做賬實(shí)操-輕工業(yè)公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-輕工業(yè)公司的賬務(wù)處理分錄輕工業(yè)涉及眾多行業(yè)，如食品加工、紡織服裝、造紙等。下面以一家食品加工企業(yè)為例，為你呈現(xiàn)輕工業(yè)常見業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理分錄：采購(gòu)環(huán)節(jié)1.采購(gòu)原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購(gòu)面粉5000千克，每千克3元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料——面粉15000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1350貸：銀行存款163502.采購(gòu)包裝材料購(gòu)入食品包裝紙盒1000個(gè)，每個(gè)2元，增值稅稅率為13%，貨款暫欠。借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物2000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：應(yīng)付賬款2260生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料和包裝材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用面粉3000千克用于生產(chǎn)面包，成本為9000元；領(lǐng)用包裝紙盒500個(gè)，成本1000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料10000貸：原材料——面粉9000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物10002.分配人工成本計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工8000借：制造費(fèi)用——工資2000貸：應(yīng)付職工薪酬100003.計(jì)提設(shè)備折舊本月生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊3000元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)3000貸：累計(jì)折舊30004.分配制造費(fèi)用本月共發(fā)生制造費(fèi)用5000元（包含上述車間管理人員工資和設(shè)備折舊），按照生產(chǎn)工時(shí)比例分配到面包生產(chǎn)中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用5000貸：制造費(fèi)用50005.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的面包完工，總成本為23000元（10000+8000+5000），驗(yàn)收入庫。借：庫存商品——面包23000貸：生產(chǎn)成本23000銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品銷售面包一批，售價(jià)30000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。借：銀行存款33900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已售面包的成本20000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品——面包20000費(fèi)用與稅費(fèi)環(huán)節(jié)1.支付水電費(fèi)支付本月生產(chǎn)車間水電費(fèi)1500元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)1500借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）135貸：銀行存款16352.支付銷售費(fèi)用為推廣面包產(chǎn)品，支付廣告費(fèi)用5000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)5000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款53003.計(jì)算并繳納增值稅本月銷項(xiàng)稅額為3900元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1350+260+135+300=2045元，應(yīng)繳納增值稅為1855元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1855貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1855實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1855貸：銀行存款1855其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)1.固定資產(chǎn)處置企業(yè)出售一臺(tái)舊的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備原值20000元，已計(jì)提折舊15000元，出售取得收入6000元，增值稅稅率為13%。首先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理5000借：累計(jì)折舊15000貸：固定資產(chǎn)20000收到出售價(jià)款：借：銀行存款6780貸：固定資產(chǎn)清理6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：借：固定資產(chǎn)清理1000貸：資產(chǎn)處置損益1000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅