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文檔簡介
做賬實(shí)操1/7會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-獵頭公司的賬務(wù)處理分錄示例初始投資階段股東投入貨幣資金500萬元。借:銀行存款5,000,000貸:實(shí)收資本5,000,000業(yè)務(wù)拓展階段支付廣告宣傳費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)等共計(jì)20萬元。借:銷售費(fèi)用—市場推廣費(fèi)200,000貸:銀行存款200,000提供服務(wù)階段1.獵頭服務(wù)收入:成功為企業(yè)推薦高端人才,獲得獵頭服務(wù)收入80萬元,款項(xiàng)未收。借:應(yīng)收賬款800,000貸:主營業(yè)務(wù)收入—獵頭服務(wù)收入800,0002.業(yè)務(wù)人員成本:支付業(yè)務(wù)人員工資、社保等費(fèi)用30萬元。借:主營業(yè)務(wù)成本—業(yè)務(wù)人員成本300,000貸:銀行存款300,0003.支付合作方費(fèi)用:與其他機(jī)構(gòu)合作獲取人才資源,支付合作費(fèi)用15萬元。借:主營業(yè)務(wù)成本—合作費(fèi)用150,000貸:銀行存款150,000人員薪酬階段1.管理人員工資支出:支付管理人員工資25萬元。借:管理費(fèi)用—人員工資250,000貸:應(yīng)付職工薪酬250,0002.業(yè)務(wù)人員提成:支付業(yè)務(wù)人員提成18萬元。借:銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)提成180,000貸:應(yīng)付職工薪酬180,000辦公費(fèi)用支出階段1.支付辦公場地租金:支付辦公場地租金12萬元。借:管理費(fèi)用—租金120,000貸:銀行存款120,0002.辦公設(shè)備采購:花費(fèi)8萬元購入辦公設(shè)備。借:固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備80,000貸:銀行存款80,000納稅申報(bào)階段假設(shè)獵頭公司為一般納稅人,適用增值稅稅率為6%,本月獵頭服務(wù)收入80萬元,銷項(xiàng)稅額為48,000元,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20,000元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%,地方教育附加稅率為2%。1.計(jì)算增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)28,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅28,0002.計(jì)算附加稅借:稅金及附加3,360貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1,960貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加840貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加560會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證:原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證,包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如,企業(yè)購買辦公用品,會取得辦公用品銷項(xiàng);員工出差回來,會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證:審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等;查看報(bào)銷單填寫是否完整,相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證,會計(jì)人員有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄:根據(jù)審核無誤的原始憑證,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目,確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額,編制會計(jì)分錄。例如,企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款,應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。2.填制記賬憑證:將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上,包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容,并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿:根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿??傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿:根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時,可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄;登錄明細(xì)賬時,要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如,將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象:根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,確定成本計(jì)算對象,如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用:將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用,按照一定的方法歸集和分配到各個成本計(jì)算對象中。例如,對于生產(chǎn)企業(yè),要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本:根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用,計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍:對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如,定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn):通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù),并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果:對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理,調(diào)整賬簿記錄,使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄:在結(jié)賬前,需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整,編制調(diào)整分錄,以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬:將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后,結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表:根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況,利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款:根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,計(jì)算各種應(yīng)納稅款,如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教
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