會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)參考答案 崗位十一：稅收核算崗位

崗位十一稅收核算崗位

任務(wù)一：流轉(zhuǎn)稅

填寫單據(jù)

附1-1

江蘇省增值稅專用發(fā)票_________Na02356278

記賬聯(lián)開(kāi)票日期：2009年10月6日

購(gòu)名稱：木森電子有限公司第

貨納稅人識(shí)別號(hào)：320103859689572密略

碼喙

單地址：電話：徐州市建國(guó)路56號(hào)86255973

位開(kāi)戶銀行及賬戶建設(shè)銀行徐州東ill支行IX

記

34009003675994725

賬

覽4勿或應(yīng)桎勞務(wù)名規(guī)格型隼數(shù)單價(jià)金額稅率桎額

聯(lián)

稱號(hào)位量

W.

甲混合匆件YC1套300if000450000016%720000貨

價(jià)稅合計(jì)（大寫》伍佰誠(chéng)拾陸萬(wàn)伍仟元整（小寫）￥5220000方

記

銷名稱：江蘇環(huán)宇公司

賬

貨納稅人識(shí)別號(hào)：320103001119928

備

單地址、電話：徐州市建國(guó)路180號(hào)1320103001119928

位開(kāi)戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行徐州開(kāi)發(fā)區(qū)支行

注

740108320311

收款人：劉紅豆核：王露開(kāi)票人：王藝銷貨單位：江蘇環(huán)宇公司

附『2中國(guó)銀行進(jìn)賬單（送票回執(zhí)）Nq30007721

2017年10月6日

全稱木森電子有限公司收|全稱江蘇環(huán)宇公司此

聯(lián)

賬號(hào)34009003675994725冢賬號(hào)740108320311

是

開(kāi)戶銀行建設(shè)銀行徐州東山支行人開(kāi)戶銀行中國(guó)銀行徐州開(kāi)發(fā)區(qū)支行

回

才干司十元

人民幣（大寫）伍佰斌拾太萬(wàn)伍什元整E十工單

￥522500000

票據(jù)種類轉(zhuǎn)支

票據(jù)張數(shù)1

憑證號(hào)碼F5967031

I2009,1。,有可,

單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬單位開(kāi)戶行蓋堂

轉(zhuǎn)訖

分析.

1.根據(jù)以上增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款5220000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500000

2.此業(yè)務(wù)屬于?服務(wù)業(yè)中的應(yīng)稅項(xiàng)目租賃業(yè)務(wù).應(yīng)稅金額為30000元稅率11%,,賬務(wù)處理:

借：銀行存款33000

貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃30000

應(yīng)交校費(fèi)一應(yīng)交增值稅（俏項(xiàng)稅額）3300

3.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）62142.II

貸：銀行存款62142.11

4.借：銀行存款120000

累計(jì)撞銷8000

貸：無(wú)形資產(chǎn)80000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值桎（銷項(xiàng)稅額）6792.45

,昔業(yè)外收入一處置非廢動(dòng)資產(chǎn)利得4120755

5.附5-1

江蘇省增值稅普通發(fā)票Ns02356120

記賬聯(lián)開(kāi)票日期：2017年10月130

購(gòu)名稱：光華電子有限公司第

貨

320103859689576略

單納稅人識(shí)別號(hào)：

由余巾大印跖bb與87gb973聯(lián)

位地址：電話：

開(kāi)戶銀行及賬戶

記

貨彳力或應(yīng)稅勞務(wù)規(guī)格型單位數(shù)量單價(jià)金，瓶稅率稅額

名不號(hào)賬

聯(lián)

甲混合狙件YC1套101500015000016%24000

銷

價(jià)中也合計(jì)（大寫）者拾柒萬(wàn)肆仟元整（小寫）Y174000貨

名稱：江蘇環(huán)宇公司

QQmnQnni11GOOQ

納松人識(shí)別號(hào)：備

侏州巾遑國(guó)珞ISO'jV

地址、電話：1320103001119928/

開(kāi)戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀彳丁徐州開(kāi)發(fā)區(qū)支仃r

注

740108320311

收款人：劉紅史核：王露開(kāi)票人:王藝銷優(yōu)單位：江蘇環(huán)宇公司

貸：銀行存款589110

借：原材料一A80000

—B200000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44800.00

貸：銀行存款324800

9.借:制造費(fèi)用24000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720.00

貸:銀行存款24720

10.fg：在建工程10000

貸：原材料-A1000(

借：在建工程120000

貸：庫(kù)存商品120000

11.委托加工進(jìn)項(xiàng)稅=1360元

借：委托加工成本8000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1280

貸：銀行存款9280

12.銷售自產(chǎn)摩托車計(jì)算增值銷項(xiàng)稅=14400元

銷售自產(chǎn)摩托車計(jì)算消費(fèi)稅=9000元

借：應(yīng)收賬款104400

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅領(lǐng)）14400

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

借：稅金及附加9000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅9000

13.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4320000

貸：庫(kù)存商品4320000

14.應(yīng)交增值稅計(jì)算表

附14-12017年10月31日

編制Ia位:徐州環(huán)宇公司單位：元

項(xiàng)目本月銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本月應(yīng)交增值稅班

額合計(jì)①本期上期④

②③

本月合計(jì)768492.45287849.09480643.36

合計(jì)

計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅增值增值稅分析如下：

①2017年10月增值稅俏項(xiàng)稅額=720000卜3300，6792.45*24000H4400=768492.45元

②2017年10月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=160000-81019.09*44800-720+1280=287819.09元

③2017年10月應(yīng)交增值稅額=768492.45-287819.09=1806-13.36元

15.填報(bào)本月增值稅申報(bào)表附12-1、2、3,4

附15-1增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）

（適應(yīng)于增值稅一般納稅企業(yè)）

本期（帶售情況明細(xì)

納稅人名稱：（公章）埴表日期金額單位：元至角分

開(kāi)琳控堵值收

口發(fā)票開(kāi)RN他發(fā)票未開(kāi)只發(fā)累靖稅檢杳,整合計(jì)知除后

XH及檔次磐器黑皆一誓麻劈般的傳，然線tnffw.筮器價(jià)稅合計(jì)齡器

1,”；<1OX.

i23456?8IO=27W811?9*101213*11-12

147400007SM004740000738400———

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V稅

H11%5*4M000380300003300300003300

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H6*典率5“3207.S67924113207.556792.45113207.55679245

3：vtfvcttwmp

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工nmw-12——

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即退用務(wù)、

*H2?4-415————————

里H產(chǎn)，元?費(fèi)產(chǎn)

三、簧，A,工?**!配方務(wù)10———————————

至政

退稅■*?不靖/1”北影■戶17————————

凡黃■星■工管局修配處務(wù)18—————————

S

■號(hào).不4戶和￡彩鹿產(chǎn)19一.,

—

附15-2增值稅納稅申才艮表附列資料（表二

（適應(yīng)于增值稅一般納粳企業(yè)》本期《怡密情況明細(xì)）

納稅人名稱：（公章）填表H期金額單位：元至角分

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅油

項(xiàng)A欄次份數(shù)金頡稅額

(-)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1287440

其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2287440

前期認(rèn)證相符且本期甲揪抵扣3

(-)其他扣稅憑證4

其中:海關(guān)進(jìn)U增假稅專用徼款行5

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者梢輯發(fā)票6

代打代繳收繳款憑證7

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額8a-

其他8b409.09

(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9

(四)本展不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10-

(五)外況企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明II

當(dāng)期中報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅頷合“12=1+4-9+10+1112287849.09

二、進(jìn)項(xiàng)稅額傳出額

項(xiàng)目欄次稅額

本期進(jìn)項(xiàng)稅樸出額13

其中:免稅貨物用14

集體福利、個(gè)人消費(fèi)用15

非E常損失16

按的易征收辦法征稅貨物用17

免抵退稅辦法不得抵拉誑項(xiàng)稅頷18

納機(jī)檢我調(diào)M進(jìn)項(xiàng)校額19

紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20

上期留抵稅欲抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23

三、將抵扣進(jìn)攻稅額

項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額

(-)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票24

期制已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25

本期認(rèn)證相符11本期未申報(bào)抵抗26

期一己認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27

具卬:技也稅法規(guī)定小允許抵押28

(-)其他扣稅憑證29

其中:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者鋪替發(fā)票31

代加代嫩稅收款憑證32

其也33

34

四、其他

項(xiàng)H在次份數(shù)金領(lǐng)稅額

本期認(rèn)證相符的增位稅專用發(fā)票35287849.09

代扣代燃稅額36

附1，3

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表(=)

納稅人名稱

納稅人識(shí)別號(hào):

(公章)：

填表日期:金額單位：元至角分

項(xiàng)目當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)

增值稅專用發(fā)票00

海關(guān)進(jìn)「1增值稅專用繳款書00

合計(jì)00

注：本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存

附15?4增值稅納稅申報(bào)主表（四）

（適用于增值稅一般納稅人）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)

銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)。

稅款所屬時(shí)間至填表L1金額單：元至角分

期

納稅人識(shí)別號(hào)行業(yè)

納稅人名稱（公章）法定代注冊(cè)地址經(jīng)營(yíng)地址

表人

開(kāi)戶銀行及賬號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)電話號(hào)碼

類型

?般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)

項(xiàng)目后次本年

本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)

累計(jì)

（一）按適用稅率征稅貨

1=2+3+4

物及勞務(wù)銷售額

其中：應(yīng)稅貨物銷售額

2

（小計(jì)）

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整銷售額

銷4

（二）按荷易征收辦法征

5

稅貨物銷售額

售

其中：納稅檢杳調(diào)整的銷

6

售額

額（三）免、抵退辦法出口

7一—

貨物銷售額

（四）免稅貨物及勞務(wù)銷一—

售額8=9+10

其中：免稅貨物銷售額9——

免稅勞務(wù)銷售額10——

銷項(xiàng)稅額11768492.45

進(jìn)項(xiàng)稅額12287849.09

上期留抵稅額13——

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14

免抵退貨物應(yīng)退稅額15——

稅

按適用稅率計(jì)算的納稅檢

16——

查應(yīng)補(bǔ)繳稅

款應(yīng)抵扣稅額合計(jì)

17——

17=12+13-14-15+16287849.09

計(jì)實(shí)際抵扣稅額（如

18287849.09

則為17,否則為11

算

應(yīng)納稅額19=11-18480643.36

期末留抵稅額20=17-18——

簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納

21

稅額

按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算納稅22一—

檢查應(yīng)補(bǔ)繳

應(yīng)納稅額減征額23

24=19+21

應(yīng)納稅額合計(jì)

-23

期初未繳才兌額（多繳為負(fù)

25—

數(shù)）

實(shí)收出U開(kāi)具專用繳款書

26—

退稅額

本期已繳稅額

27

27=28+29+30+31

①分次預(yù)繳稅額28——

②出口開(kāi)具專用繳

29———

稅款書預(yù)繳稅額

③本期繳納上期應(yīng)

30

款納稅額

④本期繳納欠繳稅

31

額

繳

期末未繳稅額（多繳為負(fù)

32

數(shù)）

33=25+26

其中：欠繳稅額（20）——

-27

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-——

29

即征即退實(shí)際退稅額35——

期初未繳查補(bǔ)稅額36——

本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37——

期末未繳查補(bǔ)稅額

38-"

38=16+22+36-37

16.計(jì)算本月消費(fèi)稅，填寫本月消費(fèi)稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)附17-1。

附17T消費(fèi)稅計(jì)算表

應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)稅金額（元）消費(fèi)稅稅率應(yīng)交消費(fèi)稅（元）

摩托車自產(chǎn)90000010%9000

合計(jì)

17.保管增值稅資料

對(duì)于增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)要單獨(dú)保管，裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。要求填寫:

本月應(yīng)保管的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)清單2017年10月31日保管人：王藝

取得時(shí)間增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)票票號(hào)

金額

2017.10.83300

2017.10.14160000004893596

2017.10.158064003364857

201710.15409.09

2017.10.1944800004894763

2017.10.2072003364857

2017.10.22128006364858

合計(jì)260440元

(19)略

任務(wù)二：財(cái)產(chǎn)行為稅類

分析：

1.車船稅按年計(jì)征，計(jì)算、填寫車船稅申報(bào)表。

車船稅申報(bào)表

單位名稱：江蘇環(huán)宇公司地址：徐州市建國(guó)路180號(hào)

稅款所屬時(shí)期2017年3月1日至2017年3月31日

稅

目數(shù)量車牌號(hào)及年應(yīng)納

大

類

稅目代碼稅目名稱保險(xiǎn)單號(hào)年稅額車船稅額

碼

代

0100載客汽車略

0101大型客車2略600.00(1200)

0102中型客車1略480.00(480)

0103小型客車1略360.00(360)

0104微型客車1略180.00(180)

0200載貨汽車略

0201載貨汽車10略60.00(600)

0300三輪、低速汽車略

0301三輪汽車2略24.00(48)

0302低速貨車8略24.00(192)

0400轎車小轎車6略320.00(1920)

合計(jì)略(4980)

2.繳納車船稅時(shí)：

借：稅金及附加4980

貸：銀行存款4980

3.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅4874.95

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加2089.26

貸：銀行存款6964.21

4.印花稅納稅申報(bào)表經(jīng)濟(jì)性質(zhì)行業(yè)

單位名稱：江蘇環(huán)宇公司開(kāi)戶銀行賬號(hào)

地址:徐州市建國(guó)路180號(hào)

稅款所屬時(shí)期2017年10月1日至2017年10月31日

申報(bào)項(xiàng)目（種類）計(jì)^依據(jù)（元）稅率應(yīng)納稅額備注

1實(shí)收資本及資

(120000)0.5%。(60)

本公積增加額

2賬冊(cè)(40)5元(200)

3購(gòu)銷合同(4650000)0.3%。(1395)

合計(jì)(1655)

申報(bào)說(shuō)明：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見(jiàn)：

企業(yè)負(fù)責(zé)人簽章經(jīng)辦人簽章申報(bào)單位簽章審核人：繳款書號(hào)碼：

2009年11月9H

說(shuō)明：1、新辦企業(yè)將資金賬簿中記載的“實(shí)收資本”與“資本公枳”合計(jì)填入第一行。

2、需匯總繳納只能就相同種類的應(yīng)稅憑證匯總，并填明種類,

5.10月31日，計(jì)提本月房產(chǎn)稅，自用房屋賬面原價(jià)3765450元。

房產(chǎn)稅計(jì)算表2017年10月31日

應(yīng)稅金額（元）稅率應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額應(yīng)計(jì)入賬戶（元）

出租房屋500012%600稅金及附加

自用房屋37654502635.82稅金及附加

合計(jì)

該廠自己用房,房產(chǎn)賬面原值*（1-扣除率30%）*年稅率1.2%/12=3765450*0.7*1.2%/12=2635.82元

6.10月31日，計(jì)提本月土地使用稅，該公司土地使用15000平方米。

土地使用稅計(jì)算表2017年10月31日

應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)提本月土地使用稅應(yīng)計(jì)入賬戶（元）

土地使用15000平方米(6)(90000)稅金及附加

合計(jì)金額(90000)

本公司在三環(huán)路以內(nèi)除一類地區(qū)以外所有地區(qū)，屬于二類地區(qū)6元/m2。

7.10月31日根據(jù)本月計(jì)提基數(shù)參照任務(wù)一附表11-1、16-1、17-1,計(jì)算填寫附7-1、2。

附7-1應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算表

2017年10月31日

計(jì)提基數(shù)