濰坊學(xué)院《審計原理》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁濰坊學(xué)院《審計原理》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進(jìn)行對比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性2、在對一家公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)相比存在異常。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致異常的原因？（）A.公司采用了獨特的經(jīng)營模式和戰(zhàn)略B.公司存在財務(wù)造假行為C.公司所處的市場環(huán)境和行業(yè)競爭狀況特殊D.以上情況都有可能3、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序4、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導(dǎo)致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進(jìn)行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險增加5、審計工作底稿是審計過程的記錄，對于保證審計質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。假設(shè)在審計一家物流企業(yè)時，對于存貨盤點的審計工作底稿，以下哪種做法最為規(guī)范？（）A.簡單記錄盤點的結(jié)果，未詳細(xì)說明盤點的過程和方法B.詳細(xì)記錄盤點的時間、地點、參與人員、盤點方法、差異情況及處理結(jié)果等信息C.只記錄與存貨盤點相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，忽略其他細(xì)節(jié)D.不記錄存貨盤點的工作底稿，憑記憶在審計報告中描述6、審計人員在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報表中未進(jìn)行任何披露。以下哪種做法最符合審計準(zhǔn)則？（）A.要求被審計單位在財務(wù)報表附注中補(bǔ)充披露未決訴訟的相關(guān)信息B.由于未決訴訟的結(jié)果不確定，不要求被審計單位進(jìn)行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結(jié)果，調(diào)整財務(wù)報表的相關(guān)項目D.出具保留意見的審計報告，說明未決訴訟未披露的情況7、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關(guān)于審計重要性的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據(jù)獲取的審計證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計風(fēng)險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩(wěn)定性8、在審計一家公司的無形資產(chǎn)時，審計師發(fā)現(xiàn)部分無形資產(chǎn)的攤銷方法不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.公司對無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意選擇不恰當(dāng)?shù)臄備N方法C.會計準(zhǔn)則發(fā)生了變化，公司未及時調(diào)整D.以上情況都有可能9、審計師在審計過程中需要對審計工作底稿進(jìn)行歸檔和保存。以下關(guān)于審計工作底稿保存期限的規(guī)定，哪一項是正確的？（）A.自審計報告日起至少保存5年B.自審計報告日起至少保存10年C.自審計業(yè)務(wù)終止日起至少保存5年D.自審計業(yè)務(wù)終止日起至少保存10年10、審計人員在對企業(yè)的存貨進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計量錯誤C.存貨積壓導(dǎo)致變質(zhì)損毀D.以上都是11、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實較長C.行業(yè)特點導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是12、審計人員在對一家企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對企業(yè)的財務(wù)報告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計部門獨立性不足B.風(fēng)險管理流程不完善C.會計核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行13、在對一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。經(jīng)過詳細(xì)審查，可能的原因有銷售收入減少、應(yīng)收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)？（）A.市場競爭激烈，企業(yè)的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應(yīng)收賬款的回收周期延長C.企業(yè)庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業(yè)集中支付了之前累積的應(yīng)付賬款14、在審計一家高新技術(shù)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費用的核算較為復(fù)雜，部分研發(fā)項目的費用歸集存在混淆，同時，政府對該企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費用的核算，確保其符合會計準(zhǔn)則和政策要求B.分析政府補(bǔ)貼政策變化對企業(yè)研發(fā)投入和財務(wù)狀況的影響C.評估企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)管理策略和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的效率D.綜合考慮研發(fā)費用、補(bǔ)貼政策和知識產(chǎn)權(quán)等因素，全面評估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?5、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是16、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務(wù)報表進(jìn)行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進(jìn)措施和其對財務(wù)報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準(zhǔn)確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應(yīng)作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響17、內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。注冊會計師在審計過程中需要了解和測試被審計單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.被審計單位的內(nèi)部控制無論設(shè)計得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計單位的內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實質(zhì)性程序的工作量18、在審計一家公司的營業(yè)外收入時，審計師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補(bǔ)助。以下哪種審計程序最有助于確認(rèn)該政府補(bǔ)助的合規(guī)性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補(bǔ)助的相關(guān)文件和審批手續(xù)B.核對銀行收款記錄，確認(rèn)資金到賬情況C.分析公司對該政府補(bǔ)助的使用情況D.以上程序都有助于確認(rèn)政府補(bǔ)助的相關(guān)情況19、審計報告是審計工作的最終成果之一。關(guān)于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務(wù)報表沒有按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，此時被審計單位的財務(wù)報表一定存在重大錯報20、審計人員在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)有大量的銷售折扣和折讓。以下哪種情況可能表明存在異常？（）A.銷售折扣和折讓的審批手續(xù)齊全，符合公司政策B.銷售折扣和折讓的比例與同行業(yè)相比偏高C.銷售折扣和折讓是為了應(yīng)對市場競爭，促進(jìn)銷售D.銷售折扣和折讓在財務(wù)報表中進(jìn)行了準(zhǔn)確的核算和披露二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方資金拆借，審計師應(yīng)如何審查其合規(guī)性和會計處理？請詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在跨地區(qū)經(jīng)營，審計師在審計時應(yīng)關(guān)注哪些與地區(qū)差異相關(guān)的問題？請舉例說明在稅收、會計政策、經(jīng)營環(huán)境等方面的審計考慮。3、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的租賃業(yè)務(wù)的會計處理。分析租賃的分類和會計核算，以及審計師的審計方法。4、（本題5分）一家企業(yè)采用了新的信息系統(tǒng)來處理財務(wù)數(shù)據(jù)，審計師在審計時應(yīng)關(guān)注哪些與信息技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險和控制？請詳細(xì)說明審計應(yīng)對措施。5、（本題5分）在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計差錯更正，審計師應(yīng)如何判斷其性質(zhì)和影響？請詳細(xì)說明審計師需要采取的步驟和考慮的因素。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表顯示，無形資產(chǎn)的價值在本年度有較大幅度的增加。但審計人員在審查相關(guān)的評估報告和入賬依據(jù)時，發(fā)現(xiàn)存在一些不規(guī)范之處。請分析可能存在的問題及應(yīng)執(zhí)行的審計流程。2、（本題5分）審計師在審查一家文化娛樂企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其版權(quán)資產(chǎn)的價值評估和攤銷存在不確定性，可能影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。請分析可能存在的問題，并提出審計應(yīng)對措施。3、（本題5分）審計人員在對一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其部分工程項目的進(jìn)度款結(jié)算與合同約定不符，存在提前或滯后結(jié)算的情況。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的項目管理和財務(wù)核算存在脫節(jié)。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并提出審計建議。4、（本題5分）一家零售企業(yè)在擴(kuò)張過程中開設(shè)了多家新門店，但部分新門店開業(yè)后長期處于虧損狀態(tài)。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在新店選址和市場調(diào)研方面存在不足，且運營管理不善。請分析新門店虧損的原因及對企業(yè)整體業(yè)績的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和提出改善建議。5、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)在提供服務(wù)過程中，發(fā)生了一起重大的客戶投訴事件，但在財務(wù)報表中未體現(xiàn)相關(guān)的損失和賠償。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對這類風(fēng)險事件的會計處理和披露不夠及時和充分。請分析客戶投訴事件未充分反映的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和規(guī)范風(fēng)險事件的會計處理。四、