第一章財政概論幻燈片資料

財政與稅收蘇州科技學(xué)院經(jīng)濟與管理學(xué)院第一章財政概述第

一節(jié)財政的產(chǎn)生與發(fā)展第

二節(jié)市場失靈和政府干預(yù)第

三節(jié)財政的職能第

一節(jié)財政的產(chǎn)生與發(fā)展

一、財政的起源財政是一個古老的歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。

公元前1030年，猶太部落長期以來一直在沒有中央政府的狀態(tài)下生活。人們要求先知塞繆爾“像所有的國家一樣，給我們一個能統(tǒng)治我們的君主吧”。塞繆爾描述了在君主統(tǒng)治下的生活情況，試圖以此打消猶太人的念頭：《圣經(jīng)》中記載

在國王統(tǒng)治你們的時候，事態(tài)就會這樣：他會奪走你們的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬車夫，跑在戰(zhàn)車的前面。……他會奪走你們的女兒，替他噴香水、做廚娘、烤面包。他會奪走你們的土地、甚至你們的最好的園地，去賞賜給他的仆人……他會強征你們十分之一的羊群；你們將淪為他的奴仆。那時，你們將為自己有了國王而痛哭不已。

然而，猶太人沒有被這令人沮喪的言語所震懾，“人們拒絕傾聽塞繆爾的勸告，他們說：‘不，我們應(yīng)該有一個國王，那樣我們才能像其他國家一樣，國王會統(tǒng)治我們，走在我們前面，帶我們?nèi)?zhàn)斗?！薄?/p>

現(xiàn)實生活中我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費：電費、水費……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅……專項稅(費)：養(yǎng)老金、醫(yī)療保險……政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)國防公共市政設(shè)施公立學(xué)校、國家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險扶貧、補貼、撫恤計劃……供電、供水、供氣財政產(chǎn)生的根源是公共需求

財政產(chǎn)生的條件

財政的產(chǎn)生，需要滿足兩個條件：(一)國家的存在是財政產(chǎn)生的政治前提(二)剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)

二、財政的發(fā)展

社會生產(chǎn)力經(jīng)濟體制社會政治體制收入支出特點奴隸社會國家財政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭暴力機構(gòu)支出王室開支祭祀活動開支直接在生產(chǎn)過程中征收王室收支與國家收支混在一起封建社會國家財政賦稅成為主要收入鹽鐵酒專賣收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭暴力機構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過程之外運用權(quán)力征收王室收支與國家收支逐步分離后期出現(xiàn)國家預(yù)算不同社會的財政比較結(jié)論：

財政作為以國家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時期社會經(jīng)濟發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。財政支出的用途在不同國家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國家職能實現(xiàn)的需要。資本主義國家財政稅收國債收入政府行政經(jīng)費支出國防費支出社會福利支出科學(xué)文化支出收支全部貨幣化運用赤字財政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟三、我國的社會主義國家財政的形成和發(fā)展在社會主義社會初級階段，財政是實現(xiàn)國家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟，發(fā)展國有資產(chǎn)（本）需要，滿足公共需要的有效手段之一。（一）、財政的概念

財政是國家（政府）為了實現(xiàn)其職能憑借其政治權(quán)利（公共權(quán)力）直接參與社會總產(chǎn)品分配的一種活動。

四、財政的概念（二）、財政的四個基本要素（1）財政的分配主體──國家（政府）（2）財政分配的客體──一部分社會產(chǎn)品或國民收入（其中主要是剩余產(chǎn)品）（3）財政分配的形式──包括實物、力役形式和價值形式（4）財政分配的目的──滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要1、市場失靈主要表現(xiàn)在三個方面(一)資源配置的市場失靈（1）市場競爭不完全性（2）不能有效地解決外部性問題（3）不能有效提供公共商品(二)收入分配領(lǐng)域的市場失靈(三)經(jīng)濟穩(wěn)定領(lǐng)域的市場失靈第二節(jié)市場失靈和政府干預(yù)（1）、壟斷的治理①對壟斷者征收所得稅②反壟斷立法③公共管制（政府定價）④補貼（對自然壟斷企業(yè)）政府干預(yù)外部效應(yīng)：某個人或企業(yè)的經(jīng)濟行為影響了他人或其他企業(yè)，卻沒有為此付出代價或沒有得到應(yīng)有的報酬。（1）外部經(jīng)濟：某經(jīng)濟主體的行為對他人產(chǎn)生有利影響，而自身未獲得應(yīng)有報酬。（2）外部不經(jīng)濟：某經(jīng)濟主體的行為對他人產(chǎn)生不利影響，而自身未承擔應(yīng)有的責任。（2）、外部效應(yīng)解決外部性問題的方法：科斯定理，產(chǎn)權(quán)明晰。對造成外部不經(jīng)濟的企業(yè)，使用稅收；對造成外部經(jīng)濟的企業(yè)，采取津貼科斯思路例證：污染性化工廠邊上有一塊農(nóng)田。農(nóng)田產(chǎn)權(quán)不明確后果：化工廠任意排出污物，造成農(nóng)作物減產(chǎn)農(nóng)田產(chǎn)權(quán)明確屬于某農(nóng)場主后果：農(nóng)場主通過談判或法律程序，向化工廠索賠屬于化工廠后果：化工廠可以污染農(nóng)田，但農(nóng)田作為自有資源，亦有機會成本，需要作收益成本分析。公共產(chǎn)品：非排他性和非競爭性公共物品的提供：由于“搭便車”現(xiàn)象，私人部門不愿意提供公共產(chǎn)品，只能由政府提供（3）、公共產(chǎn)品的提供收入分配過分懸殊，影響勞動者生產(chǎn)積極性，不利于社會穩(wěn)定。社會主義初級階段：按勞分配按生產(chǎn)要素分配（二）、調(diào)節(jié)社會分配基尼系數(shù)0為“完全平等”，1為“極端不平等”。目前公認的標準是，基尼系數(shù)在0．3以下為“好”，0．3—0．4之間為“正?！?，超過0．4為“警戒”。一旦基尼系數(shù)超過0．6，表明該國社會處于可能發(fā)生動亂的“危險”狀態(tài)?；嵯禂?shù)基尼系數(shù)（Ginicoefficient）是20世紀初意大利經(jīng)濟學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茨曲線提出的判斷分配平等程度的指標（如下圖），設(shè)實際收入分配曲線和收入分配絕對平等曲線之間的面積為A，實際收入分配曲線右下方的面積為B。并以A除以（A+B）的商表示不平等程度。這個數(shù)值被稱為基尼系數(shù)或稱洛倫茨系數(shù)。如果A為零，基尼系數(shù)為零，表示收入分配完全平等；如果B為零則系數(shù)為1，收入分配絕對不平等。該系數(shù)可在零和1之間取任何值。收入分配越是趨向平等，洛倫茨曲線的弧度越小，基尼系數(shù)也越小，反之，收入分配越是趨向不平等，洛倫茨曲線的弧度越大，那么基尼系數(shù)也越大。

1、失業(yè)當經(jīng)濟衰退，出現(xiàn)大量失業(yè)時，政府可以通過擴張性財政政策，刺激總需求，從而增加對勞動力的需求2、通貨膨脹為抑制通貨膨脹，政府可以通過減少購買性支出、增加稅收來調(diào)節(jié)需求。（三）、促進社會經(jīng)濟穩(wěn)定案例：“天價公廁”的利益與隱憂近年來上海、武漢等城市都在進行公廁民營化的嘗試。2004年11月，上海市一下崗女工在公開招標中勝出，成為該市一家星級公廁的經(jīng)營人。此后，公用廁所民營化的嘗試激起了社會的廣泛興趣，許多城市管理部門紛紛效仿。尤其以2005年８月武漢武昌火車站出口一公廁拍得62.15萬元的天價最為轟動。60萬元“天價公廁”，這就意味著在不計算水、電、人工等費用的前提下，平均每天大約要1650元才能保本。這1650元哪里來？將來到底能夠有多少市民和外地游客，能夠承受的起如廁一次“5元甚至10元”這種超高價位的“享受”？第三節(jié)財政的職能一、資源配置職能二、收入分配職能三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能與發(fā)展一、資源配置職能1、資源配置含義所謂資源配置，是指通過財政收支活動以及相應(yīng)的財政政策與稅收政策的制定、調(diào)整和實施，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的合理流動與有效配置。2、財政資源配置職能的主要內(nèi)容促進要素市場的建設(shè)和發(fā)展，推動生產(chǎn)要素在不同地區(qū)間的合理流動調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)資源在政府與非政府部門之間的配置。二、收入分配職能1、收入分配的含義對參與分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達到收入公平合理分配的目標。2、國民收入分配初次分配“效率原則”生產(chǎn)要素的所有者由于初始條件的不同，初次分配會導(dǎo)致不平等。再分配：政府主持“公平原則”通過稅收和財政支出進行“再分配”，以校正市場分配的“失誤”。3、財政收入分配職能的主要內(nèi)容(一