中級財政稅收-2020年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》真題匯編

中級財政稅收-2020年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》真題精選單選題（共9題，共9分）(1.)適用“成本—效益”分析方法的是()。A.國防B.投資性支出C.鐵路D.（江南博哥）燃?xì)庹_答案：B參考解析：“成本—效益”分析法的基本原理是，根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過計算“成本—效益”的比率，來比較不同方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此撥付和使用財政資金。這種方法特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。(2.)政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是()。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長B.充分就業(yè)C.物價穩(wěn)定D.國際收支平衡正確答案：B參考解析：充分就業(yè)是指凡是有能力并自愿參加工作者都能找到較適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌３浞志蜆I(yè)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。(3.)下列選項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是()。A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.航空運(yùn)輸服務(wù)C.管道運(yùn)輸服務(wù)D.物流輔助服務(wù)正確答案：D參考解析：交通運(yùn)輸服務(wù)是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。D項(xiàng)，物流輔助服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。(4.)發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是()。A.直接發(fā)行方式B.承購包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：D參考解析：世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有四種：①直接發(fā)行方式，即發(fā)行主體直接向個人或機(jī)構(gòu)投資者銷售公債；②承購包銷方式，即發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷；③公募招標(biāo)方式，即通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件；④連續(xù)發(fā)行方式，即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量。(5.)2019年10月1日至2021年12月31日，允許()納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。A.生活服務(wù)B.郵政服務(wù)C.電信服務(wù)D.現(xiàn)代服務(wù)正確答案：A參考解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。(6.)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照()預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.9%B.8%C.5%D.3%正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。(7.)下列選項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.委托方先將原材料賣給受托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：A參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊的部分輔助材料的應(yīng)稅消費(fèi)品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。(8.)2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬元，從業(yè)人數(shù)100人，主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，相關(guān)成本費(fèi)用800萬元，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.50B.40C.20D.15正確答案：D參考解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額＝1000－800＝200（萬元），應(yīng)納稅額＝200×10%－5＝15（萬元）。(9.)向個人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于()。A.社會保險B.社會救助C.社會福利D.社會優(yōu)撫正確答案：B參考解析：我國的社會救助主要包括以下3個方面的內(nèi)容：①對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，這主要是針對農(nóng)村的“五保戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬（孤兒為保教），他們屬于農(nóng)村最困難的群體。②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最基本生活保障，這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要勞動力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時的補(bǔ)助。③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。多選題（共10題，共10分）(10.)政府干預(yù)失效的原因及表現(xiàn)主要有()。A.政府決策失誤B.尋租行為C.政府提供信息不及時甚至失真D.政府職能的“越位”和“缺位”E.立法和行政手段正確答案：A、B、C、D參考解析：政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在以下諸多方面：①政府決策失誤；②尋租行為；③政府提供信息不及時甚至失真；④政府職能的“越位”和“缺位”。(11.)下列選項(xiàng)中，屬于公債償還來源的有()。A.通過預(yù)算安排B.設(shè)置償債基金C.舉借新債D.政府資金E.行政收費(fèi)正確答案：A、B、C參考解析：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：①通過預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項(xiàng)目列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還；②設(shè)置償債基金，也稱減債基金，即政府在財政預(yù)算中設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)；③舉借新債，即政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。(12.)關(guān)于稅收征收管理法稅款追征制度的說法，正確的有()。A.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年D.因納稅人責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金正確答案：A、C參考解析：BD兩項(xiàng)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。E項(xiàng)，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。(13.)自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的()，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票E.增值稅普通發(fā)票正確答案：A、B、C、D參考解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。(14.)下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)的有()。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼B.職工副食品補(bǔ)貼C.稅收支出D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E.財政貼息正確答案：A、D參考解析：從我國的情況看，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等；屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等；屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財政貼息和稅收支出等；屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有職工副食品補(bǔ)貼等。(15.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，正確的有()。A.銷售貨物所得，按照生產(chǎn)貨物所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息所得，按照被投資企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定正確答案：B、D、E參考解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)C，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。(16.)政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在()。A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性D.政策意志的強(qiáng)制性E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，包括：①偏好表達(dá)的強(qiáng)制性；②投票規(guī)則的強(qiáng)制性；③政策意志的強(qiáng)制性；④決策結(jié)果的強(qiáng)制性。政府預(yù)算決策的對象是公共偏好。(17.)甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為保證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)B.乙企業(yè)C.丙企業(yè)D.丁企業(yè)E.戊企業(yè)正確答案：A、B參考解析：印花稅的納稅人主要包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。故題中購銷合同印花稅納稅人應(yīng)為甲企業(yè)和乙企業(yè)。(18.)最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家有()。A.丹麥B.印度C.瑞典D.英國E.法國正確答案：A、C參