度居民企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務培訓

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓1上海青信稅務師事務所主講人簡介俞軍59296017郵箱：中國注冊稅務師、中國注冊會計師、上海青信稅務師事務所合伙人。2上海青信稅務師事務所3上海青信稅務師事務所4上海青信稅務師事務所5上海青信稅務師事務所〔二〕企業(yè)移送資產所得稅處理問題

企業(yè)發(fā)生?國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知?〔國稅函〔2021〕828號〕第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

〔國稅函〔2021〕828號〕第三條同時廢止。6上海青信稅務師事務所?國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知?〔國稅函〔2021〕828號〕第二條規(guī)定：企業(yè)將資產移送他人的以下情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入?！惨弧秤糜谑袌鐾茝V或銷售；〔二〕用于交際應酬；〔三〕用于職工獎勵或福利；〔四〕用于股息分配；〔五〕用于對外捐贈；〔六〕其他改變資產所有權屬的用途。〞7上海青信稅務師事務所 第三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入?！惨褟U止〕 本公告規(guī)定用公允價值計量。不再區(qū)分自制和外購。公允價值本是企業(yè)所得稅收入確認的根本原那么，?所得稅法實施條例?第十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。8上海青信稅務師事務所 所得稅非貨幣收入的公允價值計量是非常明確的，但2021年828號文在制定時，卻鬼使神差地采取了原來增值稅確實認方式：自制的銷售價，外購的采購價。 問題：贈送外購房產，用以前的買價確認收入。 2021年國稅函148號文打過一次補丁，該文件規(guī)定，前述828號關于價格的規(guī)定：“是指企業(yè)處置該項資產不是以銷售為目的，而是具有替代職工福利等費用支出性質，且購置后一般在一個納稅年度內處置。〞這樣的規(guī)定讓外購貨物的收入作價變得復雜了，一般理解就是：一年內用買價，一年外用公允價。 80號公告徹底否認828號文這一規(guī)定，是非常果斷的作法，回歸了條例第13條的公允價值。9上海青信稅務師事務所10上海青信稅務師事務所11上海青信稅務師事務所12上海青信稅務師事務所13上海青信稅務師事務所14上海青信稅務師事務所15上海青信稅務師事務所16上海青信稅務師事務所17上海青信稅務師事務所18上海青信稅務師事務所19上海青信稅務師事務所20上海青信稅務師事務所21上海青信稅務師事務所22上海青信稅務師事務所23上海青信稅務師事務所24上海青信稅務師事務所25上海青信稅務師事務所26上海青信稅務師事務所27上海青信稅務師事務所28上海青信稅務師事務所29上海青信稅務師事務所30上海青信稅務師事務所31上海青信稅務師事務所32上海青信稅務師事務所33上海青信稅務師事務所第二局部2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作要求34上海青信稅務師事務所35上海青信稅務師事務所36上海青信稅務師事務所37上海青信稅務師事務所 二、申報階段 1、納稅人在完成申報后，對于電子申報端平臺推送的疑點信息應認真核對分析，有疑問的可以撥打12366或向主管稅務所咨詢，發(fā)現過失的及時更正申報，在確認申報無誤后，于5月31日前繳納應補繳稅款。 2、納稅人應按照我局年度申報紙質資料報送清單要求〔見附件〕，及時向主管稅務所報送相關資料。38上海青信稅務師事務所 3、企業(yè)所得稅匯算清繳補扣稅款 〔1〕電子申報企業(yè)：納稅人在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時，自主決定是否繳款，選中“繳款〞按鈕，系統實時扣繳稅款。 〔2〕非電子申報企業(yè)：在稅務機關完成申報后，系統實時扣款，通過稅庫銀直接扣款或稅務機關出具繳款憑證，由納稅人自行到銀行辦理繳稅。 4、企業(yè)所得稅匯算清繳事中監(jiān)控 在匯算清繳期間，對于已經申報的企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)財務會計報表、第三方信息進行比對，對于有疑點的申報數據進行提示提醒。39上海青信稅務師事務所 5、申報渠道： 〔1〕大廳申報：金稅三期系統直接填報、稅務大廳客戶端導入。 〔2〕網上電子申報：電子申報系統在線直接填報、客戶端導入。 說明：由于今年稅務系統全部使用總局統一開發(fā)的金稅三期稅收管理系統，同時總局開發(fā)事中監(jiān)控系統，將會對納稅人已經申報提交的數據進行審核，對于不符合數據要求的企業(yè)，將進行提醒重新申報。由于稅務大廳申報環(huán)節(jié)沒有審核功能，建議企業(yè)使用網上電子申報系統。40上海青信稅務師事務所41上海青信稅務師事務所42上海青信稅務師事務所43上海青信稅務師事務所 對一定規(guī)模以上的納稅人核定征收鑒定實施事先阻斷。 1、2021-2021年，按匯算清繳收入總額為依據，提示預警并阻斷〔2021:1億；2021:5000萬；2021:2000萬；2021:1000萬〕 2、2021年起，原查賬征收企業(yè)上年度收入到達1000萬的，不得轉為核定征收。 3、2021年度內，根據企業(yè)季度申報時累計申報收入總額到達5000萬元時，提示預警，年度終了后2個月內，辦理相關手續(xù)，當年度匯算清繳按查賬方式征收。44上海青信稅務師事務所 四、電子申報異常問題處理 納稅人在申報過程中，如遇電子申報軟件操作問題，可以聯系維護單位：北京用友政務軟件上海分公司。 聯系：59719293、5971929445上海青信稅務師事務所46上海青信稅務師事務所 3、審計報告。 假設經中介機構審計的，需提供。 4、代理合同。 假設委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整工程、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。 5、工程部實際繳納企業(yè)所得稅相關憑證〔復印件〕。 假設納稅人為本市跨地區(qū)經營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，且由其直接管理的跨地區(qū)經營工程部在工程所在地按工程實際經營收入的0.2%預繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時應報送該工程部實際繳納企業(yè)所得稅相關憑證〔復印件〕。47上海青信稅務師事務所 6、匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單。(電子申報方式無需提供) 假設納稅人為本市匯總納稅總機構，應對其所屬跨地區(qū)經營二級分支機構已備案的優(yōu)惠事項進行匯總，并報送?匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單?。 7、資產損失申報資料。 根據?上海市企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程?〔滬國稅所〔2021〕101號〕有關規(guī)定，分別按照清單申報和專項申報的要求報送相關材料。48上海青信稅務師事務所納稅人申報端納稅平臺電子稅務局校驗②風險掃描③風險推送金三核心征管系統接受申報數據⑥申報數據推送各省風險掃描成效統計企業(yè)所得稅風控模塊①申報⑤修改金三決策2包“稅收政策風險提示服務系統”掃描⑦后續(xù)風險管理總局成效評價企業(yè)所得稅風控模塊④風險推送49上海青信稅務師事務所50上海青信稅務師事務所51上海青信稅務師事務所52上海青信稅務師事務所

第三局部企業(yè)所得稅匯算清繳申報表講解53上海青信稅務師事務所 ?企業(yè)所得稅年度納稅申報表〔A類，2021年版——國家稅務總局公告2021年第3號修訂〕?

國家稅務總局公告2021年第63號國家稅務總局公告2021年第3號 主表采用調整法計算應納稅所得額：應納稅所得額=利潤總額±納稅調整-彌補以前年度虧損54上海青信稅務師事務所上海市2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關業(yè)務培訓根底信息利潤總額計算主表應納稅所得額計算應納稅額計算附列資料收入表本錢表費用表納稅調整表優(yōu)惠表境外所得表虧損彌補表一級附表二級附表匯總納稅表特定工程納稅調整各類優(yōu)惠工程境外所得虧損彌補稅額抵免所得稅分配表55上海青信稅務師事務所 一、A000000?企業(yè)根底信息表? 〔一〕“107從事國家限制和禁止行業(yè)〞：否 〔二〕“104從業(yè)人數〞：∑[〔季初+季末〕/2]/4，包含正式員工和派遣員工。 “105資產總額〞：∑[〔季初+季末〕/2]/4，保存兩位小數。 年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。56上海青信稅務師事務所二、主表：利潤總額—應納稅所得額14減：境外所得（填寫A108010）

-15加：納稅調整增加額（填寫A105000）

-16減：納稅調整減少額（填寫A105000）

-17減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）

-18加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）

-19四、納稅調整后所得（13-14+15-16-17+18）

-20減：所得減免（填寫A107020）

-21減：抵扣應納稅所得額（填寫A107030）

-22減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）

-23五、應納稅所得額（19-20-21-22）

-57上海青信稅務師事務所 〔一〕關于加計扣除： 1、政府補助放棄不征稅收入待遇，可以作為研發(fā)費加計扣除的基數。 申報表在A107014?加計扣除優(yōu)惠明細表?第11列表述，“減：作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的局部〞。 2、稅法上實施加速折舊的研發(fā)設備，如何計算加計扣除的基數。〔國家稅務總局2021年第97號公告〕58上海青信稅務師事務所59上海青信稅務師事務所 例1：甲汽車制造企業(yè)2021年12月購入并投入使用一專門用于研發(fā)活動的設備，單位價值1200萬元，會計處理按8年折舊，稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年，不考慮殘值。甲企業(yè)對該項設備選擇縮短折舊年限的加速折舊方式，折舊年限縮短為6年。2021年企業(yè)會計處理計提折舊額150萬元〔1200/8=150〕，稅法上因享受加速折舊優(yōu)惠可以扣除的折舊額是200萬元〔1200/6=200〕，申報研發(fā)費用加計扣除時，就其會計處理的“儀器、設備的折舊費〞150萬元可以進行加計扣除75萬元〔150×50%=75〕。 60上海青信稅務師事務所61上海青信稅務師事務所 3、與研發(fā)活動直接相關的其它相關費用，不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 應按工程分別計算，每個工程可加計扣除的其他相關費用都不得超過該工程可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。按照?通知?規(guī)定，假設某一研發(fā)工程的其他相關費用的限額為X，?通知?第一條允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項費用之和為Y，那么X=〔X+Y〕×10%，即X=Y×10%/(1-10%)。 4、研發(fā)費加計扣除需要扣減的樣品、樣機收入，在輔助賬、輔助賬匯總表和歸集表是直接沖減對應的材料本錢。

62上海青信稅務師事務所 例：某企業(yè)2021年進行了二項研發(fā)活動A和B，A工程共發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用12萬元，B共發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關的其他費用8萬元，假設研發(fā)活動均符合加計扣除相關規(guī)定。 A工程其他相關費用限額=〔100-12〕×10%/(1-10%)=9.78，小于實際發(fā)生數12萬元，那么A工程允許加計扣除的研發(fā)費用應為97.78萬元〔100-12+9.78=97.78〕。 B工程其他相關費用限額=〔100-8〕×10%/(1-10%)=10.22，大于實際發(fā)生數8萬元，那么B工程允許加計扣除的研發(fā)費用應為100萬元。

63上海青信稅務師事務所64上海青信稅務師事務所 例如： 2021年根據受托方向委托方提供該研發(fā)工程的費用支出明細情況，加計扣除。 2021年委托開發(fā)情形，考慮到涉及商業(yè)秘密等原因，?通知?規(guī)定，企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托個人研發(fā)的，應憑個人出具的發(fā)票等合法有效憑證計算稅前加計扣除?！捕臣{稅調整后所得——應納稅所得額66上海青信稅務師事務所67上海青信稅務師事務所68上海青信稅務師事務所69上海青信稅務師事務所一、收入類調整工程二、扣除類調整工程三、資產類調整工程五、特別納稅調整應稅所得四、特殊事項調整工程六、其他視同銷售和房地產特定業(yè)務未按權責發(fā)生制確認收入職工薪酬專項用途資金廣告費捐贈資產折舊、攤銷資產損失企業(yè)重組、搬遷特殊行業(yè)準備金加速折舊專項申報三、納稅調整工程明細表A10500070上海青信稅務師事務所1一、收入類調整項目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**

-

-2（一）視同銷售收入（填寫A105010）*

-

-*3（二）未按權責發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）

-

-

-

-4（三）投資收益（填寫A105030）

-

-

-

-5（四）按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益***

6（五）交易性金融資產初始投資調整**

*7（六）公允價值變動凈損益

*

-

-8（七）不征稅收入**

9其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）**

-

-10（八）銷售折扣、折讓和退回

-

-11（九）其他

-

-71上海青信稅務師事務所 〔一〕8行次：“不征稅收入〞“不征稅收入用于支出所形成的費用〞 企業(yè)收到政府補助，可能需要填報三張表格，即A105020?未按權責發(fā)生制原那么確認的收入納稅調整表?、A105040?專項用途的財政性資金納稅調整表?、A105080?資產折舊攤銷調整表?。 例1：企業(yè)2021年2月從政府獲得1000萬元政府補助，專項用于補助未來企業(yè)所發(fā)生的費用支出，該項補助不符合不征稅收入條件。企業(yè)會計處理： 借：銀行存款1000萬

貸：遞延收益

1000萬 企業(yè)應填報A105020?未按權責發(fā)生制原那么確認的收入納稅調整表?第10行納稅調增1000萬元。 結論：但凡會計上作為遞延收益，而又不符合不征稅收入條件的在A105020填報。72上海青信稅務師事務所 例2：企業(yè)2021年從政府獲得1000萬元政府補助，專項用于補助未來企業(yè)所發(fā)生的費用支出，該項補助符合不征稅收入條件。2021年該企業(yè)花費400萬元用于政府指定用途。企業(yè)賬務處理： 收到政府補助時：借：銀行存款1000萬

貸：遞延收益

1000萬 支出時：借:管理費用400萬

貸：銀行存款400萬 借：遞延收益

400萬

貸：營業(yè)外收入400萬 由于企業(yè)符合不征稅收入條件，因此需要在A105040?專項用途的財政性資金納稅調整表?填報。在該表格的第5行第4列〔計入本年損益的金額〕填報400萬，同時做納稅調減處理；在第5行第11列〔費用化支出金額〕填報400萬，同時做納稅調增處理。73上海青信稅務師事務所 例3：企業(yè)2021年從政府獲得1000萬元政府補助，專項用于補助未來企業(yè)的資本性支出，該項補助符合不征稅收入條件。假設2021年全部將資金用于指定用途，用于構建固定資產，該固定資產從2021年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保存殘值。企業(yè)賬務處理： 收到政府補助時： 借：銀行存款1000萬

貸：遞延收益

1000萬 計提折舊時： 借:管理費用100萬

貸：累計折舊100萬 借：遞延收益

100萬

貸：營業(yè)外收入100萬 此時除了填報A105040表外，還需要填報A105080?資本折舊攤銷調整表?。首先填報A105040第5行4列填報100萬元，并作納稅調減處理，累計折舊到A10580表第5列按稅收一般規(guī)定計提的折舊額中，剔除100萬元，到達納稅調增的目的。74上海青信稅務師事務所 〔二〕A105050職工薪酬納稅調整明細表： 職工教育經費支出的填報 例：2021年工資薪金稅收金額100萬元，職工教育經費稅收金額2.5萬元，實際發(fā)生職工培訓費用8萬元，當年納稅調整5.5萬元。 2021年工資薪金稅收金額120萬元，職工教育經費稅收金額3萬元，實際發(fā)生職工培訓費用1萬元，職工教育經費支出填報如下 1、賬載金額=1萬元；2、以前年度累計結轉扣除額=5.5萬元；3、稅收金額=3萬元；4、納稅調整額=1-3=-2萬元；5、累計結轉以后年度扣除額=1+5.5-3=3.5萬元。75上海青信稅務師事務所76上海青信稅務師事務所77上海青信稅務師事務所 1、按照會計準那么相關規(guī)定，企業(yè)會計賬務處理：

〔1〕A公司在三年間共確認管理費用225000元〔15×15×1000〕，在授予日，不做賬務處理；

〔2〕在等待期內，每年A公司的賬務處理如下：

借：管理費用

75000

貸：

資本公積—其他資本公積

75000

〔3〕職工行權時，A公司的賬務處理如下：

借：銀行存款

60000

資本公積—其他資本公積

225000

貸：股本

15000

資本公積—股本溢價

27000078上海青信稅務師事務所79上海青信稅務師事務所免稅收入、減計收入減免所得稅額〔包括扣減所得稅〕加計扣除所得減免抵扣應納稅所得額抵免所得稅額資源綜合利用收入涉農利息、保費收入研發(fā)費加計扣除工程所得減免計算抵扣應納稅所得額計算高新軟件集成電路企業(yè)情況表專用設備等抵免所得稅計算

四、稅收優(yōu)惠表A10700080上海青信稅務師事務所81上海青信稅務師事務所82上海青信稅務師事務所83上海青信稅務師事務所3、差異：165-175=-10萬元需要補上10萬元的差額→A107040表的第32行。原因：〔200×50%〕×〔25%-15%〕=10萬元按照計算公式表A107040第32行=所得工程金額×〔12.5%-優(yōu)惠稅率÷2〕=200×〔12.5%-15%÷2〕=200×5%=10萬元84上海青信稅務師事務所85上海青信稅務師事務所第四局部etax3.0電子申報操作解答86上海青信稅務師事務所 一、填寫完報表點【審核】后，提示“利潤總額與年度報表利潤總額不一致〞〔如下圖〕。

答復：按照申報流程，需要先填寫企業(yè)年度會計報表，再填寫企業(yè)所得稅年度申報表。所以如果出現上述審核提示，請按以下步驟操作：87上海青信稅務師事務所 1、先保存當前填寫的報表〔注意：即使審核不通過，也是允許保存的〕； 2、回到eTax@SH3主界面，點擊【填寫】，在【資料與信息】中選擇所屬期為“2021-1-1至2021-12-31〞的會計報表，點擊【新增】〔如下圖〕；88上海青信稅務師事務所 3、填寫該報表〔填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少〕，填寫后點【審核】，審核通過后點【保存】； 4、重新翻開企業(yè)所得稅年度申報表，核對主表利潤總額是否一致，重新點【審核】； 5、審核通過后，就可以發(fā)送報表。可以先發(fā)會計報表，也可以和企業(yè)所得稅年度申報表一起發(fā)送。89上海青信稅務師事務所 二、在做更新核定的時候提示“有1項未更新〞，查看詳情是“關聯業(yè)務往來報告年度申報，2021-01-01至2021-12-31，異常原因：：申報屬期不存在年度申報記錄。 答復：按照申報流程，必須先申報了年度企業(yè)所得稅報表后，才能申報關聯業(yè)務。所以當您完成了企業(yè)所得稅年度申報后，再更新核定，就不會有這條未更新的信息了。90上海青信稅務師事務所 三、填寫SD006〔居民查賬〕、SD089〔非居民據實〕的企業(yè)才需要填寫?關聯業(yè)務往來報告年度申報表?。其他類型的企業(yè)不需要填報這張報表的。 四、SD087?居民企業(yè)所得稅納稅申報〔適用核定征收〕〔B類〕?報表上“是否小微企業(yè)〞不能選擇，需要填報主表最后一局部：所屬行業(yè)、從業(yè)人數、資產總額〔萬元〕、國家限制和禁止行業(yè)。 減免的稅額表達在主表第17、18行。91上海青信稅務師事務所 五、SD006?居民企業(yè)〔查賬征收〕企業(yè)所得稅年度申報〔A類〕報表?時

，為什么A107040報表選擇了1010符合條件的小型微利企業(yè)，但是第一行和第二行沒有金額跳出來〔如以下圖所示〕？92上海青信稅務師事務所93上海青信稅務師事務所六、翻開報表時，出現以下界面： 企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報的時候需要填寫會計報表年度申報，并且與局部會計報表的利潤總額做校驗。所以要求企業(yè)在匯算清繳的時候，要有有效的會計報表備案信息。94上海青信稅務師事務所 七、SD087?居民企業(yè)所得稅納稅申報〔適用核定征收〕〔B類〕?報表中的預繳數沒有？ 答復：B101000報表中“已預繳所得稅額〞是自動帶出，不可修改?？梢酝顺鰣蟊聿槐４妫鹘缑?【賬戶】-【更新核定】，獲取最新核定數據后，再翻開報表查看主表第19行。 八、SD006?居民企業(yè)〔查賬征收〕企業(yè)所得稅年度申報〔A類〕?報表中的預繳數沒有？ 答復：A100000報表中“已預繳所得稅額〞是自動帶出，可修改?？梢酝顺鰣蟊聿槐４妫鹘缑?【賬戶】-【更新核定】，獲取最新核定數據后，再翻開報表查看主表第32行。95上海青信稅務師事務所 九、由于會計報表的月季度報表和年度報表是共用同一個表單代碼，所以會顯示兩張報表，請留意報表的所屬期。如果是要申報年度會計報表，要選擇所屬期為2021年1月1日至2021年12月31日的會計報表。96上海青信稅務師事務所 十、A00000?企業(yè)根底信息表?中的“102注冊資本〔萬元〕〞數據是自動生成，不可修改。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“注冊資本〞字段。如果與您的實際情況不符，請聯系主管稅務機關變更稅務登記信息。 十一、SD087提示：B101010，你單位已核定的應稅所得率應與當年度主營工程不一致。 根據規(guī)定，企業(yè)的主營工程被核定為哪一項時，該項的收入應在所有收入中最大。比方，核定為娛樂業(yè)，那么B101010中娛樂業(yè)收入應在所有收入中金額最大。如果確實是其他工程收入大于娛樂業(yè)收入，那么必須去主管稅務機關聯系，更改核定的主營工程。97上海青信稅務師事務所 十二、?SD087

居民企業(yè)所得稅納稅申報〔適用核定征收〕〔B類〕?的根本信息表已經選好且保存了，之后發(fā)現選錯了，如何更改？ 在B101000表界面，右上角有個【更改】按鈕，點更改可以回到根本信息表進行修改。98上海青信稅務師事務所 十三、?SD006

居民企業(yè)〔查賬征收〕企業(yè)所得稅年度申報〔A類〕?A00000?企業(yè)根底信息表?中的“103所屬行業(yè)明細代碼〞是自動生成，不可修改。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“國民經濟行業(yè)〞字段。如果實際情況有變，請聯系主管稅務機關變更稅務登記信息。 十四、A00000企業(yè)根底信息表中的“104從業(yè)人數〞是自動生成，可修改，只能填報大于0的整數。“105資產總額〔萬元〕〞是自動生成，可修改，只能填報大于0的正數。99上海青信稅務師事務所 十五、A00000企業(yè)根底信息表中的“201適用的會計準那么或會計制度〞自動生成，不可修改。數據來源于金稅三期系統中“財務會計備案信息〞模塊，取2021年12月31日有效的會計制度備案中的財務報表報送小類。 如果與實際情況不符，請聯系主管稅務機關修改“財務會計備案信息〞。 十六、A00000企業(yè)根底信息表中的“301企業(yè)主要股東〔前5位〕〞是自動生成，可修改。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息。 可以根據企業(yè)實際情況進行修改。100上海青信稅務師事務所 十七、在B101000表上，“收入總額〞是通過B101010附表帶過來的。不征稅收入和免稅收入不能填寫，是因為在根本信息表中免稅收入工程和不征稅收入選擇了無，導致無法填寫。101上海青信稅務師事務所 十八、A類申報表共42張：1張根底信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張?zhí)潛p彌補表，12張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。其中12張稅收優(yōu)惠表里的A107015?企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單?，是按照稅總所便函〔2021〕5號的規(guī)定，今年新增加的附表。原有的A107014?研發(fā)費用加