北京師范大學珠海分?！秾徲媽崉张c案例》2023-2024學年第二學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁北京師范大學珠海分校

《審計實務與案例》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對企業(yè)的貨幣資金進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.未達賬項的存在B.企業(yè)存在賬外資金C.銀行記賬錯誤D.以上都有可能2、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制3、審計作為一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計過程中，審計證據(jù)的收集和評價是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計結(jié)論B.充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計目標相關(guān)C.注冊會計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以將審計風險降至可接受的低水平，但審計風險不可能完全消除D.審計證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計事項相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性4、在審計應收賬款時，注冊會計師需要關(guān)注其真實性、準確性和可收回性。以下關(guān)于應收賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.向債務人函證應收賬款的余額，以驗證其真實性和準確性B.分析應收賬款的賬齡，評估壞賬準備的計提是否充分C.對于大額或異常的應收賬款，無需進行額外的審查和核實D.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認應收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效5、審計證據(jù)對于審計結(jié)論的得出至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計證據(jù)越多越好，無論其相關(guān)性和可靠性如何，都能增強審計結(jié)論的說服力B.外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，但內(nèi)部證據(jù)如果經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據(jù)在任何情況下都不能作為有效的審計證據(jù)，因為其難以驗證和追溯D.審計人員可以完全依賴被審計單位提供的證據(jù)，而無需自行獲取和驗證6、一家企業(yè)的財務報表附注中對或有負債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導致企業(yè)對或有負債披露不足？（）A.管理層對或有負債的認識不足B.擔心披露或有負債會影響企業(yè)形象C.難以準確估計或有負債的金額D.以上都是7、審計師在對一家跨國企業(yè)進行審計時，面臨著不同國家和地區(qū)的會計準則差異、匯率波動以及復雜的稅務政策等問題。該企業(yè)在多個國家設有子公司，各子公司的財務報表需要進行合并。在這種情況下，審計師在審計合并財務報表時，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會計政策和會計估計，確保合并的一致性B.準確核算匯率變動對財務報表的影響，進行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復計算和錯誤D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財務報表的準確性8、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達到預期效果。對此，審計師應該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是9、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，這可能會對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產(chǎn)負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是10、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.或有事項對財務報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務報表中的披露是否恰當C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準確的，審計人員無需進行復核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務報表中披露，未發(fā)生時無需考慮11、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進行核對，同時檢查是否存在未達賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計人員就可以適當減少對貨幣資金的實質(zhì)性程序12、在審計一家上市公司的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風險是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財務報表舞弊風險B.稅務風險C.法律合規(guī)風險D.經(jīng)營戰(zhàn)略風險13、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計的說法中，哪一項是恰當?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進行審計C.審計人員應當審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財務狀況影響不大，審計時可以簡單處理14、在審計企業(yè)的存貨時，審計師發(fā)現(xiàn)存貨的盤點結(jié)果與賬面記錄存在差異。以下哪項不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計價方法錯誤C.存貨收發(fā)記錄不準確D.審計師盤點時的失誤15、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產(chǎn)，核實其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?6、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準確的？（）A.可以減少審計師的審計責任B.有助于明確管理層對財務報表的責任C.可以為審計證據(jù)提供補充D.提醒管理層對財務報表的真實性和完整性負責17、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補償款的金額計算準確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補償款按照規(guī)定進行了會計處理，并在財務報表中披露C.公司利用拆遷補償款彌補了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補償款，可能存在與政府部門的不正當交易18、在對固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊計提的說法中，哪一個是正確的？（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限由審計人員根據(jù)經(jīng)驗確定B.被審計單位可以隨意變更固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，只要在財務報表中披露即可C.審計人員應當審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提的合理性和準確性，包括折舊方法的選擇、折舊年限的確定以及折舊額的計算D.固定資產(chǎn)的減值準備計提不影響折舊的計提，兩者是相互獨立的19、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的公允價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益B.不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益C.注冊會計師應當審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進行重點審計20、一家企業(yè)的財務報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應當：（）A.調(diào)查借款合同，確認利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當C.考慮高利率對企業(yè)財務費用和償債能力的影響D.以上都是21、在對企業(yè)的存貨進行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更22、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯報。以下關(guān)于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認為重大錯報對財務報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調(diào)整B.被審計單位拒絕調(diào)整重大錯報時，審計人員應當出具無保留意見的審計報告C.審計人員應當要求被審計單位立即調(diào)整所有的重大錯報，并重新編制財務報表D.即使被審計單位調(diào)整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項23、在對被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當？（）A.這種職責分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責分工存在風險，容易導致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責分工不會產(chǎn)生問題D.這種職責分工對內(nèi)部控制影響不大，可以忽略24、在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)的預售收入時，由于房地產(chǎn)項目的特殊性，如預售制度和建設周期長等，審計需要仔細考量。假設某房地產(chǎn)項目已取得預售許可證并開始預售，但部分預售款項的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預售款項用于其他項目的開發(fā)建設B.預售款項未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達到預售條件時提前收取款項D.對于預售收入，未按照規(guī)定預繳相關(guān)稅費25、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注26、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務D.以上都有可能27、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員需要關(guān)注其銷售收入的確認時點。以下哪種情況可能導致銷售收入確認不恰當？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認了收入B.客戶在收到貨物并驗收合格后，企業(yè)才確認收入C.企業(yè)按照收到客戶預付款的時間確認收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認收入28、審計師在對某公司的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分銷售合同的條款不清晰，可能導致收入確認的時間和金額存在不確定性。此時，審計師應采取的措施是：（）A.要求公司補充完善合同條款，并重新確認收入B.根據(jù)現(xiàn)有資料和經(jīng)驗，自行判斷收入確認的合理性C.擴大審計范圍，檢查更多的銷售合同和相關(guān)憑證D.忽略該問題，因為合同條款不清晰不影響實質(zhì)性判斷29、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計師在審計時應重點審查：（）A.營業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入的確認是否符合會計準則C.營業(yè)外收入的金額是否準確D.以上都是30、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當期利潤C.稅務政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述收入審計的重點和方法，包括收入的確認原則、銷售交易的真實性和完整性審查、收入截止測試等。分析收入審計中可能遇到的舞弊手段和審計風險。以一家銷售型企業(yè)為例，說明注冊會計師如何進行有效的收入審計。2、（本題5分）請論述在審計過程中如何對被審計單位的套期保值業(yè)務進行審計，包括套期關(guān)系的有效性評估、套期工具和被套期項目的會計處理以及風險披露的審查。3、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的環(huán)境會計信息進行審計時，應關(guān)注的重點和可能采用的審計方法。舉例說明環(huán)境審計對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的意義。4、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務進行審計。分析資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計