《財稅基礎(chǔ)知識》課件

財稅基礎(chǔ)知識課程目標(biāo)1掌握財稅基礎(chǔ)知識了解稅收的定義、功能、分類及相關(guān)政策。2學(xué)習(xí)稅收籌劃方法掌握企業(yè)和個人稅收籌劃的技巧和策略。3熟悉納稅申報流程了解納稅申報的步驟、注意事項(xiàng)和相關(guān)法律法規(guī)。4提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識學(xué)習(xí)識別和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，避免稅務(wù)違法行為。稅收的定義和功能國家財政收入稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供資金用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會福利。經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能稅收政策可以用來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。社會公平功能稅收制度可以用來實(shí)現(xiàn)社會公平，例如通過累進(jìn)稅制，對高收入者征收更高的稅率，以縮小收入差距。稅收的分類按稅收主體分類分為中央稅、地方稅和共享稅。按征稅對象分類分為所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、商品稅、資源稅。按稅負(fù)負(fù)擔(dān)分類分為直接稅和間接稅。增值稅的概念及計算1增值稅商品和服務(wù)2計算公式銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額3納稅人一般納稅人4納稅義務(wù)按規(guī)定繳納增值稅增值稅的一般納稅人納稅義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和個體工商戶，以及在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)和個人，均為增值稅的納稅義務(wù)人。適用稅率增值稅的一般納稅人，其適用稅率為9%、13%、16%、17%等，具體稅率根據(jù)不同的貨物或服務(wù)種類而定。稅務(wù)管理增值稅的一般納稅人需要進(jìn)行增值稅的申報、繳納，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)管理。增值稅的小規(guī)模納稅人簡化管理小規(guī)模納稅人可以采用簡化的征收管理方式，無需進(jìn)行復(fù)雜的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅率較低小規(guī)模納稅人適用較低的增值稅稅率，有利于降低稅收負(fù)擔(dān)。門檻較低小規(guī)模納稅人無需達(dá)到一定的銷售額門檻，便可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的概念及計算1概念企業(yè)所得稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。2納稅主體在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和在中國境內(nèi)有住所的外國企業(yè)，以及其他組織和個人，都需要繳納企業(yè)所得稅。3計算方法企業(yè)所得稅的計算方法是：應(yīng)納稅所得額乘以稅率，再減去減免稅額。4稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)對認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，享受15%的企業(yè)所得稅稅率。中小微企業(yè)對小型微利企業(yè)，按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。公益性捐贈對企業(yè)進(jìn)行公益性捐贈的，可以按照一定比例在稅前扣除。個人所得稅的概念及計算1定義對個人取得的各種收入征收的稅2納稅人在中國境內(nèi)有住所的個人3計算采用累進(jìn)稅率計算個人所得稅的納稅人居民個人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民個人在中國境內(nèi)無住所，且在境內(nèi)居住不滿一年的個人。印花稅的概念及計算定義印花稅是指對經(jīng)濟(jì)活動中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅收。計算印花稅的計算方法通常是按憑證的金額或件數(shù)進(jìn)行計稅。納稅人印花稅的納稅人為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅用于支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)，例如道路、橋梁、公共交通等。教育費(fèi)附加用于支持教育事業(yè)發(fā)展，例如學(xué)校建設(shè)、師資力量提升等。房產(chǎn)稅的概念及計算1定義對房屋所有者征收的稅收2納稅人房屋產(chǎn)權(quán)所有人3計算方法房產(chǎn)稅=房屋原值×稅率房產(chǎn)稅是一種重要的稅收，對調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場、增加地方財政收入具有重要意義。房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人，計算方法相對簡單，以房屋原值為基礎(chǔ)，乘以稅率即可得出應(yīng)納稅額。契稅的概念及計算1定義契稅是針對房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時征收的一種稅費(fèi)。契稅由國家對房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移征收，是房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時向房屋產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅費(fèi)。2計算方法契稅的計算方法為：契稅=房屋成交價×稅率。契稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、用途等因素而有所不同，一般來說，普通住宅的稅率為1%-3%。3納稅人契稅的納稅人是房屋產(chǎn)權(quán)承受人，也就是房屋產(chǎn)權(quán)的購買者。納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)時繳納契稅。車船稅的概念及計算定義車船稅是指對在我國境內(nèi)行駛的汽車、摩托車以及船舶等交通工具征收的一種稅收。納稅人車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)行駛的汽車、摩托車以及船舶等交通工具的所有人。計稅依據(jù)車船稅的計稅依據(jù)為車船的排量、載重量、噸位等指標(biāo)。稅率車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、排量、載重量、噸位等指標(biāo)而有所不同。計算方法車船稅的計算方法為：稅率*計稅依據(jù)。環(huán)境保護(hù)稅的概念及計算1環(huán)境保護(hù)稅對污染環(huán)境的企業(yè)征收的稅2征稅對象排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)3計算方法排放量*稅額稅收籌劃的概念及方法1定義稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，運(yùn)用合法的手段，對自身的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合理的安排，以達(dá)到減少稅負(fù)、節(jié)約稅款的目的。2方法常用的稅收籌劃方法包括：稅收避稅、稅收遞延、稅收優(yōu)惠等。3目標(biāo)稅收籌劃的最終目標(biāo)是合法合規(guī)地降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。納稅申報的流程及注意事項(xiàng)準(zhǔn)備資料收集相關(guān)資料，如發(fā)票、憑證等，確保完整準(zhǔn)確。填寫申報表根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報表格式，填寫納稅申報內(nèi)容。繳納稅款通過銀行或其他方式繳納應(yīng)納稅款，并保留繳款憑證。申報確認(rèn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表，并進(jìn)行申報確認(rèn)。稅務(wù)登記的要求及注意事項(xiàng)企業(yè)成立后，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記需在規(guī)定的期限內(nèi)完成，逾期未登記將面臨處罰。稅務(wù)登記信息要準(zhǔn)確完整，避免因信息錯誤導(dǎo)致后續(xù)稅務(wù)問題。發(fā)票的規(guī)定及使用1發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票等2開票要求發(fā)票必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、涂改或轉(zhuǎn)借3使用規(guī)范發(fā)票必須按規(guī)定使用，不得虛開、代開或逃稅稅收優(yōu)惠政策減免稅針對特定行業(yè)、企業(yè)或個人，減免部分或全部稅款，鼓勵特定行為或發(fā)展。稅收抵免允許納稅人從應(yīng)納稅款中直接扣除一定數(shù)額的稅款，鼓勵特定投資或行為。稅收優(yōu)惠政策鼓勵特定行業(yè)發(fā)展或解決社會問題，如扶持中小企業(yè)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、保護(hù)環(huán)境等。稅務(wù)稽查的程序及處理1稅務(wù)稽查準(zhǔn)備查閱資料、制定方案2稅務(wù)稽查實(shí)施現(xiàn)場核查、證據(jù)采集3稅務(wù)稽查處理分析結(jié)果、提出處理意見4稅務(wù)稽查終結(jié)制作稽查報告、反饋處理結(jié)果稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟1復(fù)議對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。2訴訟對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，也可以直接向人民法院提起訴訟。3期限復(fù)議期限為60天，訴訟期限為6個月。稅收風(fēng)險的識別及應(yīng)對識別風(fēng)險從內(nèi)部和外部兩個角度，識別可能存在的稅收風(fēng)險點(diǎn)，例如，稅收政策變化、經(jīng)營模式調(diào)整、財務(wù)數(shù)據(jù)異常等等。評估風(fēng)險對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性和可能造成的影響，確定風(fēng)險等級和應(yīng)對策略。應(yīng)對風(fēng)險采取必要的措施，降低或規(guī)避稅收風(fēng)險，例如，優(yōu)化財務(wù)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、尋求專業(yè)建議等等。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)介紹會計師事務(wù)所提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)師事務(wù)所專業(yè)從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)鑒證等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供稅務(wù)方面的專業(yè)服務(wù)。律師事務(wù)所提供稅務(wù)法律服務(wù)，幫助企業(yè)解決稅務(wù)糾紛，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。涉稅專業(yè)人員職業(yè)道德誠信秉持誠實(shí)守信的原則，提供準(zhǔn)確可靠的專業(yè)服務(wù)。獨(dú)立性保持獨(dú)立客觀，不受任何利益或壓力的影響。保密性對客戶信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，維護(hù)客戶利益。專業(yè)能力不斷學(xué)習(xí)，提升專業(yè)技能，為客戶提供高質(zhì)量服務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)案例分析通過案例分