西安思源學(xué)院《現(xiàn)代審計學(xué)雙語》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《現(xiàn)代審計學(xué)雙語》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面2、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序3、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時出現(xiàn)了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務(wù)報表，管理層故意虛報存貨數(shù)量4、審計師在對某公司的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分銷售合同的條款不清晰，可能導(dǎo)致收入確認(rèn)的時間和金額存在不確定性。此時，審計師應(yīng)采取的措施是：（）A.要求公司補充完善合同條款，并重新確認(rèn)收入B.根據(jù)現(xiàn)有資料和經(jīng)驗，自行判斷收入確認(rèn)的合理性C.擴大審計范圍，檢查更多的銷售合同和相關(guān)憑證D.忽略該問題，因為合同條款不清晰不影響實質(zhì)性判斷5、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時點是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時確認(rèn)銷售收入6、審計師在對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加，財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險B.內(nèi)部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應(yīng)對市場變化，競爭力下降7、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯報，涉及到收入的確認(rèn)違反了會計準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認(rèn)為其對財務(wù)報表整體影響不大8、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是9、在對一家公司的財務(wù)報表進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)相比存在異常。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致異常的原因？（）A.公司采用了獨特的經(jīng)營模式和戰(zhàn)略B.公司存在財務(wù)造假行為C.公司所處的市場環(huán)境和行業(yè)競爭狀況特殊D.以上情況都有可能10、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時點。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入11、一家企業(yè)接受了政府的專項補貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補貼確認(rèn)為當(dāng)期收益，會計處理是否正確C.補貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是12、在審計企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較高。以下哪項可能是導(dǎo)致這一情況的原因？（）A.企業(yè)過度舉債，導(dǎo)致債務(wù)負擔(dān)過重B.企業(yè)的盈利能力較弱，資產(chǎn)增值緩慢C.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，流動資產(chǎn)占比較低D.以上都是13、當(dāng)審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設(shè)備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能14、在對企業(yè)的費用進行審計時，發(fā)現(xiàn)管理費用增長過快。以下哪種情況可能是管理費用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費支出增加D.以上都是15、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.或有事項對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務(wù)報表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準(zhǔn)確的，審計人員無需進行復(fù)核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務(wù)報表中披露，未發(fā)生時無需考慮16、審計師在對一家公司的存貨進行計價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會計準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能17、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計師的審計責(zé)任B.有助于明確管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.可以為審計證據(jù)提供補充D.提醒管理層對財務(wù)報表的真實性和完整性負責(zé)18、審計人員在對某公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在進一步審查時，以下哪種情況最有可能表明存在應(yīng)收賬款高估的風(fēng)險？（）A.大部分應(yīng)收賬款的債務(wù)人是信譽良好的長期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對應(yīng)收賬款進行調(diào)整C.公司采用了嚴(yán)格的信用政策，對客戶信用評估較為謹(jǐn)慎D.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額應(yīng)收賬款，且交易頻繁19、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務(wù)報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務(wù)報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準(zhǔn)確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應(yīng)作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響20、在審計一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復(fù)雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注研發(fā)費用的核算和歸集是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關(guān)的會議費用計入了研發(fā)費用21、審計師在對一家服裝企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴(yán)重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的市場定位和運營效率時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業(yè)的市場定位和運營效率22、審計師在對一家教育培訓(xùn)機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其課程收費標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計師在判斷機構(gòu)的財務(wù)狀況和運營可持續(xù)性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應(yīng)對策略D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機構(gòu)的財務(wù)狀況和運營可持續(xù)性23、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是24、在審計報告階段，審計人員需要根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?。以下關(guān)于審計意見類型的描述，哪一項是正確的？（）A.無保留意見意味著被審計單位的財務(wù)報表在所有方面都完全正確B.保留意見表明被審計單位的財務(wù)報表整體上是不可信賴的C.否定意見表示被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，且影響廣泛D.無法表示意見通常是因為審計范圍受到了極小的限制25、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)費用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費率，導(dǎo)致手續(xù)費支出增加D.以上情況都有可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的資產(chǎn)報廢和處置的會計處理。解釋資產(chǎn)報廢和處置的程序和會計核算，以及審計師的審計方法。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險？請詳細說明審計師應(yīng)采取的措施和應(yīng)關(guān)注的跡象。3、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的所得稅費用進行審計，包括遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認(rèn)、所得稅費用的計算和納稅調(diào)整事項。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的資產(chǎn)負債表日后事項進行審計？請闡述資產(chǎn)負債表日后事項的類型、審計程序和對財務(wù)報表的影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項政府工程項目時，采用了特殊的會計核算方法來確認(rèn)收入和成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這種核算方法與會計準(zhǔn)則存在一定的偏差，可能導(dǎo)致財務(wù)報表的誤導(dǎo)性。請分析特殊會計核算方法的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和確保會計處理的合規(guī)性。2、（本題5分）審計人員在審查一家建筑公司的賬目時，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額長期居高不下，且賬齡分析顯示有大量賬款逾期未收回。請分析可能的原因，并提出審計應(yīng)對策略。3、（本題5分）某公司在年度內(nèi)進行了內(nèi)部審計外包服務(wù)，但對外包機構(gòu)的監(jiān)督和評價不夠到位。審計人員在審計時應(yīng)關(guān)注哪些方面？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責(zé)。4、（本題5分）審計人員在對某公司的銷售折扣和折讓進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分折扣和折讓的審批手續(xù)不完整，且金額計算存在錯誤。請分析可能存在的問題及應(yīng)獲取的審計證據(jù)。5、（本題5分）一家零售企業(yè)在擴張過程中開設(shè)了多家新門店，但部分新門店開業(yè)后長期處于虧損狀態(tài)。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在新店選址和市場調(diào)研方面存在不足，且運營管理不善。請分析新門店虧損的原因及對企業(yè)整體業(yè)績