《會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)》參考答案 回曉敏 51-98會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案

51.(1).電費(fèi)借：生產(chǎn)成本-co11675.30-co21197.44制造費(fèi)用660.3輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修1851.36-供汽290.16管理費(fèi)用-電費(fèi)492.90應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）801.77貸：銀行存款6969.23（2）.水費(fèi)借：制造費(fèi)用574輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修1049.6-供汽328管理費(fèi)用-水費(fèi)221.4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195.57貸：銀行存款2368.5752.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅6685貸：銀行存款668553.借：其他應(yīng)收款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)廠公費(fèi)5400-市總工會(huì)3600貸：銀行存款900054.（1）借：應(yīng)收賬款-大港1182貸：銀行存款1182（2）借：銀行存款168987貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-co170500-co278000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19305應(yīng)收賬款-大港118255.借：應(yīng)付票據(jù)-宏大19000財(cái)務(wù)費(fèi)用760貸：銀行存款1976056.借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)262.65制造費(fèi)用221.45輔助生產(chǎn)成本-機(jī)93.73-供85.49貸：銀行存款663.3257.借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利600貸：庫(kù)存現(xiàn)金60058.借：生產(chǎn)成本-co1124425.5-co288874.5制造費(fèi)用42550在建工程27700輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修25547.5-*供汽25522.5管理費(fèi)用-工資97200-長(zhǎng)病假人員2750應(yīng)付職工薪酬-職工福利19100貸：應(yīng)付職工薪酬-工資45367059.（1）借：生產(chǎn)成本-co117419.57-co212442.43制造費(fèi)用5957在建工程3878輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修3576.65-供汽3573.15管理費(fèi)用-福利16667（97200+2750+19100）貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利63513.8（2）借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)9073.4貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)9073.460.借：短期借款222600貸：銀行存款22260061.（1）2020.12.18借：應(yīng)收賬款-興旺公司44296貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-co121000-co218200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5096（2）2020.12.20借：銀行存款44000庫(kù)存現(xiàn)金296貸：應(yīng)收賬款-興旺公司4429662.借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)12000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款1272063.借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)2039.4貸：銀行存款2039.464.（1）借：材料采購(gòu)-甲材料20400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2652貸：銀行存款23052（2）借：原材料-甲材料20000材料成本差異400貸：材料采購(gòu)-甲材料2040065.借：固定資產(chǎn)-在用41416.09貸：在建工程41416.0966.借：應(yīng)收票據(jù)-興旺50000貸：應(yīng)收賬款-興旺5000067.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅40819.81-城建稅337.39貸：銀行存款5157.268.借：銀行存款10440貸：其他應(yīng)收款-B2J1044069.（1）計(jì)提時(shí)借：稅金及附加7900貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅4900-土地使用稅3000（2）支付時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅4900-土地使用稅3000貸：銀行存款790070.借：銀行存款1250貸：其他業(yè)務(wù)收入125071.借：其他應(yīng)付款-伙食費(fèi)913.6貸：銀行存款913.672.借：壞賬準(zhǔn)備5000貸：應(yīng)收賬款-發(fā)達(dá)500073.借：銀行存款80230貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-co145000-co226000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）923074.（1）借：材料采購(gòu)-丙材料8250應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1072.5貸：應(yīng)付票據(jù)-濟(jì)南深大9322.5（2）借：原材料-丙材料8000（=1.6*5000）貸：材料采購(gòu)-丙材料7500（=8250-500*1.5）材料成本差異50075.（1）借：生產(chǎn)成本-co158320-co236136輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修6170-供電15580制造費(fèi)用2880管理費(fèi)用-修理費(fèi)352其他業(yè)務(wù)成本38500貸：原材料-甲材料107050-乙材料28200-丙材料22688（2）借：生產(chǎn)成本-co1219.6-co2180.68輔助生產(chǎn)成本-機(jī)30.85-供77.9制造費(fèi)用14.4管理費(fèi)用1.76其他業(yè)務(wù)成本192.5貸：材料成本差異289.6976.（1）借：預(yù)收賬款-煙臺(tái)華通442960貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-co1224000-co2168000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）50960（2）借：銀行存款432760貸：預(yù)收賬款-煙臺(tái)華通43276077.（1）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷600貸：累計(jì)攤銷600（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息8040=3600+（5000-560）應(yīng)付債券-利息調(diào)整560貸：應(yīng)付利息860078.借：生產(chǎn)成本-CO139525.04 -CO230611.55制造費(fèi)用8523.03管理費(fèi)用6569.93貸：輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修39046.65 -供氣46182.9079.借：生產(chǎn)成本-CO136519.34-CO226085.16貸：制造費(fèi)用62604.5080.（1）借：銀行存款24973貸：應(yīng)收賬款-大明24973（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-CO1300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)將增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39貸：應(yīng)收賬款-大明33981.借：其他貨幣資金-存出投資款6075貸：交易性金融資產(chǎn)-成本5822.45投資收益252.5582.（1）盤(pán)虧借：待處理資產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2311.50貸：原材料-甲材料2300材料成本差異11.50借：管理費(fèi)用-材料定耗2311.50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2311.50（2）盤(pán)盈借：原材料-乙材料800-丙材料320貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120貸：管理費(fèi)用112083.借：在建工程-辦公樓130000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11700貸：銀行存款14170084.借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)3265貸：銀行存款326585.借：庫(kù)存商品-co1275723.5-co2133662.76貸：生產(chǎn)成本-co1275723.5-co2133662.7686.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-co1294930.4-co2216731.76貸：庫(kù)存商品-co1294930.4-co2216731.7687.借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1200貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)120088.借：應(yīng)付賬款-青島機(jī)械56200貸：銀行存款5620089.借：信用減值損失6305.31貸：壞賬準(zhǔn)備6305.3190.借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)44450其他應(yīng)付款-養(yǎng)老17780貸：銀行存款6223091.（1）借：應(yīng)付股利-明珠187460貸：投資收益187460(2)借：銀行存款187460貸：應(yīng)付股利-明珠18746092.借：其他應(yīng)收款-房租1000貸：銀行存款100093.(1)借：固定資產(chǎn)清理6000累計(jì)折舊6000貸：固定資產(chǎn)12000（2）借：在建工程10000貸：固定資產(chǎn)清理6000資產(chǎn)處置損益40094.（1）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）41639.11貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅41639.11（2）借：稅金及附加4163.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅2914.74-教育稅附加1249.1795.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入780864其他業(yè)務(wù)收入50000投資收益187727.55資產(chǎn)處置損益4000營(yíng)業(yè)外收入30000貸：本年利潤(rùn)1052591.55（2）借：本年利潤(rùn)802931.56貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本511662.16其他業(yè)務(wù)成本38692.5稅金及附加32138.91管理費(fèi)用42000財(cái)務(wù)費(fèi)用8324