《出納理論與實(shí)務(wù)》課件-02教學(xué)檢測(cè)B卷

B卷單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1.出納人員既包括會(huì)計(jì)部門(mén)的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類（）。A.收款員（收銀員）B.采購(gòu)員C.保管員D.辦事員2.在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，￥1516.54的大寫(xiě)金額為（）。A.人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分B.人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C.人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整D.人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分3.現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是（）。A.100元B.500元C.1000元D.5000元4.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要，核定單位（）的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。A.3~5天B.5~10天C.3~10天D.3~6天5.下列不能作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證的是（）A.發(fā)貨票B.合同書(shū)C.入庫(kù)單D.領(lǐng)料單6.（）是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。A.收款憑證B.付款憑證C.原始憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證7.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于（）A.序時(shí)賬B.分類賬C.備查賬D.總賬8.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.一個(gè)月B.兩個(gè)月C.三個(gè)月D.六個(gè)月9.出納人員向銀行工作人員請(qǐng)教辯別假鈔的技術(shù),屬會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德()要求。A.愛(ài)崗敬業(yè) B.提高技能 C.參與管理 D.強(qiáng)化服務(wù)10.第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。A.毛澤東頭像圖案 B.荷花圖案C.月季花圖案 D.水仙花圖案11.出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫(kù)存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（） A.出納將私人現(xiàn)金先墊付B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付 C.出納個(gè)人打欠條D.開(kāi)出現(xiàn)金支票支付12.下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）。A.存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 B.存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶 C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶13.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。 A.只付不收 B.只收不付 C.可以收付 D.不得收付14.下列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（）。 A.委托收款 B.托收承付 C.商業(yè)匯票 D.匯兌15.下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（）。 A.出租銀行賬號(hào) B.出借銀行賬號(hào) C.簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票 D.套取銀行信用二.多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）1.出納人員的配備一般可采用（）。A.一人一崗B.一人多崗C.一崗多人D.多人多崗2.定額本票的面額有（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元3.銀行日記賬核算的主要內(nèi)容包括（）。A．賬頁(yè)相符B.賬賬相符C.賬實(shí)相符D.賬證相符4.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。A.金額 B.出票日期C.收款人名稱 D.印章5.造成錯(cuò)賬的主要原因是（）。A.漏記B.重記C.錯(cuò)記D.未達(dá)賬項(xiàng)三.判斷題（每題1分，共10分）1.忠于職守.公私分明.廉潔自律.不貪不沾.通力協(xié)作是對(duì)出納人員的基本要求。（）2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”字。()3.填寫(xiě)原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)幣種符號(hào)或者名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)；幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()4.因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（）5.單位之間能相互借用現(xiàn)金。()6.存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時(shí)，必須出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證（）。7.對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）8.匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）9.銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元。（）10.支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。（）四.名詞解釋（每題2分，共10分）1.出納核算2.現(xiàn)金3.臨時(shí)存款賬戶4.托收承付結(jié)算5.日清月結(jié)五.簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述出納工作的特征。2.簡(jiǎn)述銀行本票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓。3.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定程序。4.簡(jiǎn)述開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)方法。5.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)主要四種情況。六.綜合題（每題10分，共30分）1.2016年12月11日，山東隆基有限責(zé)任公司新成立的泰山商店（獨(dú)立核算）需要開(kāi)立銀行基本賬戶，會(huì)計(jì)主管劉軍讓新出納員小王到中國(guó)工商銀行辦理開(kāi)立基本存款賬戶的業(yè)務(wù)。小王虛心向老劉請(qǐng)教辦理單位基本賬戶的開(kāi)立所需的材料及開(kāi)戶流程，老劉詳細(xì)介紹了開(kāi)戶流程及開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)的填制方法，小王順利辦理了基本賬戶的開(kāi)立業(yè)務(wù)。請(qǐng)寫(xiě)出業(yè)務(wù)流程。2.2016年7月30日15時(shí)30分，珠海金太陽(yáng)科技有限公司財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)孫芳進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，出納劉玲和會(huì)計(jì)主管張玉均在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)果：4張100元，5張50元，20張20元，50張10元，21張5元，25枚1元，19枚5角，8枚1角。盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額為1740.30元。請(qǐng)寫(xiě)出業(yè)務(wù)流程。3.論述出納人員的基本素質(zhì)。參考答案單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B10.A11.D12.D13.B14.B15.C二.多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABD三.判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×四.名詞解釋出納核算：它是對(duì)出納工作的對(duì)象即貨幣資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的記錄.計(jì)量及賬務(wù)處理等業(yè)務(wù)處理活動(dòng)，是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存.借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。臨時(shí)存款賬戶：是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，存款人可以通過(guò)臨時(shí)賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)使用年限不超過(guò)兩年。托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。日清月結(jié)：就是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。五.簡(jiǎn)答題1.社會(huì)性：出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付.存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。專業(yè)性：出納工作，作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則。政策性：出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。時(shí)間性：出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。2.（1）.本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。2.被背書(shū)人接受背書(shū)的本票時(shí)，應(yīng)對(duì)其內(nèi)容是否合法.正確.完整進(jìn)行認(rèn)真檢查。3.若本票簽發(fā)人在本票正面注有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣，則該本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)人也可以在背書(shū)時(shí)注明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣，禁止該本票以后再轉(zhuǎn)讓。4.如其后手再背書(shū)并將本票轉(zhuǎn)讓他人，原背書(shū)人對(duì)其后的被背書(shū)人不負(fù)保證付款的責(zé)任。5.已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票，不得再背書(shū)轉(zhuǎn)讓。3.（1）開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額＝每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額＝月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）÷月（或季）平均天數(shù)（2）由開(kāi)戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”（3）開(kāi)戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén)。單位主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。開(kāi)戶銀行經(jīng)過(guò)審查.核定和綜合平衡之后，在申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)上填寫(xiě)批準(zhǔn)限額數(shù)。4.申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)，一聯(lián)開(kāi)戶單位留存，一聯(lián)開(kāi)戶銀行留存，一聯(lián)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种辛舸?。注意以下幾?xiàng)：（1）存款人名稱：填寫(xiě)單位全稱。（2）地址：按營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的地址填寫(xiě)。（3）注冊(cè)資金：按營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的注冊(cè)資金填寫(xiě)。（4）地區(qū)代碼：按銀行公布的地區(qū)代碼填寫(xiě)。（5）有效期：開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶時(shí)填寫(xiě)到期的時(shí)間。5.（1）企業(yè)已記收而銀行未記收的款項(xiàng)；（2）企業(yè)已記付而銀行未記付的款項(xiàng)；（3）銀行已記收而企業(yè)未記收的款項(xiàng)；4）銀行已記付而企業(yè)未記付的款項(xiàng)。述任何一種未達(dá)賬項(xiàng)的存在，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不一致。六.業(yè)務(wù)題1.（1）準(zhǔn)備相關(guān)的證明材料：提供的具體開(kāi)戶資料如下。1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2）稅務(wù)登記證；3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；4）驗(yàn)資報(bào)告；5）預(yù)留銀行印鑒卡；6）法人代表身份證（2）填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)：小王根據(jù)開(kāi)戶資料填寫(xiě)的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（3）中國(guó)人民銀行審核無(wú)誤后，頒發(fā)給山東隆基有限責(zé)任公司泰山商店開(kāi)戶許可證。2.（1）清點(diǎn)現(xiàn)金。企業(yè)盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)將出納保險(xiǎn)柜中現(xiàn)金按不同的面額.幣種分別清點(diǎn)整理。紙幣要平鋪整齊，將同面額的紙幣按每100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按照從大額到小額的順序整理。鑄幣將面額為1元.5角和1角的硬幣分別按每50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照從大額到小額的順序整理。（2）填寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。企業(yè)盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照實(shí)際清點(diǎn)的現(xiàn)金數(shù)量和幣別填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。填寫(xiě)完畢后，需要經(jīng)出納人員（保管人員）.盤(pán)點(diǎn)人（一般為會(huì)計(jì)人員）和財(cái)務(wù)主管對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果予以確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后并簽字。同時(shí)將盤(pán)點(diǎn)差異的處理意見(jiàn)依次經(jīng)財(cái)務(wù)主管.分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。（3）編制記賬憑證。制單人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單等有關(guān)單證編制盤(pán)虧業(yè)務(wù)的記賬憑證，并交給會(huì)計(jì)智穎審核。（4）盤(pán)點(diǎn)差異處理。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)差異的處理意見(jiàn)，追究出納人員保管不善的責(zé)任，要求其承擔(dān)50元賠償責(zé)任。會(huì)計(jì)當(dāng)日收到出納人員賠償人民幣50元，并開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)，第三聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)章后交于交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第二聯(lián)記賬聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)主管秦悅審核。（5）編制記賬憑證。制單人員根據(jù)收款收據(jù)的第二聯(lián)等有關(guān)單證編制盤(pán)虧處理業(yè)務(wù)的記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)智穎審核。（6）登記現(xiàn)金日記賬。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“√”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。3.（1）政策水平。要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí).了解.掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。（2）業(yè)務(wù)技能。作為專職出納人員