《企業(yè)資產(chǎn)管理效率探析探究-以某集團(tuán)為例》9200字（論文）

企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析研究—以某集團(tuán)為例目錄TOC\o"1-2"\h\u21817摘要 163511前言 2213581.1研究背景與意義 2237121.2企業(yè)資產(chǎn)管理效率研究綜述 2313111.3研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線 320822企業(yè)資產(chǎn)管理相關(guān)概念概述 4127892.1企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)概念 4252862.2企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)容 532992.3企業(yè)資金管理的必要性 5170403TR集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀 521563.1TR集團(tuán)基本情況 5146853.2TR集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀 6147034企業(yè)資金管理中存在的問題 8289874.1預(yù)算管理目的模糊，缺乏風(fēng)控意識(shí) 840314.2管理方式粗放，重視程度不夠 8226994.3管理制度不完善，有待提高 8281414.4從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平有待提升 914775提升企業(yè)資產(chǎn)管理效率的建議 9855.1明確預(yù)算目的，加強(qiáng)風(fēng)控機(jī)制建設(shè) 9121735.2改變管理理念，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的重視程度 9219145.3完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化資產(chǎn)保障 10222795.4提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平，并加大考核監(jiān)督力度 103059總結(jié) 1017862參考文獻(xiàn) 11摘要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蔓延，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)在加劇，有些企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，有的企業(yè)開始市場(chǎng)下沉，而企業(yè)資產(chǎn)管理效率的提升必將是企業(yè)獲勝的重要因素之一，良好的資產(chǎn)管理既可以保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，又可無形中提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。但是在當(dāng)今社會(huì)，很多企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的管理效率較低，致使企業(yè)在進(jìn)行資金分配上出現(xiàn)問題，從而影響了企業(yè)進(jìn)一步經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，久而久之企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，如何提高資產(chǎn)管理效率，降低運(yùn)營(yíng)成本成為了當(dāng)今企業(yè)在市場(chǎng)立于不敗之地的重要任務(wù)。良好的資產(chǎn)管理效率不僅是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，更是關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)收益率，甚至是企業(yè)未來發(fā)展的基本保障。那么本文將從現(xiàn)如今企業(yè)資產(chǎn)管理效率的現(xiàn)狀入手，分析出存在的問題，最后根據(jù)實(shí)際提出提升企業(yè)資產(chǎn)管理的策略，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞：企業(yè)資產(chǎn)管理；效率；問題與對(duì)策1前言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景伴隨著金融全球化的進(jìn)程，提高資產(chǎn)管理效率已經(jīng)成為了我國(guó)企業(yè)發(fā)展過程中重要任務(wù)。當(dāng)今時(shí)代，資產(chǎn)管理的各項(xiàng)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)軟件化，但是在此基礎(chǔ)上有一些現(xiàn)實(shí)性的問題待解決，一旦因?yàn)檫@些潛在因素造成資產(chǎn)管理不善，就會(huì)為企業(yè)的發(fā)展壯大造成不必要的阻力，尤其是在國(guó)有企業(yè)中，由于保留著傳統(tǒng)的管理思想，而出現(xiàn)管理目的不明確，管理人員整體出現(xiàn)惰性等問題。因此，研究企業(yè)資產(chǎn)管理效率將迫不及待。1.1.2研究意義市場(chǎng)瓜分、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)總是一個(gè)正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，只有內(nèi)憂外患方可促使企業(yè)繼續(xù)成長(zhǎng)，繼續(xù)前行。企業(yè)資產(chǎn)管理效率直接決定著企業(yè)凈資產(chǎn)收益率，直接關(guān)系到企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)管理堪當(dāng)是企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)所在。有效的資產(chǎn)管理不僅可以加快企業(yè)內(nèi)部的組織變革，更能夠促進(jìn)企業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，進(jìn)而滿足企業(yè)發(fā)展的需要。然而，由于2020年疫情的突如其來，讓很多中小企業(yè)搓手不及，最終只能宣布破產(chǎn)，最主要的原因就是受到高危險(xiǎn)情況時(shí)，公司沒有及時(shí)做到未雨綢繆，資產(chǎn)管理效率更是沒有受到重視。因此，一個(gè)企業(yè)要想在整個(gè)行業(yè)中增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,使其立于不敗之地,資產(chǎn)盈利能力的高低就顯得尤為重要,而資產(chǎn)盈利能力又與資產(chǎn)管理效率密不可分,故影響資產(chǎn)管理效率和資產(chǎn)盈利能力的因素成為我們研究的核心。1.2企業(yè)資產(chǎn)管理效率研究綜述在固定資產(chǎn)管理研究方面，張?jiān)娂t、余暉[1]等人以實(shí)際案例做出研究，指明革新信息化理念，實(shí)施業(yè)財(cái)融合；夯實(shí)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理；借力新型技術(shù)，探索智能化轉(zhuǎn)型的策略是提高企業(yè)固定資產(chǎn)利用率的有效方法。楊向明[2]采用實(shí)際調(diào)查的方法發(fā)現(xiàn)當(dāng)今企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)管理的重視程度不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)賬實(shí)不符、工作效率低的問題。宋攀輝[3]在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，還指出固定資產(chǎn)的種類多，型號(hào)規(guī)格差異性較大的特點(diǎn)，他的建議是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的重視程度；健全固定資產(chǎn)管理制度；建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察制度。在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)研究方面，程勇[4]針對(duì)國(guó)有企業(yè)做出了探討，他認(rèn)為其流動(dòng)資產(chǎn)管理方面存在現(xiàn)金使用率低、資金監(jiān)管不到位、收入回收率、應(yīng)收賬款管理不足等問題，并提出要加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理應(yīng)著重加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。對(duì)此蔣敏周[5]等人認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理效率低是因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、缺乏專業(yè)的管理人員、缺乏科學(xué)的信用政策，他對(duì)此也提出了相應(yīng)的建議。隨后馬銀[6]等人針對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金問題，提出優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)、對(duì)應(yīng)收賬款采取相應(yīng)措施、合理調(diào)配資金等策略。在企業(yè)無形資產(chǎn)管理方面，楊曉[7]提出在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)于無形資產(chǎn)的核算管理中存在管理意識(shí)不強(qiáng)；缺乏科學(xué)規(guī)范的管理制度；信息披露存在問題，并以激發(fā)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ龠M(jìn)企業(yè)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型發(fā)展提出了針對(duì)的管理建議。而張立明[8]等人對(duì)企業(yè)無形資產(chǎn)管理的建立與完善做出了研究，他們認(rèn)為我國(guó)企業(yè)不重視無形資產(chǎn)，甚至存在嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)人員侵權(quán)的行為，并指出導(dǎo)致企業(yè)無形資產(chǎn)管理效果差的原因有無形資產(chǎn)具有特殊性；缺乏科學(xué)的評(píng)估機(jī)制；沒有完善的法律法律。針對(duì)此，李丹[9]等人提出了實(shí)際性的解決對(duì)策，即：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理意識(shí)；設(shè)立專門的無形資產(chǎn)管理部門；加強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)；學(xué)會(huì)利用現(xiàn)有法律保護(hù)無形資產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析的研究，趙健[10]首先分析了現(xiàn)階段造成企業(yè)資產(chǎn)管理效率低的原因有重視程度不夠，管理方式粗放，管理水平低；預(yù)算管理目的有待明確，缺乏風(fēng)控分析與評(píng)估；資產(chǎn)管理制度有待完善；缺乏專業(yè)的資產(chǎn)管理人員，隨后提出改變理念，強(qiáng)化重視程度；完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度；健全資產(chǎn)管理的預(yù)算、監(jiān)督與風(fēng)控控制；提高人員素質(zhì)，加大考核力度等建議。陶海燕[11]在確定資產(chǎn)管理的必要性的基礎(chǔ)上提出了實(shí)際性的建議，即：提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平與加強(qiáng)資產(chǎn)管理；建立完善的內(nèi)控監(jiān)督題詞，加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督；建立成熟的資產(chǎn)管理平臺(tái)；建立完善的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。王璨[12]結(jié)合鐵嶺供電公司的資產(chǎn)效率現(xiàn)狀，提出控制企業(yè)貨幣資金持有量；結(jié)合固定資產(chǎn)能力加強(qiáng)投資、采購(gòu)、大修等環(huán)；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后的控制；加強(qiáng)存貨的采購(gòu)與存放管理等建議。綜上所述，針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理及效率的研究，各位學(xué)者均分析了目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策其中管理目的不明確；管理制度不完善；從業(yè)人員整體素質(zhì)有待提高；重視程度不夠等問題占比較大，這也正是本文所要探討的，由此提出更加有效的建議。1.3研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線1.3.1研究?jī)?nèi)容本文共分為五章：第一章，前言。介紹了企業(yè)資金管理效率研究的背景、研究綜述、研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線。第二章，闡述了企業(yè)資金管理的相關(guān)概念與內(nèi)容與必要性。第三章，分析了現(xiàn)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與存在的問題。第四章，提出了提升企業(yè)資金管理效率的實(shí)際性對(duì)策。第五章，總結(jié)。1.3.2技術(shù)路線圖2企業(yè)資產(chǎn)管理相關(guān)概念概述2.1企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)概念資產(chǎn)管理值得是企業(yè)根據(jù)自身的資金儲(chǔ)備與使用情況，有針對(duì)性的調(diào)整企業(yè)投資戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略等，由此對(duì)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行全面的運(yùn)作后提升企業(yè)資產(chǎn)的使用率，便于企業(yè)發(fā)展。而對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)管理效率則是對(duì)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行合理的優(yōu)化與整合，避免資產(chǎn)資源浪費(fèi)，以達(dá)到企業(yè)良性發(fā)展的目的，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的資產(chǎn)管理涉及到多方面，首先是對(duì)固定資產(chǎn)的管理；其次是對(duì)無形資產(chǎn)的管理；最次是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)短期投資的管理，通過制定合理的管理策略，規(guī)避不必要的資產(chǎn)損失，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。2.2企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)容企業(yè)資產(chǎn)管理包括企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等幾方面的內(nèi)容。首先對(duì)于固定資產(chǎn)的管理來說，固定資產(chǎn)是企業(yè)的基本物質(zhì)保障，其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。因此我們?cè)谧銎髽I(yè)資產(chǎn)管理的時(shí)候，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理，控制對(duì)固定資產(chǎn)的投資量，使企業(yè)能有更多的資金放到經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中去；另外企業(yè)要最大限度地提高固定資產(chǎn)的利用率，做到物盡其用。其次，對(duì)存貨的投資管理，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)有一些這樣那樣的存貨，存貨的產(chǎn)生是不可避免的，但企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中要盡可能的減少存貨的存在，要把存貨轉(zhuǎn)換成流動(dòng)資金，對(duì)此，企業(yè)要隨時(shí)觀察市場(chǎng)情況，結(jié)合企業(yè)客戶需求情況，適當(dāng)進(jìn)行存貨投入，并且把存貨控制在一定的范圍內(nèi)。再次，企業(yè)資產(chǎn)中的現(xiàn)金管理也是極其重要的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，如果現(xiàn)金過少，則無法及時(shí)滿足企業(yè)的供求需求，會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；但如果現(xiàn)金過多，則說明企業(yè)沒有把資金用到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去，而是產(chǎn)生了擠壓。因此，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金投資時(shí)，需要站在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的基礎(chǔ)上來考慮的。2.3企業(yè)資金管理的必要性首先來說，良好的資金管理是降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本保障。高質(zhì)、高量的資產(chǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提條件，是企業(yè)得到資源充分利用的基礎(chǔ)；其次，良好的資金管理可以有效的規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是提升企業(yè)資產(chǎn)安全性水平的必要條件。企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)和投資時(shí)難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)就會(huì)體現(xiàn)出資產(chǎn)管理的重要性；再次，良好的資金管理是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善，提升資產(chǎn)管理效率的重要組成部分。最后，良好的資產(chǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。在有效的企業(yè)資產(chǎn)管理背景下，企業(yè)能有效的規(guī)避長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略具有一定的指導(dǎo)作用。3TR集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀3.1TR集團(tuán)基本情況實(shí)踐方可檢驗(yàn)真理，案例才能說明實(shí)際。在此引入TR集團(tuán)股份公司資金情況作為研究案例，TR集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“TR集團(tuán)”）是以水泥制造、煤焦化、鑄造、旅游、互聯(lián)網(wǎng)物流等多元化經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán)民營(yíng)企業(yè)，總部位于河南省汝州市。2020年?duì)I業(yè)額461.89億元。2015年成立TR財(cái)務(wù)公司，逐漸取代集團(tuán)原有的結(jié)算中心的相關(guān)職能。TR財(cái)務(wù)公司是經(jīng)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，由TR集團(tuán)、TR鑄造和TR旅游共同出資，法定代表人李鳳孌，注冊(cè)資本20億元人民幣，資產(chǎn)規(guī)模35億元，開展的業(yè)務(wù)有吸收成員單位的存款、發(fā)放貸款、保理業(yè)務(wù)、開具電子銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)轉(zhuǎn)貼/再貼、同業(yè)業(yè)務(wù)等。從目前該公司的管理現(xiàn)狀來看，成員單位資金集中管理情況。TR財(cái)務(wù)公司成立初期，因與TR水泥（港股上市公司）的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議未經(jīng)過港交所獲批，資金集中度10%左右，嚴(yán)重制約了公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司排名末位，2019年關(guān)聯(lián)交易獲批后，資金集中度達(dá)到30%左右。截至2020年底資金集中度42%。公司使用用友核心結(jié)算系統(tǒng)，積極與各銀行溝通，推進(jìn)銀企直聯(lián)相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)資金歸集和下?lián)芗按斫Y(jié)算等功能，從而實(shí)現(xiàn)收支兩條線資金管理。目前，在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶且納入核心系統(tǒng)管理的成員單位有65家。建立了相關(guān)資金管理制度。根據(jù)自身業(yè)務(wù)管理需要，制定了資金管理、頭寸管理、業(yè)務(wù)操作手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理、賬戶管理、資金結(jié)算等各項(xiàng)制度，各部門形成了制度匯編，成立了審計(jì)委員會(huì)、貸款審核委員會(huì)，結(jié)合公司的實(shí)際情況定期對(duì)制度進(jìn)行修訂并根據(jù)業(yè)務(wù)具體要求進(jìn)一步完善。建立了資金預(yù)算管理措施。資金預(yù)算對(duì)于金融機(jī)構(gòu)尤為重要，TR財(cái)務(wù)公司秉承集團(tuán)預(yù)算管理、業(yè)財(cái)融合等管理理念，發(fā)揮好集團(tuán)整個(gè)司庫(kù)管理職能，建立全面預(yù)算管理制度，成員單位實(shí)行收支兩條線，各成員單位財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行報(bào)送審批制度，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。資產(chǎn)是一個(gè)企業(yè)發(fā)展與生存的根本與物質(zhì)保障，一個(gè)企業(yè)沒有了資產(chǎn)也就不復(fù)存在了，或者資金管理不善也將對(duì)企業(yè)造成非常大的影響。在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)發(fā)展的背景下，隨著企業(yè)的不斷壯大，資產(chǎn)也會(huì)隨之增加，資產(chǎn)的種類與數(shù)量也會(huì)增多，因此對(duì)企業(yè)資金管理要求不斷提升。良好的企業(yè)資金管理可以降低整體運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)最大化的目標(biāo)，最大限度的提高資產(chǎn)利用率。3.2TR集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀該公司作為集團(tuán)公司涉及到多個(gè)行業(yè)，也正在向多元化發(fā)展。因此在正常運(yùn)行過程中經(jīng)常存在大量的存貨與應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)，而長(zhǎng)期來看必將影響流動(dòng)負(fù)債等指標(biāo)的變動(dòng)，同樣會(huì)影響資金管理效率。通過下表3-1可直觀看到公司近年來營(yíng)運(yùn)資金的變化。表3-1TR集團(tuán)2015-2019年?duì)I運(yùn)資金及增長(zhǎng)率變化（單位：億元）項(xiàng)目20152016201720182019營(yíng)運(yùn)資金4.124.023.793.213.23營(yíng)運(yùn)資金增長(zhǎng)率-2.43%-5.72%-15.30%-0.62%通過上表3-1可以看出，該公司的營(yíng)運(yùn)資金基本呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，尤其在2017-2018年之間，營(yíng)運(yùn)資金增長(zhǎng)率出現(xiàn)了負(fù)的15.30%，直到2019年才出現(xiàn)了上浮，增加了200萬元。但從整體來看，該公司的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模并不大，還算穩(wěn)定，基本穩(wěn)定在4億元左右。那么再通過表3-2看一下該公司的流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的情況，以便更加直觀的看出該公司營(yíng)運(yùn)資金的分布。表3-2TR集團(tuán)2015-2019年流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債情況（單位：億元）項(xiàng)目20152016201720182019流動(dòng)資產(chǎn)16.8917.2516.3319.5220.12流動(dòng)負(fù)債12.7713.2312.5416.3116.89通過上表3-1與3-2的綜合看出，近年來該公司的營(yíng)運(yùn)資金一直處于下降的趨勢(shì)，而流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的變化規(guī)律與營(yíng)運(yùn)資金基本一致，同樣是2017-2018年上升幅度較大，上漲了近3億元的規(guī)模，但是其流動(dòng)負(fù)債也在增加，增加了近4億元，其原因可能由于預(yù)算管理出現(xiàn)了問題，風(fēng)控意識(shí)較差導(dǎo)致應(yīng)收賬款的增加而導(dǎo)致的。簡(jiǎn)單的某一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是無法真實(shí)的反映出公司的資金管理情況的，而應(yīng)該得到內(nèi)部剖析資金結(jié)構(gòu)的分析方可得出結(jié)論。因此，下表3-3將通過流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債在資產(chǎn)中的占比分析來確定TR公司的投資戰(zhàn)略是否合理，資金管理效果是否與公司戰(zhàn)略相吻合。表3-3TR集團(tuán)2015-2019年流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債比重情況（單位：億元）項(xiàng)目20152016201720182019流動(dòng)資產(chǎn)16.8917.2516.3319.5220.12流動(dòng)負(fù)債12.7713.2312.5416.3116.89資產(chǎn)總計(jì)21.8925.2123.9131.2026.52流動(dòng)資產(chǎn)比重77.16%68.43%68.30%62.56%75.87%流動(dòng)負(fù)債比重58.34%52.48%52.47%52.30%63.69%通過上表3-3可以發(fā)現(xiàn)，2015-2019年之間TR集團(tuán)的流動(dòng)資產(chǎn)的比重相當(dāng)大，機(jī)會(huì)占據(jù)了公司的大部分資金。2015-2018年流動(dòng)資產(chǎn)占比呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，尤其在2018年下降了近6個(gè)百分點(diǎn)，但是在2019年卻上漲了13個(gè)百分點(diǎn)，這明顯表現(xiàn)出該公司對(duì)于資產(chǎn)管理較為粗放，對(duì)其的重視程度不太夠，企業(yè)需要繼續(xù)加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的高效運(yùn)行。同樣流動(dòng)負(fù)債的比例也都超過了一半，相比流動(dòng)資金比重較小，可認(rèn)為該企業(yè)的資金管理屬于保守型，但是在此融資模式下并不利于企業(yè)的發(fā)展，長(zhǎng)期以來會(huì)出現(xiàn)資金缺口，資金管理效率更是大打折扣，而造成此結(jié)果的原因一方面可能是公司的管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了出入，并不適合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，需要據(jù)實(shí)調(diào)整，完善相關(guān)管理制度；另一方面則是需要不斷提升從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平來做好資產(chǎn)管理。通過以上指標(biāo)的分析，可以看出該公司在資金管理上存在一些問題，嚴(yán)重影響著公司的資金管理效率，分別是預(yù)算管理目的較為模糊，缺乏良好的風(fēng)控意識(shí)；管理方式較為粗狂，重視程度不夠；管理制度不完善，有待提升；從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平有待提升。那么具體問題的分析由下文所示。4企業(yè)資金管理中存在的問題4.1預(yù)算管理目的模糊，缺乏風(fēng)控意識(shí)預(yù)算與風(fēng)控對(duì)于一個(gè)正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)非常重要，是優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要工作，一旦出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金浪費(fèi)或損失。據(jù)了解，一些企業(yè)對(duì)預(yù)算目標(biāo)不明確，風(fēng)控意識(shí)不強(qiáng)等問題。首先，一些企業(yè)為了短期利益而忽視長(zhǎng)期利益，并沒有制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，更沒有形成長(zhǎng)遠(yuǎn)的目的性運(yùn)營(yíng)，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金管理出現(xiàn)問題，不能使資金得到充分的利用；其次，一些企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的實(shí)際調(diào)查或調(diào)研不充分，更沒有對(duì)投資項(xiàng)目所在的潛在風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)控策略，致使企業(yè)在遇到資金等突發(fā)事件時(shí)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)，更無法將損失降到最低，進(jìn)而影響企業(yè)整體工作的運(yùn)行甚至出現(xiàn)倒閉的現(xiàn)象。最后一種則是企業(yè)資金閑置問題，一些中小企業(yè)由于缺乏渠道或信息閉塞的弱點(diǎn)，在盈利后不能及時(shí)將資金放到有利的位置或找不到好項(xiàng)目而造成資金閑置，久而久之出現(xiàn)資產(chǎn)浪費(fèi)的局面，最后影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。4.2管理方式粗放，重視程度不夠?qū)τ谄髽I(yè)資產(chǎn)管理的概念，我國(guó)對(duì)此的研究與應(yīng)用較晚，所致截止到現(xiàn)在在中小企業(yè)中存在管理制度不完善與缺乏重視的問題，那么隨之管理水平與管理過程以及關(guān)于責(zé)任與權(quán)力方面存在一些普遍的問題。首先，從企業(yè)的資金管理部門來講，大多中小企業(yè)是沒有此部門的，因此導(dǎo)致企業(yè)的資金無法得到有效的管理，從而影響企業(yè)戰(zhàn)略的制定，甚至造成可持續(xù)發(fā)展終端的問題。其次，對(duì)于有專門資金管理的企業(yè)來講，對(duì)其缺乏深入的認(rèn)知與重視，那么導(dǎo)致在此方面的制度、權(quán)力分配比較混亂，常常出現(xiàn)“領(lǐng)導(dǎo)”說了算的現(xiàn)象，即更多體現(xiàn)的是權(quán)力的優(yōu)勢(shì)，而并未對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理，更不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金配置的最優(yōu)化的效果。最后，缺乏系統(tǒng)的資金管理體系，這就導(dǎo)致在一定時(shí)間內(nèi)無法形成有效的資產(chǎn)管理相關(guān)的分析報(bào)告，更無法對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流與成本把控做到最優(yōu)，因此可見，目前在企業(yè)資金管理方面，存在重視度不夠的現(xiàn)象。4.3管理制度不完善，有待提高制度是管理的核心內(nèi)容，一個(gè)良好的制度是管理好公司各方面工作的前提。對(duì)于較為成熟的企業(yè)，經(jīng)過多年的運(yùn)營(yíng)后，方可形成完善的制度，那么對(duì)于剛起步或不成熟的企業(yè)來說，管理制度不完善、規(guī)章不明確是家常便飯的事情。例如：企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)買時(shí)，由于沒有完善的規(guī)章制度或流程，導(dǎo)致出現(xiàn)“賬實(shí)不符”的情況；另外由于對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)或辦公用品等消耗品的使用沒有明確的規(guī)定，而出現(xiàn)亂拿亂用、甚至挪用公物的情況，長(zhǎng)此以往也是一筆不小的損失；再有就是缺乏對(duì)資金管理人員的績(jī)效考核或監(jiān)督機(jī)制，無法保證資金管理的高效性與長(zhǎng)期性。以上三種情況均是企業(yè)資金管理制度不完善造成的結(jié)果，若不及時(shí)制定相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常不利。4.4從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平有待提升“以人為本”是企業(yè)發(fā)展的必要條件，從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平代表該企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力的高低。在如今中小型企業(yè)的招聘中，從事招聘工作的人員簡(jiǎn)單的為了招聘而招聘，根本不會(huì)考慮企業(yè)的人才需求，從而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)水平上出現(xiàn)問題。那么對(duì)于資產(chǎn)管理工作，在大多數(shù)企業(yè)中多是由行政、財(cái)務(wù)或者倉(cāng)庫(kù)管理等人員兼職管理，他們大多缺乏專業(yè)的管理知識(shí)，更不能真正的將企業(yè)的戰(zhàn)略與資金管理相聯(lián)系，從而產(chǎn)生管理對(duì)策與實(shí)際脫節(jié)的情況，這就導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)利用率低的問題發(fā)生，大大影響企業(yè)的順利發(fā)展。5提升企業(yè)資產(chǎn)管理效率的建議5.1明確預(yù)算目的，加強(qiáng)風(fēng)控機(jī)制建設(shè)做好預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制工作是保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要條件，但是前提是要明確預(yù)算的目的是什么，隨后要制定好預(yù)算管理的制度。首先，應(yīng)進(jìn)行不定期的市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際需求與企業(yè)自身情況，編制本企業(yè)的年度資產(chǎn)預(yù)算表，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略的匹配，避免盲目投資的情況發(fā)生；其次，要建立風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)，定期針對(duì)項(xiàng)目的可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，在充分考慮企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和項(xiàng)目利益最大的花的基礎(chǔ)上做好風(fēng)險(xiǎn)防控準(zhǔn)備，避免盲目求大，并在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，將企業(yè)的損失降到最低，以保障企業(yè)能夠穩(wěn)步前行；最后要對(duì)預(yù)算目的進(jìn)行實(shí)時(shí)的優(yōu)化，在出現(xiàn)不可預(yù)見的事件時(shí)，能夠順利的進(jìn)行目的跳轉(zhuǎn)，對(duì)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)進(jìn)行定期的監(jiān)督與考核。5.2改變管理理念，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的重視程度理念是覺得行為的潛在因素，也是控制行為的主要工具。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行中，領(lǐng)導(dǎo)的思想理念決定整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。首先，管理者的觀念是決定企業(yè)如何發(fā)展的重要因素，有效的資產(chǎn)管理是促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)的重要指標(biāo)。因此，管理者需要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想，從根本上與時(shí)俱進(jìn)，管理方式一方面需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，另一方面需要不斷創(chuàng)新；其次，資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的重要任務(wù)，其效率問題需要不斷的進(jìn)行探討，如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面均需要較高的資產(chǎn)管理效率的鋪墊，同樣是實(shí)現(xiàn)利益最大化的前提，因此一方面可加強(qiáng)從業(yè)人員的培訓(xùn)與管理，進(jìn)一步提升其工作效率，另一方面則需要引進(jìn)或研發(fā)更便捷、效率更高的資產(chǎn)管理模式，由此實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。最后對(duì)于資產(chǎn)管理，領(lǐng)導(dǎo)不僅要自身加以重視，還要帶領(lǐng)專業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)的管理。5.3完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化資產(chǎn)保障完善的企業(yè)管理制度是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，那么對(duì)于完善企業(yè)的資產(chǎn)管理制度更是重中之重。對(duì)此企業(yè)應(yīng)從資產(chǎn)、現(xiàn)金、庫(kù)存等方面出發(fā)，首先在資產(chǎn)方面，需要企業(yè)做好對(duì)設(shè)備等固定資產(chǎn)，企業(yè)品牌價(jià)值等無形資產(chǎn)的保護(hù)工作，要將資產(chǎn)購(gòu)置的資金落到實(shí)處，提高資金利用率，避免出現(xiàn)資金不必要的浪費(fèi)；其次在現(xiàn)金方面，企業(yè)需要建立完善的資金使用制度，制定系統(tǒng)的現(xiàn)金領(lǐng)用流程，以此降低現(xiàn)金流失的風(fēng)險(xiǎn)，還可以將企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理與發(fā)放的模式，嚴(yán)格控制多方式流出的情況發(fā)生；最后在庫(kù)存方面，建立起最優(yōu)庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)的管理模式，對(duì)固定資產(chǎn)的庫(kù)存情況采取實(shí)時(shí)監(jiān)控的方式，對(duì)于其采購(gòu)到使用的整個(gè)流程做到可視化，制定嚴(yán)格的審批流程，以此提高固定資產(chǎn)庫(kù)存的利用率。對(duì)于以上的對(duì)策均需要落實(shí)到具體的制度上，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的模式創(chuàng)新，進(jìn)而提高企業(yè)資產(chǎn)管理效率，為企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5.4提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平，并加大考核監(jiān)督力度從管理學(xué)的角度來說，專業(yè)的人做專業(yè)的事情，方可達(dá)到結(jié)果最優(yōu)。對(duì)于提升資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)水平，首先要設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門；其次要對(duì)其部門人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的定期培訓(xùn)，并考察后合格方可入職；再次，對(duì)于入職從業(yè)人員要加大培訓(xùn)力度，引進(jìn)有效的管理方法，并結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，摸索到適合而企業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)管理辦法；最后要加大對(duì)從業(yè)人員的考核力度，要將其表現(xiàn)與薪酬績(jī)效掛鉤，將考核依據(jù)全面覆蓋資產(chǎn)管理的各項(xiàng)工作當(dāng)中，并做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督工作，以此確保資產(chǎn)管理制度落到實(shí)處，提高資產(chǎn)管理效率?？偨Y(jié)綜上所述，本次研究首先進(jìn)行了相關(guān)研究的總結(jié)與歸納，并分析了該研究的背景與必要性；其次在第二章結(jié)合基本理論簡(jiǎn)述了企業(yè)資產(chǎn)管理等相關(guān)概念，此二者都是在為下文具體的分析打好理論基礎(chǔ)；而第三章借助TR集團(tuán)的資金管理現(xiàn)狀，用相關(guān)指標(biāo)反應(yīng)出了其資產(chǎn)管理上存在的問題；第四章則是對(duì)問題進(jìn)行了分析與總