樂(lè)山師范學(xué)院《政府審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)樂(lè)山師范學(xué)院《政府審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)是否真實(shí)C.評(píng)估公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是2、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程的記錄，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。假設(shè)在審計(jì)一家物流企業(yè)時(shí)，對(duì)于存貨盤點(diǎn)的審計(jì)工作底稿，以下哪種做法最為規(guī)范？（）A.簡(jiǎn)單記錄盤點(diǎn)的結(jié)果，未詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)的過(guò)程和方法B.詳細(xì)記錄盤點(diǎn)的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、盤點(diǎn)方法、差異情況及處理結(jié)果等信息C.只記錄與存貨盤點(diǎn)相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，忽略其他細(xì)節(jié)D.不記錄存貨盤點(diǎn)的工作底稿，憑記憶在審計(jì)報(bào)告中描述3、一家化工企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中面臨環(huán)保壓力，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其環(huán)保設(shè)備投資不足，排污費(fèi)用的核算不準(zhǔn)確，環(huán)境事故的潛在風(fēng)險(xiǎn)較高。同時(shí)，原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)解決的問(wèn)題是：（）A.加大環(huán)保設(shè)備投資，確保達(dá)標(biāo)排放B.規(guī)范排污費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映環(huán)境成本C.建立原材料價(jià)格波動(dòng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，控制成本D.以上三個(gè)問(wèn)題都需要同時(shí)解決，以全面評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制水平4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了函證程序。以下關(guān)于函證的說(shuō)法，不準(zhǔn)確的是（）A.函證是為了獲取應(yīng)收賬款存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計(jì)成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會(huì)影響回函的可靠性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的應(yīng)收賬款賬戶都進(jìn)行函證5、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績(jī)，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能6、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)7、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員注意到其銷售費(fèi)用在過(guò)去一年中增長(zhǎng)了25%。經(jīng)過(guò)分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費(fèi)用增加、銷售人員薪酬提高或者運(yùn)輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開(kāi)了多家門店，租金和裝修費(fèi)用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績(jī)提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運(yùn)輸費(fèi)用增加8、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露不充分？（）A.對(duì)重要的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)未進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明B.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的金額和交易內(nèi)容披露簡(jiǎn)略C.對(duì)或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的披露不完整D.以上情況都可能導(dǎo)致披露不充分9、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的披露不夠詳細(xì)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）A.要求企業(yè)補(bǔ)充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問(wèn)題，因?yàn)楦阶⒉皇秦?cái)務(wù)報(bào)表的主要部分10、假設(shè)對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評(píng)估過(guò)程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評(píng)估過(guò)程的不足？（）A.對(duì)部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評(píng)估模型未及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過(guò)程中過(guò)度依賴主觀判斷D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)?？赡艿脑蛴泄?yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購(gòu)流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無(wú)法及時(shí)支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購(gòu)流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款12、在審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)于審計(jì)計(jì)劃的制定沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析13、在對(duì)一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.內(nèi)部交易價(jià)格的公允性B.內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)處理是否正確C.內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響D.以上都是14、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量15、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評(píng)估未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是16、當(dāng)審計(jì)一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃不合理，導(dǎo)致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確D.以上情況都可能17、在審計(jì)被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助時(shí)，以下關(guān)于政府補(bǔ)助的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查政府補(bǔ)助的來(lái)源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補(bǔ)助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益，如果被審計(jì)單位一次性計(jì)入當(dāng)期損益，可能存在錯(cuò)報(bào)D.政府補(bǔ)助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位披露不完整，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績(jī)不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購(gòu)，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能19、在審計(jì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會(huì)帶來(lái)一系列的問(wèn)題，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)20、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)或有事項(xiàng)，并檢查相關(guān)的文件和憑證，以獲取審計(jì)證據(jù)C.對(duì)于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)和披露D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性和披露。分析重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響和審計(jì)師的審計(jì)程序。2、（本題5分）審計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的職工薪酬進(jìn)行審計(jì)？包括工資、獎(jiǎng)金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關(guān)的稅務(wù)處理，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動(dòng)中，采用了買一贈(zèng)一的銷售策略。但在財(cái)務(wù)處理上，未對(duì)贈(zèng)品的成本進(jìn)行合理核算和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題。請(qǐng)分析可能存在的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何審查和處理。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家建筑公司的賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額長(zhǎng)期居高不下，且賬齡分析顯示有大量賬款逾期未收回。請(qǐng)分析可能的原因，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)的原材料采購(gòu)和生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分原材料的采購(gòu)渠道不穩(wěn)定，且成本波動(dòng)較大。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)報(bào)告的本年度銷售收入主要來(lái)自于少數(shù)幾個(gè)大型項(xiàng)目，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)這些項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收手續(xù)尚未完全辦理。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家運(yùn)輸企業(yè)在車輛維修費(fèi)用的核算上存在混亂，部分維修支出未合理區(qū)分資本化和費(fèi)用化，影響了資產(chǎn)價(jià)值和當(dāng)期利潤(rùn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法。請(qǐng)分析車輛維修費(fèi)用核算不當(dāng)?shù)挠绊?/p>