，

違者要嚴(yán)格追究責(zé)任。

六、柜員當(dāng)天的回籠款在未軋庫(kù)前不得對(duì)外使用，當(dāng)天的回籠款

一定要通過(guò)整點(diǎn)、挑凈、扎好，加蓋日戳章及經(jīng)辦人名章，上繳主管

柜員清點(diǎn)無(wú)誤后方可柜面使用。柜員庫(kù)款要確保干凈、整潔、無(wú)差錯(cuò)。

七、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生長(zhǎng)款與短款，按長(zhǎng)款歸公、

短款自賠的原則處理。發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速查明，退

還原主，當(dāng)天不能查明的，經(jīng)內(nèi)部主管同意應(yīng)以其他應(yīng)付款列賬待查,

不準(zhǔn)溢庫(kù)。發(fā)生短款，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速查找，當(dāng)天不能查明

原因的，由柜員墊付待查，如確有原因，當(dāng)天報(bào)聯(lián)社審批處理，不準(zhǔn)

空庫(kù)。柜員發(fā)生錯(cuò)缺款，不得隱瞞不報(bào)，不得私吞長(zhǎng)款，不得以長(zhǎng)補(bǔ)

短。長(zhǎng)款不報(bào)作貪污論處。

八、柜員務(wù)必堅(jiān)持一日三碰庫(kù)制度，要嚴(yán)肅軋庫(kù)質(zhì)量，做到票箱、

物品箱賬實(shí)相符，鈔箱與現(xiàn)金分戶(hù)賬余額核對(duì)相符；柜員離崗時(shí)務(wù)必

把印章、現(xiàn)金、重要空白憑證入箱上鎖保管。

九、柜員要嚴(yán)格遵守《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)密儲(chǔ)蓄存款

手續(xù)制度，對(duì)由于違反條例規(guī)定引起與客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)糾紛的，按其所承

擔(dān)的責(zé)任，誰(shuí)辦理誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則處理。

十、柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，主管人員打印重要空白憑證領(lǐng)用

單，領(lǐng)用柜員簽字。簽發(fā)重要空白憑證時(shí)務(wù)必按順序使用，逐份銷(xiāo)號(hào);

出首重要空白憑證時(shí)務(wù)必核對(duì)客戶(hù)提供的預(yù)留信用社印鑒；重要空

白憑證作廢時(shí)，務(wù)必加蓋“作廢”章并剪角，作為當(dāng)日有關(guān)憑證的附

件。每日打印重要空白憑證銷(xiāo)號(hào)簿（金燕卡的領(lǐng)用按《xxx市農(nóng)村

信用合作聯(lián)社關(guān)于印發(fā)金燕卡領(lǐng)用管理辦法的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行）。

十一、柜員臨時(shí)離崗務(wù)必辦理暫退，退至注冊(cè)界面，并將印章、

現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖。柜員調(diào)離工作崗位，應(yīng)按規(guī)定做好交接工作,

并由系統(tǒng)主管柜員以上責(zé)任人立即上報(bào)科技部門(mén)取消或者刪除該柜

員操作代號(hào)。

十二、營(yíng)業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫(kù)，將記賬憑證及其附

件按憑證種類(lèi)順序號(hào)排列整齊，打印柜員日終軋賬報(bào)告、尾箱核對(duì)清

單，重要空白憑證銷(xiāo)號(hào)表。記賬憑證份數(shù)、發(fā)生額與柜員軋賬報(bào)告一

致，認(rèn)真核對(duì)后交主管會(huì)計(jì)。

十三、柜員下班前將現(xiàn)金、憑證等入箱上鎖，并將款箱交管庫(kù)員，

登記《柜員款箱交接登記簿》。

十四、柜員設(shè)置應(yīng)一人一號(hào)，要堅(jiān)決杜絕一人在一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)多號(hào)或

者多人共用一號(hào)現(xiàn)象。柜員密碼使用規(guī)范，嚴(yán)禁柜員操作代碼或者密

碼混用。新增或者注銷(xiāo)操作員代碼要及時(shí)，柜員密碼設(shè)置不可過(guò)于簡(jiǎn)

單，柜員密碼應(yīng)不超過(guò)半個(gè)月更換一次并有記錄，更換的舊密碼在《密

碼登記簿》上登記，新密碼要做好備份，不得隨意登記，嚴(yán)防泄密。

十五、柜員要堅(jiān)持交接制度，在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、抵

質(zhì)押有價(jià)物品等核對(duì)無(wú)誤后，作尾箱交接并登記柜員交接登記簿。

十六、按規(guī)定執(zhí)行多級(jí)授權(quán)制度，嚴(yán)禁授權(quán)柜員密碼公開(kāi)現(xiàn)象。

十七、聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入、實(shí)時(shí)電子匯兌、復(fù)核與編押分崗操作。EPJ、

押（機(jī)）、證的使用與保管，堅(jiān)持分管使用，入庫(kù)保管，履行嚴(yán)格交

接手續(xù)。

十八、聯(lián)行柜員應(yīng)按旬逐筆核對(duì)匯出匯款；按日核對(duì)匯差；按規(guī)

定時(shí)間處理往來(lái)賬；并按規(guī)定打印各類(lèi)聯(lián)行資料。

十九、密碼操作回避制度。柜員簽到或者簽退，其他柜員主動(dòng)回

避不得靠近；主管簽到或者辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，綜合柜員要主動(dòng)離開(kāi)座

位，主管柜員還要采取一定的遮掩措施，如用報(bào)紙遮掩輸入等。

二十、柜員不準(zhǔn)辦理本人或者與本人有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)。

二十一、按照省中心規(guī)定時(shí)間簽到與簽退。

第三章

綜合柜員操作流程

第一節(jié)班前準(zhǔn)備

班前準(zhǔn)備的具體工作

一、檢查電源、電視監(jiān)控，報(bào)警設(shè)施狀態(tài)是否正常；

二、防衛(wèi)器材、消防器材是否擺放在合理位置，電話(huà)是否暢通；

三、柜員務(wù)必統(tǒng)一著裝；

四、打掃營(yíng)業(yè)室內(nèi)外衛(wèi)生；

五、檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全情況，要緊檢查營(yíng)業(yè)室、門(mén)、窗、鎖、通

勤門(mén)、四周墻壁防護(hù)欄，保險(xiǎn)柜等是否有特殊現(xiàn)象。

第二節(jié)前臺(tái)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)操作基本規(guī)定

一、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定

（一）會(huì)計(jì)核算務(wù)必有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，及時(shí)對(duì)賬；

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理實(shí)行事權(quán)劃分，每一項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)與大額交易務(wù)

必授權(quán)辦理；

（三）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按下列規(guī)則錄入：

1.數(shù)據(jù)輸入，務(wù)必由柜員以合法、有效的會(huì)計(jì)憑證為根據(jù),在其處

理權(quán)限內(nèi)或者根據(jù)授權(quán)辦理。

2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)序時(shí)處理。

3.對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，即用“一”表示，并

在摘要欄記載清晰。

(四)記賬憑證

1.記賬憑證應(yīng)具備下列要素：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、賬號(hào)

與戶(hù)名、幣種、金額及借貸科目名稱(chēng)、經(jīng)辦及復(fù)核人員簽名或者印章、

摘要、附件張數(shù)等。

2.各類(lèi)憑證在裝訂時(shí)務(wù)必連續(xù)編號(hào)。

3.手工填制會(huì)計(jì)憑證的基本要求：

(1)填寫(xiě)支票用墨汁或者炭素墨水書(shū)寫(xiě)。

(2)單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水或者炭素墨水書(shū)寫(xiě)；有關(guān)簽字也應(yīng)

用藍(lán)黑墨水或者炭素墨水書(shū)寫(xiě)。

(3)多聯(lián)式套寫(xiě)憑證應(yīng)用圓珠筆及雙面復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)，所用復(fù)寫(xiě)紙

顏色應(yīng)與圓珠筆顏色相同，不得分張單寫(xiě)；有關(guān)簽字也應(yīng)用同色圓珠

筆書(shū)寫(xiě)。

(4)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)寫(xiě)，不得連筆，金額數(shù)字應(yīng)寫(xiě)到角分，

無(wú)角分的應(yīng)在角分處寫(xiě)“00”，有角無(wú)分的應(yīng)在分位上寫(xiě)“0”，不得

用“一”代替。

(5)記賬憑證的金額只填寫(xiě)一筆數(shù)字時(shí)，應(yīng)在小寫(xiě)金額數(shù)字前填

寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，能夠不填合計(jì)數(shù)，但應(yīng)將其下面各空行從左下

角至右下角用斜線(xiàn)劃銷(xiāo)。填寫(xiě)多筆數(shù)字時(shí)，不必在每筆數(shù)字前加“￥”

符號(hào)，但應(yīng)在合計(jì)數(shù)字前填寫(xiě)“￥”符號(hào)。

(6)填寫(xiě)憑證及記賬的各類(lèi)代用符號(hào)規(guī)定為：第號(hào)為“獷'，每個(gè)

為“@”，人民幣符號(hào)為“￥”，年、月、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序，自左至右為“年

/月/日”,年利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“年％”，月利率為“月％。”°

（7）憑證不得隨意涂改、亂擦挖補(bǔ)，假如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)用劃線(xiàn)更

正法更正，并加蓋經(jīng)辦人名章。

4.各類(lèi)票據(jù)與結(jié)算憑證，務(wù)必認(rèn)真按要求填寫(xiě)。

漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，應(yīng)用正楷字或者行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，如壹、貳、叁、

肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、圓（元）、角、分、

零、整（正）等字樣，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、

八、九、十、念、毛、另（或者0）等字代替，不得自造簡(jiǎn)化字。如

某些票據(jù)或者憑證中寫(xiě)有個(gè)別繁體字也應(yīng)受理。

大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”位為止的，在元之后寫(xiě)“整”（或者正）

字，到角為止的能夠不寫(xiě)“整”（或者正）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”

的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或者正）字。

漢字大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊

接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前，沒(méi)有印好

“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣。但不得在票據(jù)與銀行結(jié)

算憑證的大寫(xiě)金額欄內(nèi)，預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、元、角、分”

字樣。

5.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的批處理憑證或者清單，打印時(shí)應(yīng)核對(duì)張

數(shù)。

（五）會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急

后緩。內(nèi)部憑證由銀行內(nèi)部人員負(fù)責(zé)傳遞，嚴(yán)禁通過(guò)客戶(hù)傳遞。

1.憑證的內(nèi)部傳遞。是指從編制與受理憑證，通過(guò)審核、記賬、

復(fù)核、收付款、綜合處理、事后稽核，直至憑證裝訂保管為止的整個(gè)

過(guò)程。

2.憑證的外部傳遞。是指通過(guò)業(yè)務(wù)處理后，應(yīng)由本社發(fā)給客戶(hù)或

者同城、異地其他銀行及本行系統(tǒng)機(jī)構(gòu)有關(guān)憑證的傳遞。留社待取的,

應(yīng)登記簽收。

（六）各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表與其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)

當(dāng)建立檔案，妥善保管。

二、會(huì)計(jì)核算基本程序

（一）根據(jù)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，取得或者填制會(huì)計(jì)憑證，并審查確認(rèn)

其正確、完整、合法、有效。

（二）根據(jù)業(yè)務(wù)種類(lèi)，將憑證要素錄入系統(tǒng)，對(duì)需授權(quán)的交易務(wù)必

通過(guò)主管授權(quán)。

（三）對(duì)需換人復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)換人實(shí)時(shí)復(fù)核。

（四）根據(jù)通過(guò)復(fù)核的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付或者轉(zhuǎn)賬（包含簽蓋

回單或者收支款通知）。

（五）營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行軋賬處理。

（六）次日營(yíng)業(yè)前，接收并打印前一工作日的待處理憑證與清單。

（七）將所有通過(guò)業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)資料整理、裝訂、登記。

（八）將會(huì)計(jì)資料交專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或者人員進(jìn)行監(jiān)督。

（九）按規(guī)定的時(shí)間將會(huì)計(jì)資料移交檔案管理部門(mén)歸檔保管。

三、現(xiàn)金出納收付款處理程序

（一）付出款項(xiàng)務(wù)必有付款單位（或者個(gè)人，下同）簽開(kāi)的付款憑

證，或者按支付結(jié)算辦法規(guī)定由收款單位填制的結(jié)算憑證辦理付款

（根據(jù)協(xié)議可由銀行代扣的款項(xiàng)與按有關(guān)規(guī)定不需提供付款憑證的

除外）；

（二）辦理付款業(yè)務(wù)，按照“審核一驗(yàn)印（核對(duì)密碼）一記賬一付

款（簽發(fā)回單）”的程序辦理；現(xiàn)金收入“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付

出“先記賬，后付款”。

（三）本社開(kāi)戶(hù)單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，務(wù)必“先記付款單位賬戶(hù)，

后記收款單位賬戶(hù)”；受理收款單位提交的他行付款憑證，務(wù)必在收

妥款項(xiàng)的前提下，方可記收款單位賬，受理時(shí)應(yīng)在進(jìn)賬單上加蓋“收

妥抵用章二通過(guò)匯劃入本社的付款憑證不能支付時(shí)，務(wù)必在規(guī)定的

時(shí)間內(nèi)退票。

（四）當(dāng)日營(yíng)業(yè)開(kāi)始，有關(guān)賬戶(hù)應(yīng)首先支付前一天到期的定期代收

款項(xiàng)。當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)受理的收、付款結(jié)算憑證，務(wù)必當(dāng)天處理

完畢。

（五）辦理內(nèi)部業(yè)務(wù)，按照“填制憑證一審核一記賬”的程序辦理。

（六）單筆金額在10萬(wàn)元以上的銀行匯票、匯款、內(nèi)外部轉(zhuǎn)賬的

大額支付憑證由經(jīng)辦人逐筆登記，內(nèi)部主管審核，并在大額支付審批

登記簿上簽字，未經(jīng)登記審批的記賬憑證，會(huì)計(jì)人員不得辦理支付、

不得辦理匯劃；錯(cuò)賬沖正分為當(dāng)日錯(cuò)賬沖正與隔日錯(cuò)賬沖正:當(dāng)日錯(cuò)

賬沖正需經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理，隔日錯(cuò)賬沖正務(wù)必填制

錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理；會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)

或者某筆賬項(xiàng)的調(diào)整，務(wù)必根據(jù)有規(guī)定，并經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后

方可辦理，重大事項(xiàng)務(wù)必報(bào)經(jīng)聯(lián)社主管主任審批、授權(quán);內(nèi)部自制、補(bǔ)

制會(huì)計(jì)憑證務(wù)必經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理入賬。未經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人審核授權(quán)的屬無(wú)效憑證。

四、重要物品管理

（一）會(huì)計(jì)印章的種類(lèi)

會(huì)計(jì)印章分為：業(yè)務(wù)用公章、結(jié)算專(zhuān)用章、票據(jù)清算專(zhuān)用章、收

妥后入賬章、轉(zhuǎn)訖章、受理專(zhuān)用章、匯票專(zhuān)用章、本票專(zhuān)用章、現(xiàn)金

收訖章、現(xiàn)金付訖章等。

（二）會(huì)計(jì)印章的使用范圍

1.業(yè)務(wù)用公章：用于印鑒卡、查詢(xún)查復(fù)書(shū)、掛失止付通知書(shū)、退

匯通知書(shū)、委托收款與托收承付回單、提出憑證、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部

往來(lái)雙方預(yù)留的簽章、簽發(fā)的存單、存折、個(gè)人存款證明書(shū)、存款證

實(shí)書(shū)、重要單證出（入）庫(kù)單、利息憑證回單聯(lián)與其它需要加蓋“業(yè)

務(wù)用公章”的憑證等。

2.結(jié)算專(zhuān)用章：用于簽發(fā)發(fā)出委托收款、托收承付結(jié)算憑證，結(jié)

算業(yè)務(wù)的查詢(xún)查復(fù)與貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款；

3.票據(jù)清算專(zhuān)用章：用于提出票據(jù)進(jìn)行票據(jù)交換款項(xiàng)的清算（如

當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定提出提入的票據(jù)加蓋業(yè)務(wù)用公章的，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y

行規(guī)定辦理）。

4.收妥后入賬章：用于簽蓋開(kāi)戶(hù)單位提交的他行代收票據(jù)的回

單。

5.轉(zhuǎn)訖章：用于已轉(zhuǎn)賬的憑證及收賬通知與支款通知。

6.受理專(zhuān)用章：用于進(jìn)賬單及電、信匯回單。

7.匯票專(zhuān)用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票與銀行承兌匯

票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。

8.本票專(zhuān)用章：用于簽發(fā)銀行本票。

9.現(xiàn)金訖章：用于已收訖或者付訖的現(xiàn)金收款憑證或者現(xiàn)金付款

憑證

（三）會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章的刻制

匯票專(zhuān)用章由省聯(lián)社統(tǒng)一組織刻制；儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章、其他會(huì)計(jì)專(zhuān)

用印章等由聯(lián)社按規(guī)定的尺寸，統(tǒng)一在公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的保密性好、

質(zhì)量高的印章刻制單位刻制，印章可根據(jù)業(yè)務(wù)需要刻制多枚，但務(wù)必

編號(hào)，分清保管與使用責(zé)任。個(gè)人名章由聯(lián)社統(tǒng)一刻制。

（四）會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、保管與使用

1.會(huì)計(jì)印章的保管與使用堅(jiān)持“誰(shuí)保管誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，

應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，做到“人在章在，人走章收，嚴(yán)禁托人代

管”。

2.各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配置帶鎖的鐵皮盒存放印章，用印人臨時(shí)離柜鐵

皮盒要上鎖，營(yíng)業(yè)終了，印章盒隨同現(xiàn)金入庫(kù)保管。

（五）密碼的管理

1.操作員密碼務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行密碼分級(jí)管理制度，經(jīng)辦人員密碼與

授權(quán)密碼實(shí)行分級(jí)管理。

2.各級(jí)操作員密碼由本人操縱，嚴(yán)格保密，不得泄露他人，如有

泄密，應(yīng)立即更換密碼。

3.操作員密碼為六位，且須全部由數(shù)字構(gòu)成。密碼應(yīng)不定期修改

（通常10天），修改口令時(shí)，前后兩次口令不得相同，且應(yīng)有一定的

破譯難度，通常不得設(shè)置連續(xù)相同的數(shù)字。

4.營(yíng)業(yè)終了，業(yè)務(wù)處理完畢后，通常不同意再進(jìn)入統(tǒng)合業(yè)務(wù)系

統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。如有特殊情況，務(wù)必經(jīng)聯(lián)社主任書(shū)面批準(zhǔn)同意。

（六）下列會(huì)計(jì)工作崗位不得混崗操作：

1.未建立錢(qián)箱控管體系的機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員與出納人員不得混崗操

作；

2.匯票與聯(lián)行業(yè)務(wù)印、壓（押）、證三崗人員不得混崗操作；

3.綜合柜員與授權(quán)人員不得混崗操作。

4.出納人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作；會(huì)計(jì)資料保管員不得從

事操作；記賬操作員不得保管會(huì)計(jì)資料。

5.對(duì)賬工作應(yīng)由記賬以外的人員辦理。

第四章部分業(yè)務(wù)操作流程

第一節(jié)

單位存款賬戶(hù)的開(kāi)立

一、存款人到信用社開(kāi)立單位結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)填寫(xiě)一式三聯(lián)的開(kāi)戶(hù)

申請(qǐng)書(shū)并根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定提供所需材料，

經(jīng)主管人員審查下列項(xiàng)目后，在開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)上簽署意見(jiàn)給予開(kāi)戶(hù)，并

與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議。

（一）開(kāi)戶(hù)單位經(jīng)辦人：可由法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人直接辦

理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，

除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人的身

份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其

法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)及其身份證件，與被授權(quán)人的

身份證件。法定代表人的身份信息要進(jìn)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)核查。

（二）賬戶(hù)名稱(chēng)

存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算

賬戶(hù)的賬戶(hù)名稱(chēng)、出具的開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的存款人與預(yù)留銀行簽

章中公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)保持一致。

（三）有關(guān)證明文件。

二、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)

存款賬戶(hù)與預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)條件的，信用社應(yīng)將存款人的開(kāi)戶(hù)

申請(qǐng)書(shū)、有關(guān)的證明文件與銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶(hù)資料報(bào)送中國(guó)人民銀

行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

符合開(kāi)立通常存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)與個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

條件的，信用社應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中

國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。信用社為存款人開(kāi)立通常存款賬戶(hù)、專(zhuān)

用存款賬戶(hù)與臨時(shí)存款賬戶(hù)的，應(yīng)自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通

知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。

三、存款人辦妥開(kāi)戶(hù)許可證后，填寫(xiě)“存款印鑒片”兩份（如實(shí)

行柜員制，則需印鑒片份數(shù)為柜員數(shù)加1）加蓋預(yù)留印鑒交經(jīng)辦柜員。

經(jīng)辦柜員審查后，在印鑒片上注明啟用日期，加蓋名章，專(zhuān)夾存放，

待支款時(shí)核對(duì)。（開(kāi)戶(hù)三日后方可辦理支款業(yè)務(wù)）。

注：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用

章、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;

驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)名稱(chēng)之工商行政管理部門(mén)核發(fā)的

“企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或者政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名

稱(chēng)，其預(yù)留銀行印鑒中公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)是存款人與信用

社在銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議中約定的出資人名稱(chēng)。

預(yù)留銀行簽章中公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的，

賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致；沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬

戶(hù)，其預(yù)留簽章中公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶(hù)字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上

載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或者蓋章

四、登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記本。

五、開(kāi)戶(hù)資料及證明文件入檔保管。

六、開(kāi)立單位結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)出具的證明文件：

（一）存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文

件：

1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

2.非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

3.機(jī)關(guān)與實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或者

編制委員會(huì)的批文或者登記證書(shū)與財(cái)政部門(mén)同意其的證明；非預(yù)算管

理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或者編制委員會(huì)的批文或者登

記證書(shū)。

4.軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位與分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出

具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明。

5.社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教

事務(wù)管理部門(mén)的批文或者證明。

6.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。

7.外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文。

8.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或者證明;外資

企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

9.個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)

的批文或者證明。

11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)

戶(hù)登記證與批文。

12.其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或者證明。

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)

部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

（二）存款人申請(qǐng)開(kāi)立通常存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本

存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證與下列證明文

件：

1.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

2.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（三）存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本

存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證與下列證明文

件:

1.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房

基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

2.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。

3.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。

4.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的

規(guī)定出具有關(guān)證明與資料。

5.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或者證券管理部門(mén)的證

明。

6.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或者期貨管理部門(mén)的證明。

7.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

8.收入?yún)R繳資金與業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)存款人有

關(guān)的證明。

9.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或者有

關(guān)部門(mén)的批文或者證明。

10.其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理與使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、

規(guī)章或者政府部門(mén)的有關(guān)文件。

第一下

銀行結(jié)算賬戶(hù)的操作流程

一、單位活期存款操作流程

(-)單位活期存款現(xiàn)金存入的處理：柜員收到存款人提交的現(xiàn)

金與兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單”，核對(duì)現(xiàn)金繳款單中繳款人全稱(chēng)、賬號(hào)、款

項(xiàng)來(lái)源、大小寫(xiě)金額、券別等。經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金、審查憑證無(wú)誤后,

加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人名章，第一聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)作1201交

易的記賬憑證。單筆存入金額超5萬(wàn)元（含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行

授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：活期存款一XX單位存款戶(hù)

（二）單位活期存款轉(zhuǎn)賬存入的處理

柜員受理開(kāi)戶(hù)單位存入資金的有關(guān)憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，以有關(guān)

憑證作借、貸記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放其它同業(yè)款項(xiàng)

或者：同業(yè)存放款項(xiàng)

或者：內(nèi)部往來(lái)

或者：XX科目—XX戶(hù)

貸：活期存款一XX單位存款戶(hù)

（三）單位活期存款現(xiàn)金支取的處理：柜員受理開(kāi)戶(hù)單位出具的現(xiàn)

金支票。經(jīng)審查支票要素及支票有效期并折角核對(duì)預(yù)留印鑒，按照先

記賬后付款的原則作1301交易，進(jìn)行辦理。單筆或者單日累計(jì)支取

現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，按《河南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理

暫行辦法》進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款一XX單位存款戶(hù)

貸：現(xiàn)金

（四）單位活期存款轉(zhuǎn)賬支取的處理

1.同城轉(zhuǎn)賬：付款單位出具轉(zhuǎn)賬支票，填寫(xiě)一式三聯(lián)的進(jìn)賬單。

經(jīng)辦柜員接到轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單時(shí)，審查支票要素、折角核對(duì)預(yù)留印

鑒無(wú)誤后作6302交易記賬，并在支票上作會(huì)計(jì)分錄、記錄轉(zhuǎn)賬時(shí)間、

加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章。轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，進(jìn)賬單作貸方傳票。

單筆轉(zhuǎn)賬金額在10萬(wàn)元（含）以上的，按授權(quán)管理辦法進(jìn)行授權(quán)。

收款人為個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)且單筆轉(zhuǎn)賬金額超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，務(wù)

必寫(xiě)清轉(zhuǎn)款用途。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款一XX單位存款戶(hù)

貸：同業(yè)存放款項(xiàng)

或者：內(nèi)部往來(lái)

或者：XX科目—XX戶(hù)

2.異地匯出款項(xiàng)：?jiǎn)挝幌虍惖貐R款時(shí)，填制一式三聯(lián)的電匯憑證,

受理柜員審查憑證要素并折角核對(duì)預(yù)留印鑒無(wú)誤后作4301轉(zhuǎn)匯申請(qǐng)

（付款人名稱(chēng)務(wù)必與轉(zhuǎn)出賬戶(hù)名稱(chēng)一致），交易成功后將電匯憑證及

打印的貸方憑證交由另一柜員作4302交易進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核成功后打

印借方憑證，兩項(xiàng)交易完成后在電匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽

章，第一聯(lián)退付款人，第二聯(lián)作借方憑證并在憑證上作會(huì)計(jì)分錄（借

201101

貸2441）,第三聯(lián)作匯出匯款憑證的附件。

3.異地匯入款項(xiàng)：接收異地匯入?yún)R款時(shí)作4305交易打印轉(zhuǎn)匯憑

證，打印完成后作4314交易進(jìn)行解匯，解匯成功后在打印的轉(zhuǎn)匯憑

證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，轉(zhuǎn)匯憑證的第一聯(lián)作匯出匯款憑證的

附件，第二聯(lián)作轉(zhuǎn)入賬戶(hù)的貸方憑證（需在憑證上作會(huì)計(jì)分錄），第

三聯(lián)退收款人。若解匯時(shí)系統(tǒng)提示賬號(hào)或者戶(hù)名不符，則應(yīng)向匯出機(jī)

構(gòu)發(fā)出查詢(xún)或者電話(huà)詢(xún)問(wèn)，匯出機(jī)構(gòu)回復(fù)糾正的作6302轉(zhuǎn)賬交易將

款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)，回復(fù)函作轉(zhuǎn)匯憑證第二聯(lián)的附件，匯出機(jī)構(gòu)無(wú)

答復(fù)或者回復(fù)確屬匯款人填寫(xiě)錯(cuò)誤的應(yīng)予以退匯處理（注：賬號(hào)屬系

統(tǒng)升級(jí)自動(dòng)更換的，須進(jìn)行賬戶(hù)變更處理）。

（五）單位辦理注冊(cè)登記存款的處理

柜員對(duì)單位存入的用于注冊(cè)的資金憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后，辦理

轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：活期存款一義義單位存款戶(hù)

記賬無(wú)誤后，在現(xiàn)金解款單第一聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”退開(kāi)戶(hù)

單位。該賬戶(hù)屬臨時(shí)存款賬戶(hù)，驗(yàn)資期間只收不付。單位注冊(cè)手續(xù)辦

好后，存款人應(yīng)出具工商行政部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、

人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，柜員審核無(wú)誤后，憑此修改賬戶(hù)性質(zhì)。

單位注冊(cè)驗(yàn)資辦理不成功的，憑現(xiàn)金解款單與證明交內(nèi)部主管審核簽

字后辦理退款手續(xù)。

（六）單位存折繳存現(xiàn)金：存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制存款憑條連同現(xiàn)金

一并交柜員，受理柜員審查憑證、清點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，在存款憑條上加

蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人簽章作1201交易或者1202交易進(jìn)行賬務(wù)處

理。單筆存入金額超10萬(wàn)元（不含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、

簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。

（七）單位存折戶(hù)支取現(xiàn)金：支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在取款憑條上簽名，

加蓋預(yù)留印鑒，連同存折交經(jīng)辦柜員，受理柜員折角核對(duì)印鑒無(wú)誤后

作1302交易，成功后在取款憑條上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦人簽章并

付款。單筆或者單日累計(jì)支取現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元（含）以上的，按《河

南省農(nóng)村信用社大額現(xiàn)金管理暫行辦法》進(jìn)行審批授權(quán)。嚴(yán)禁先提現(xiàn),

后集中審批。

（八）存折戶(hù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除填寫(xiě)存取款憑條外其余手續(xù)同支票戶(hù)。

注：從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)，單筆超

過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，付款單位若付款用途欄或者備注欄注明事由，可

不再另行出具付款根據(jù)，但付款單位在對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合

法性負(fù)責(zé)。《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)

[2007J154號(hào)）。

二、開(kāi)戶(hù)單位更換印鑒卡處理操作流程

存款人由于人事變動(dòng)與其他原因要求更換印鑒時(shí)，應(yīng)出具單位證

明，將留存的印鑒卡副卡退回開(kāi)戶(hù)銀行。若原印鑒卡丟失，需按規(guī)定

出具書(shū)面證明加蓋單位公章，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可辦理更換

手續(xù)。柜員接到印鑒卡副卡二與單位證明后，按下列程序?yàn)殚_(kāi)戶(hù)單位

辦理印鑒卡的更換手續(xù)：

（一）審查單位證明的真實(shí)性，將印鑒卡與“開(kāi)戶(hù)登記簿”上記載

的號(hào)碼核對(duì)，印鑒卡背面是否加蓋本社“業(yè)務(wù)公章”，并與保管的正卡、

副卡核對(duì)是否一致。

（二）將空白印鑒卡交更換單位填寫(xiě)并簽章,在新印鑒卡背面加蓋

全套舊印鑒，在新印鑒卡正面加蓋全套新印鑒，并與舊印鑒卡上有關(guān)

內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。

（三）審核更換單位填寫(xiě)的新印鑒卡，登記“重要空白憑證登記簿”、

“重要空白憑證使用情況登記薄”并由單位簽收。另填制表外科目付

出憑證一聯(lián)，登記表外科目明細(xì)賬。

（四）新舊印鑒卡有關(guān)內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤后，將單位證明與新舊印鑒卡

一并交內(nèi)部負(fù)責(zé)人審查并在新印鑒卡上簽字。

（五）新印鑒卡副卡二交業(yè)務(wù)用公章保管員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”后

退存款人，正卡、副卡由柜員保管使用。

（六）登記“印鑒卡使用情況登記簿”。在原印鑒卡登記處注明更

換日期與新印鑒卡號(hào)碼。同時(shí)在“開(kāi)戶(hù)登記簿”開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)情況處登記新

印鑒卡號(hào)碼。

（七）收回全套舊印鑒卡，加蓋“注銷(xiāo)”后，連同更換證明交與當(dāng)日

憑證一并裝訂保管。

（八）對(duì)更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面

的舊印鑒進(jìn)行驗(yàn)印。

三、單位定期存款操作流程

單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次。起存金額

1萬(wàn)元，多存不限。

信用社對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶(hù)管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除

外），操作流程如下：

（一）單位定期存款開(kāi)戶(hù)

存款時(shí)單位須提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。

印鑒應(yīng)包含單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、單位法定代表人章（或者要緊負(fù)責(zé)人印

章）與財(cái)會(huì)人員章。待款項(xiàng)收妥后，以有關(guān)憑證作借貸方記賬憑證，

辦理轉(zhuǎn)賬。

會(huì)計(jì)分錄

借：XX科目—XX賬戶(hù)

貸：定期存款-XX單位戶(hù)

由同意存款的金融機(jī)構(gòu)給存款單位開(kāi)出“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)

書(shū)”（下列簡(jiǎn)稱(chēng)“證實(shí)書(shū)”），加蓋“業(yè)務(wù)公章”連同單位收賬通知一

并交開(kāi)戶(hù)單位，同時(shí)登記“開(kāi)戶(hù)登記簿”、“印鑒卡使用情況登記簿”、

“重要空白憑證登記簿二單位定期存款證實(shí)書(shū)僅對(duì)存款單位開(kāi)戶(hù)證

實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。

（二）單位定期存款支取

1.轉(zhuǎn)賬支取：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入

其基本存款賬戶(hù)，不得將定期存款用于結(jié)算或者從定期存款賬戶(hù)中提

取現(xiàn)金。支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書(shū)并提供預(yù)留印鑒，存款所在

信用社審核無(wú)誤后為其辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。會(huì)計(jì)分錄：

借：定期存款一XX單位存款戶(hù)

應(yīng)付利息一應(yīng)付定期存款利息

貸：活期存款--XX單位存款戶(hù)

2.計(jì)息：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钤诖嫫趦?nèi)按存款存入日掛牌公告的定期

存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款到期不

取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

3.提早支?。?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钅軌蛉炕蛘卟糠痔嵩缰?，但只?/p>

提早支取一次。全部提早支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率

計(jì)息；部分提早支取的，提早支取的部分按支取日掛牌公告的活期存

款利率計(jì)一息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開(kāi)具新

的證實(shí)書(shū)，按原存款開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不

足起存金額則予以清戶(hù)。信用社辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)按照

《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。

（三）單位存款的變更、掛失及查詢(xún)

1.因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章（或者單位

負(fù)責(zé)人章）或者財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，務(wù)必持單位公函及經(jīng)辦人身份證件

向存款所在信用社辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出

示信用社為其開(kāi)具的證實(shí)書(shū)。

2.因存款單位機(jī)構(gòu)合并或者分立，其定期存款需要過(guò)戶(hù)或者分

戶(hù)，務(wù)必持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷(xiāo)或者設(shè)立登記證明及

新印鑒（分戶(hù)時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶(hù)協(xié)定）等有關(guān)證件向

存款所在信用社辦理過(guò)戶(hù)或者分戶(hù)手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書(shū)。

（四）存款單位的密碼或者印鑒遺失、損毀，務(wù)必持單位公函，

向存款所在信用社申請(qǐng)掛失。

信用社受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)

定手續(xù)支取，信用社不負(fù)賠償責(zé)任。

（五）存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提早

支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。

（六）信用社應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政

法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或者個(gè)人查詢(xún)；有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)

定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。

特別事項(xiàng)：

財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金

融機(jī)構(gòu)。

任何單位與個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。

任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)；任何單位不得將

個(gè)人或者其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。

四、單位貸款賬戶(hù)開(kāi)立的處理流程

（一）根據(jù)會(huì)審單、借款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開(kāi)

立。

（二）柜員收到業(yè)務(wù)部門(mén)提供的上述資料后，認(rèn)真審查有關(guān)內(nèi)容是

否相符、填寫(xiě)是否準(zhǔn)確、是否有關(guān)人員簽字，無(wú)誤后參照通常賬戶(hù)開(kāi)

立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)代收代

繳印花稅）。

五、信用社內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立的處理流程

根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定所開(kāi)立

賬戶(hù)及其所屬的科目，并編列賬戶(hù)順序號(hào)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批后開(kāi)立

賬戶(hù)。暫收、暫付款項(xiàng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算與管理，經(jīng)有權(quán)人審查

簽字后，根據(jù)資金性質(zhì)在有關(guān)科目開(kāi)立暫收、暫付賬戶(hù),并及時(shí)清理,

不得長(zhǎng)期掛賬。

六、單位活期存款睡眠戶(hù)的處理操作指南

（一）轉(zhuǎn)入的處理

1.柜員定期對(duì)單位活期存款賬戶(hù)與匯出匯款賬戶(hù)的情況進(jìn)行清

理，將符合睡眠戶(hù)條件的賬戶(hù)按銷(xiāo)戶(hù)的有關(guān)手續(xù)辦理單戶(hù)結(jié)息，填制

“睡眠戶(hù)清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文

逐級(jí)上報(bào)聯(lián)社，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽

字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專(zhuān)夾保管。會(huì)計(jì)分錄：

借：XX活期存款一XX存款入戶(hù)

借：應(yīng)付利息一應(yīng)付單位活期存款利息

貸：其它應(yīng)付款一長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款一XX存款人戶(hù)

或者：其它應(yīng)付款一其它應(yīng)付款項(xiàng)一睡眠戶(hù)清理戶(hù)

2.經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，柜員根據(jù)批復(fù)文件填制借、貸方記

賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：其它應(yīng)付款一長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款一XX存款人戶(hù)

或者：其它應(yīng)付款一其它應(yīng)付款項(xiàng)一睡眠戶(hù)清理戶(hù)

貸：營(yíng)業(yè)外收入一清理睡眠戶(hù)收入一清理睡眠戶(hù)收入戶(hù)

記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷(xiāo)戶(hù)通知存

根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶(hù)處理情況登記薄”、

“銷(xiāo)戶(hù)登記薄二

（二）轉(zhuǎn)出的處理

單位支取已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的存款與單位要求償還已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)

外收入的匯出匯款資金時(shí)，記賬員應(yīng)核對(duì)“睡眠戶(hù)處理情況登記薄”、

“銷(xiāo)戶(hù)登記薄”及印鑒卡，無(wú)誤后，結(jié)計(jì)利息，填制利息憑證一式三

聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶(hù)處理情況登記薄”上登記償還

日期、付款賬號(hào)并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出一睡眠戶(hù)返還支出一睡眠戶(hù)返還支出戶(hù)

借：應(yīng)付利息一應(yīng)付單位活期存款利息

貸：XX單位活期存款一XX單位存款戶(hù)

或者：XX科目一XX戶(hù)

七、單位活期存款睡眠戶(hù)單戶(hù)結(jié)息處理操作流程

（一）單位存款單戶(hù)結(jié)息時(shí)，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第

一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或者作現(xiàn)金貸方記賬

憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付利息一應(yīng)付單位XX存款利息

貸:XX科目一XX戶(hù)

或者：現(xiàn)金

（二）記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋

“業(yè)務(wù)用公章”交開(kāi)戶(hù)單位。

八、單位銷(xiāo)戶(hù)處理操作流程

開(kāi)戶(hù)單位申請(qǐng)撤銷(xiāo)賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印

鑒卡副卡與未用完的重要空白憑證。柜員接到開(kāi)戶(hù)單位遞交的有關(guān)資

料后，按下列程序辦理賬戶(hù)的撤銷(xiāo)手續(xù)：

（一）經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后由柜員核對(duì)賬戶(hù)余額，清償所有

債務(wù)。與單位核對(duì)存（貸）款賬戶(hù)余額無(wú)誤后，結(jié)清結(jié)算手續(xù)費(fèi)與有關(guān)費(fèi)

用，結(jié)計(jì)利息，并根據(jù)單位簽開(kāi)的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶(hù)余額。同

時(shí)，在系統(tǒng)中作銷(xiāo)戶(hù)處理。

（二）收回并核對(duì)原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回

的印鑒卡副卡二與“開(kāi)戶(hù)登記簿”上記載的號(hào)碼及綜合柜員保管的正

卡、副卡一進(jìn)行核對(duì)。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書(shū)面證明

說(shuō)明原因,經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。

（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包含支票、匯票申請(qǐng)

書(shū)、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進(jìn)行核對(duì)是否相

符，并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進(jìn)行核對(duì)，查驗(yàn)清單上

銷(xiāo)戶(hù)單位是否簽章,核對(duì)無(wú)誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶(hù)一聯(lián),

將未用完的重要空白憑證切角作廢，并登記“作廢重要單證登記簿”。

同時(shí)一，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。

（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷(xiāo)戶(hù)”戳記后，與交

回的未用重要空白憑證與清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。

（五）登記“銷(xiāo)戶(hù)登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重

要空白憑證登記簿二

第二下

結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程

一、匯兌業(yè)務(wù)

（一）匯出社的處理

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位

與個(gè)人的各類(lèi)款項(xiàng)的結(jié)算，均能夠使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為

信匯與電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時(shí)，應(yīng)

填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌

憑證各聯(lián)“收款人賬號(hào)或者住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取

的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱(chēng)。

匯款人與收款人均為個(gè)人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑

證“匯款金額”大寫(xiě)欄，先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，再填寫(xiě)匯款金額。柜

員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無(wú)誤后，以電匯憑證第

二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款一一XX單位存款戶(hù)

或者：內(nèi)部往來(lái)——XX網(wǎng)點(diǎn)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

或者：特約匯兌往賬等

記賬無(wú)誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。

辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑

證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)解匯款一一XX存款入戶(hù)

借：應(yīng)解匯款一一XX存款入戶(hù)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

或者：特約匯兌往賬等

記賬無(wú)誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。

（二）匯入社的處理

柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，以有關(guān)憑證作借方

記賬憑證，“大額支付專(zhuān)用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬憑證”第二

聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

或者：特約匯兌來(lái)賬

或者：XX科目——XX戶(hù)

貸：活期存款一一XX收款人戶(hù)

或者：應(yīng)解匯款——義義收款入戶(hù)

或者：內(nèi)部往來(lái)——XX網(wǎng)點(diǎn)

記賬無(wú)誤后，“大額支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬

憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。

收款人未在本社開(kāi)戶(hù)的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并專(zhuān)

夾保管，并通知收款人來(lái)社辦理取款手續(xù)。

收款人持取款通知來(lái)社取款時(shí)，柜員對(duì)“留行待取”的應(yīng)向收款

人問(wèn)明情況，抽出專(zhuān)夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證件,

并將其證件名稱(chēng)、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款

人在“收款人蓋章”處蓋章或者簽字。需要支付現(xiàn)金的，務(wù)必有在“大

額支付專(zhuān)用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手

續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支

付。支取現(xiàn)金時(shí)，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理

記賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)解匯款——XX收款人戶(hù)

貸：現(xiàn)金

或者：XX科目——XX戶(hù)

記賬無(wú)誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款

人。

(三)退匯的處理

匯入社關(guān)于收款人拒絕同意的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社關(guān)于

向收款人發(fā)出取款通知，通過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退

匯。

1.匯出行社要求退款的處理

(1)匯出行社承辦的處理

柜員收到退匯函件或者有效身份證件與回單后，應(yīng)填制“退匯

通知書(shū)”(以“支付結(jié)算查詢(xún)查復(fù)書(shū)”代)一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明

“X年X月X日申請(qǐng)退匯，俟款項(xiàng)退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加

蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”后交匯款人；在退匯通知書(shū)第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)

算專(zhuān)用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件與回單一并留存保

管。

(2)匯入行社的處理

柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書(shū)，如該筆匯款已解付,

應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)

退匯通知書(shū)留存，以第三聯(lián)退匯通知書(shū)通知匯出行。如該筆匯款尚未

解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書(shū)與取

款通知書(shū)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書(shū)作貸方記賬憑證

附件，辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)解匯款——XX收款入戶(hù)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

(3)匯出行社收到退匯的處理

柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上

注明“此款已于X年X月義日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在

本社開(kāi)戶(hù)，退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，同時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄:

借：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

貸：活期存款一一原匯款人戶(hù)

或者：應(yīng)解匯款一一原匯款人戶(hù)

記賬無(wú)誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項(xiàng)時(shí)，按匯

入款項(xiàng)的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解

付，不能退匯”的通知時(shí)一，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書(shū)”上批注

解付情況，及時(shí)通知原匯款人。

2.匯入行社主動(dòng)退款的處理

(1)匯入社的處理

退匯時(shí)，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣,

留存的“大額支付專(zhuān)用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄:

借：應(yīng)解匯款一一原收款人戶(hù)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

或者：XX科目——XX戶(hù)

（2）原匯出社的處理

柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，以“大

額支付專(zhuān)用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來(lái)賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬

憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

或者：特約匯兌來(lái)賬

貸：活期存款一一原匯款人戶(hù)

或者：應(yīng)解匯款一一原匯款人戶(hù)

記賬無(wú)誤后，將收賬通知交原匯款人。

二、委托收款業(yè)務(wù)

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托

收款在同城、異地均能夠使用。單位與個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、

存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均能夠使用委托收款結(jié)算方

式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄與電報(bào)兩種，由收款人選用。

（一）收款人開(kāi)戶(hù)社受理委托收款的處理：

收款人辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在

委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)委托收款憑證與

債務(wù)證明提交開(kāi)戶(hù)行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照

規(guī)定與填寫(xiě)憑證的要求審查無(wú)誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)

務(wù)專(zhuān)用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專(zhuān)夾保管，并登記“發(fā)

出托收承付（委托收款）登記簿”，委托收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專(zhuān)

用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款

人開(kāi)戶(hù)行。

(二)付款人開(kāi)戶(hù)社的處理：

柜員收到收款人開(kāi)戶(hù)行郵寄的委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，

按有關(guān)規(guī)定審查無(wú)誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托

收承付(委托收款)登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票

或者按照有關(guān)辦法規(guī)定需要留存付款人開(kāi)戶(hù)社的有關(guān)債務(wù)證

統(tǒng)一并專(zhuān)夾保管，并分別下列不一致情況處理：

1.付款人付款的處理

(1)付款人為信用社的處理：

信用社為付款人收到委托收款憑證與有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款

時(shí)，以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記

賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)解匯款——XX戶(hù)

貸：存中央銀行存款一一XX人行存款戶(hù)

或者：同業(yè)存放款項(xiàng)一一交換戶(hù)

或者：XX科目——XX戶(hù)

屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過(guò)電子聯(lián)行或者人行大額支付系統(tǒng)辦理匯

劃，或者將委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”

后提交轉(zhuǎn)匯行。

(2)付款人為單位的處理：

柜員收到委托收款憑證與有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，將委托收款憑證第五

聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”后交由付款人簽收，按照有關(guān)規(guī)定需要將有關(guān)

債務(wù)證明留存的，經(jīng)辦社專(zhuān)夾留存保管。并分別按下列情況處理：

付款人賬戶(hù)有足夠支付款項(xiàng)的處理：

以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其

債務(wù)證明與付款通知書(shū)作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，委托收

款憑證第四聯(lián)作貸方記賬憑證的附件，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。

會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款一一XX存款戶(hù)

貸：同業(yè)存放款項(xiàng)一一交換戶(hù)

或者：存放聯(lián)社款項(xiàng)一一大額支付清差戶(hù)

記賬無(wú)誤后，在“收到委托收款憑證登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬日期。

屬于跨系統(tǒng)的委托收款付款，應(yīng)將委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期

并加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”后提交轉(zhuǎn)匯行。

付款人賬戶(hù)不足支付款項(xiàng)的處理：

信用社在辦理劃款時(shí)，付款人賬戶(hù)不足支付全部款項(xiàng)的，信用社

應(yīng)在委托收款憑證與收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期與“無(wú)

款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書(shū)將第一聯(lián)通知書(shū)與

第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將第三、四、五?lián)委托收款憑證郵寄

收款人開(kāi)戶(hù)行社（其中第三聯(lián)加上“結(jié)算專(zhuān)用章”）O留存?zhèn)鶆?wù)證明的,

其債務(wù)證明也一并寄收款人開(kāi)戶(hù)行。

2.付款人拒絕付款的處理

柜員收到付款人提交的“拒絕付款理由書(shū)”與付款人持有的債務(wù)

證明與第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，在委托收款憑證與“收

到托收承付（委托收款）登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣。將“拒

絕付款理由書(shū)”第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”作回單退付款人，拒絕付

款理由書(shū)第二聯(lián)連同委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；“拒絕付款

理由書(shū)”第三聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”后，連同“拒絕付款理由書(shū)”第

四聯(lián)與付款人提交或者本社留存的債務(wù)證明及委托收款憑證第四、五

聯(lián)一并寄收款人開(kāi)戶(hù)行。

3.收款人開(kāi)戶(hù)社的處理：

（1）款項(xiàng)劃回的處理

柜員收到付款人開(kāi)戶(hù)社有關(guān)匯劃憑證或者人民銀行轉(zhuǎn)來(lái)的轉(zhuǎn)匯

貸方憑證，與留存的委托收款憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在有關(guān)憑證上

注明轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)委托收款憑證作貸方傳票。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放聯(lián)社款項(xiàng)

貸：活期存款——XX存款戶(hù)

記賬無(wú)誤后，將收賬通知加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交收款人，同時(shí)銷(xiāo)記

“發(fā)出托收承付（委托收款）登記簿”。

（2）無(wú)款支付的處理

柜員收到付款行寄來(lái)的委托收款憑證與“未付款項(xiàng)通知書(shū)”與有

關(guān)債務(wù)證明，抽出原專(zhuān)夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備

注”欄注明“無(wú)款支付”字樣，銷(xiāo)記“發(fā)出托收承付（委托收款）登記

簿”。然后將委托收款憑證第四聯(lián)與“未付款項(xiàng)通知書(shū)，，第二聯(lián)與收

到的債務(wù)證明退收款人。收款人在“未付款項(xiàng)通知書(shū)”，第三聯(lián)上簽

收后，將“未付款項(xiàng)通知書(shū)”第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保

管備查。

（3）拒絕付款的處理

柜員收到付款社寄來(lái)的委托收款憑證與“拒絕付款理由書(shū)”，與

有關(guān)債務(wù)證明，抽出原專(zhuān)夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備

注”欄注明“拒絕付款”字樣，銷(xiāo)記“發(fā)出托收承付（委托收款）登記

簿”。將委托收款憑證第四、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明與拒付理由書(shū)第四

聯(lián)一并退付款人。收款人在拒付理由書(shū)第三聯(lián)上簽收后，將拒付理由

書(shū)第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。

三、托收承付業(yè)務(wù)

托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款

人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)

算方式的收款單位與付款單位，務(wù)必是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社與經(jīng)營(yíng)

管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收

承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄與電報(bào)兩種，由收款人選用。

（一）收款人開(kāi)戶(hù)社受理托收承付的處理

收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制郵劃或者電劃托收承付憑證一式五

聯(lián)，收款人在托收承付憑證第二聯(lián)上簽章后，將托收承付憑證與有關(guān)

單證提交開(kāi)戶(hù)行。柜員收到收款人提交的托收承付憑證后，按有關(guān)規(guī)

定審查無(wú)誤后，將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”退給收款

人。對(duì)收款人提供的發(fā)運(yùn)證件需帶回保管或者自寄的，應(yīng)在各聯(lián)憑

證與發(fā)運(yùn)證件上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件”戳記，將發(fā)運(yùn)證件退給收

款人。托收承付憑證第二聯(lián)專(zhuān)夾保管，同時(shí)登記“發(fā)出托收承付（委

托收款）登記簿”，托收承付憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專(zhuān)用章”，連同第

四、五聯(lián)及交易單證一并寄付款人開(kāi)戶(hù)行。

（二）付款人開(kāi)戶(hù)社收到托收承付的處理

柜員收到收款人開(kāi)戶(hù)行社寄來(lái)的托收承付憑證及交易單證后，應(yīng)

審查：付款人是否在本社開(kāi)戶(hù)，所附單證張數(shù)與憑證是否相符，托收

承付憑證第三聯(lián)上是否蓋收款人開(kāi)戶(hù)行社“結(jié)算專(zhuān)用章”。審查無(wú)誤

后，在每聯(lián)憑證上注明收到日期與承付日期，根據(jù)托收承付憑證逐筆

登記“收到托收承付（委托收款）登記簿”。托收承付憑證第三、四聯(lián)

專(zhuān)夾保管，托收承付憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”，連同交易單證

一并及時(shí)通知付款人。對(duì)非本社開(kāi)戶(hù)的托收承付憑證誤寄本社后應(yīng)代

為轉(zhuǎn)寄，并將有關(guān)情況通知收款人開(kāi)戶(hù)行。如不能確認(rèn)付款人開(kāi)戶(hù)行,

則應(yīng)退回原托收行。

（三）托收承付到期的處理

付款人在承付期滿(mǎn)日開(kāi)戶(hù)社營(yíng)業(yè)終了前，賬戶(hù)有足夠資金支付全

部款項(xiàng)的，在次日上午（遇節(jié)假日順延）記賬員以托收承付憑證第三聯(lián)

作借方記賬憑證，第四聯(lián)注明支付日期后作貸方記賬憑證附件辦理匯

劃。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款一一XX單位存款戶(hù)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)

或者：同業(yè)存放款項(xiàng)一一交換戶(hù)

或者：XX科目——XX戶(hù)

記賬無(wú)誤后，在“收到托收承付（委托收款）登記簿”上注明轉(zhuǎn)賬

日期。

（四）收款人開(kāi)戶(hù)社收到托收款劃回的處理

柜員收到有關(guān)匯劃憑證或者人民銀行的轉(zhuǎn)匯貸方憑證，與留存的

托收承付憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，以有關(guān)劃款憑證作借方記賬憑證，

轉(zhuǎn)匯憑證第二聯(lián)作貸方記賬憑證，托收承付憑證第二聯(lián)作貸方記賬憑

證附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放其他同業(yè)款項(xiàng)一一交換戶(hù)

或者：存放聯(lián)社款項(xiàng)

或者：XX科目——XX戶(hù)

貸：活期存款一一XX單位存款戶(hù)

記賬無(wú)誤后，在收賬通知上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”交給收款人，并銷(xiāo)記

“發(fā)出托收承付（委托收款）登記簿二

四、銀行匯票業(yè)務(wù)

（一）出票社的處理

申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“匯票申請(qǐng)書(shū)”（下列簡(jiǎn)稱(chēng)

申請(qǐng)書(shū)）一式三聯(lián)，第一聯(lián)留存,第二、三聯(lián)提交出票社。

柜員受理申請(qǐng)人提交的第二、三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)審查下列內(nèi)容：

1.填寫(xiě)是否齊全、清晰，其簽章是否為預(yù)留的印鑒；

2.收款人名稱(chēng)、申請(qǐng)金額、申請(qǐng)日期是否更換，其他更換事項(xiàng)是

否由申請(qǐng)人簽章證明；

3.金額大小寫(xiě)是否一致；申請(qǐng)書(shū)填明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人與

收款人是否均為個(gè)人，是否在申請(qǐng)書(shū)上填明代理付款行名稱(chēng)，并交存

現(xiàn)金；

4.申請(qǐng)人要求匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠裨谏暾?qǐng)書(shū)的“備注”欄內(nèi)注明

“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。

審查無(wú)誤后，將申請(qǐng)書(shū)第二、三聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬。申請(qǐng)人以轉(zhuǎn)賬方式

交付的，以申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作貸方記賬憑證；

申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式交付的，以申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)作貸方記賬憑證，“現(xiàn)金

交款單”第二聯(lián)、申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)作附件。會(huì)計(jì)分錄：

借：XX存款一XX申請(qǐng)人戶(hù)

或者：現(xiàn)金

貸：匯出匯款一銀行匯票戶(hù)

柜員查詢(xún)余額記賬后簽發(fā)匯票，匯票一式四聯(lián)務(wù)必復(fù)寫(xiě)填制，其

中第三聯(lián)解訖通知應(yīng)使用單面復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)，匯票的出票日期與出票金

額務(wù)必使用中文正楷大寫(xiě)。日期、金額、收款人名稱(chēng)填寫(xiě)的字跡務(wù)必

清晰，不得涂改，若填寫(xiě)錯(cuò)誤務(wù)必作廢重填；作廢的匯票加蓋“作廢”

戳記，裝訂在當(dāng)日的“匯出匯款”貸方記賬憑證后作附件；轉(zhuǎn)賬辦理

的匯票在匯票憑證上“出票行行號(hào)”欄填寫(xiě)本機(jī)構(gòu)行號(hào)；簽發(fā)現(xiàn)金銀

行匯票，在匯票憑證上“代理付款行”與“行號(hào)”欄分別填寫(xiě)全國(guó)匯

票機(jī)構(gòu)名稱(chēng)與全國(guó)匯票機(jī)構(gòu)號(hào)碼。右上角匯票號(hào)碼上方加蓋“請(qǐng)劃付

XX信用社”戳記。同時(shí)在申請(qǐng)書(shū)與匯票加蓋記賬章。

核對(duì)無(wú)誤后，在匯票第二聯(lián)“實(shí)際結(jié)算金額欄”的小寫(xiě)金額上端

用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額；在匯票第一、二、三聯(lián)“多余金額欄”上方

加編密押；印章管理人員在匯票第二聯(lián)加蓋“匯票專(zhuān)用章”并由授權(quán)

的經(jīng)辦人簽名或者蓋章。

核對(duì)無(wú)誤后，將匯票第二、三聯(lián)交申請(qǐng)人，并由申請(qǐng)人在申請(qǐng)書(shū)

第三聯(lián)備注處簽收，匯票第一聯(lián)上加蓋經(jīng)辦個(gè)人名章后在“匯出匯款

登記簿”記錄匯票有關(guān)要素，第一、四聯(lián)一并專(zhuān)夾保管。

填制表外科目付出憑證，登記“重要空白憑證登記簿”及“重要

空白憑證使用情況登記簿”后，登記表外科目明細(xì)賬。

(二)銀行匯票付款的處理

1.受理本系統(tǒng)簽發(fā)的銀行匯票付款的處理

收到持票人直接交來(lái)或者交換提入的匯票第二、三聯(lián)，進(jìn)賬單及

交換票據(jù)等，應(yīng)審查下列內(nèi)容：

(1)匯票與解訖通知是否齊全，其號(hào)碼與記載的內(nèi)容是否一致;

(2)匯票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實(shí)，是否超過(guò)提

示付款期限；

(3)匯票填明的持票人名稱(chēng)與進(jìn)賬單上的收款人名稱(chēng)是否相符