國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?單選題（共100題，共100分）(1.)在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型B（江南博哥）.系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備C.管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息D.現(xiàn)有系統(tǒng)的控制正確答案：C參考解析：A不正確。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的處理過程可能是不相關(guān)的，或者根本是未知的。B不正確。重點(diǎn)應(yīng)該首先放在目的和對(duì)新系統(tǒng)的需要上，而不是放在設(shè)備上。C正確。用戶的信息需要和目標(biāo)是首要的。D不正確。與現(xiàn)行系統(tǒng)相關(guān)的控制可能是不相關(guān)的或不重要的。(2.)以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊？A.薪金支票的發(fā)送B.加班時(shí)間的授權(quán)C.薪金增減的授權(quán)D.未記名薪金支票的收集和保留正確答案：C參考解析：A不正確，出納應(yīng)實(shí)施有關(guān)薪酬的資產(chǎn)保全職能。B不正確，加班時(shí)間的授權(quán)是經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。C正確。薪酬部門有責(zé)任通過簿記歸總薪酬信息。人事部門負(fù)責(zé)員工的聘用、解聘、薪酬率的變動(dòng)和減少等業(yè)務(wù)，記錄和授權(quán)職能的分離有助于預(yù)防舞弊。D不正確，未記名支票應(yīng)由出納保管，直到它們存放在銀行專項(xiàng)賬戶。(3.)在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)以下哪項(xiàng)屬于最重要的考慮內(nèi)容？A.控制措施在被審計(jì)活動(dòng)中的意義B.如果發(fā)現(xiàn)效率低下情況，會(huì)帶來何種成本節(jié)約效應(yīng)C.審計(jì)師的技術(shù)專長(zhǎng)和現(xiàn)金資源D.與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)正確答案：D參考解析：D正確。在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)屬于最重要的考慮內(nèi)容。(4.)在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)？A.在審計(jì)過程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施B.使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率C.以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供接口需求規(guī)格說明(IRS)D.幫助管理層開發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施正確答案：C參考解析：A不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)對(duì)信息系統(tǒng)的控制措施。B不正確，現(xiàn)在的審計(jì)師通常通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)。C正確。新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴(kuò)大了審計(jì)師在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而，沒有管理層的同意，審計(jì)師不能隨便將IRS向被審計(jì)者提供。D不正確，審計(jì)師經(jīng)常在管理層的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序，這被稱為連續(xù)性審計(jì)。(5.)下列哪一項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師關(guān)系的正確表述？A.內(nèi)部審計(jì)師可以將審計(jì)方案與工作底稿提供給外部審計(jì)師B.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以定期召開會(huì)議討論相關(guān)利益C.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書D.外部審計(jì)師必須評(píng)估內(nèi)部審計(jì)師的客觀性與勝任能力正確答案：D參考解析：D正確。外部審計(jì)師只有在內(nèi)部審計(jì)師客觀性與勝任能力影響到外部審計(jì)師的審計(jì)程序時(shí)(如他們依賴內(nèi)部審計(jì)師的工作)才會(huì)評(píng)估這些線索。如果外部審計(jì)師計(jì)劃依賴內(nèi)部審計(jì)師的工作，則內(nèi)部審計(jì)師的工作必須被復(fù)核和檢驗(yàn)。包括審計(jì)方案和工作底稿。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師被安排協(xié)助外部審計(jì)師時(shí)，他們也被同意與外部審計(jì)師分享相關(guān)信息。(6.)以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？()A.分層抽樣B.屬性抽樣C.停一走抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案：D參考解析：A不正確，分層抽樣屬于樣本選擇方式的一種，與題意無直接關(guān)系。B不正確，屬性抽樣的結(jié)果是對(duì)總體一些特征的發(fā)生比率的估計(jì)。樣本量是利用預(yù)計(jì)精確度水平估計(jì)的比率決定的，因此，無論何時(shí)發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤，都要求對(duì)全部樣本進(jìn)行檢查。C不正確，停一走抽樣是一個(gè)連續(xù)抽樣程序，其中，由上一步的結(jié)果來決定下一步；但是一旦開始第一步，就要進(jìn)行下去，直到完成整個(gè)過程。例如，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師抽取了一個(gè)樣本，就要評(píng)估結(jié)果，并且確定是否需要額外的樣本項(xiàng)目。此抽樣過程的每一個(gè)階段都要執(zhí)行，不必考慮何時(shí)出現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤。D正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證：即總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上，那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子；一旦出現(xiàn)了第一個(gè)錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)師就可以得出結(jié)論。(7.)以下哪種情況最可能是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶管理層出具書面中期報(bào)告的目的？A.已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)B.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查C.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例正確答案：D參考解析：A.不正確，在這種情況下沒有必要過早考慮這個(gè)問題。B.不正確，內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)方法的改變對(duì)業(yè)務(wù)委托人來說并不是特別重要。C.不正確，不能將可能存在的舞弊征兆告訴業(yè)務(wù)委托人。D.正確。這種情況要求立即引起注意。(8.)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論B.必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)C.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)正確答案：D參考解析：A.不正確，盡管不恰當(dāng)?shù)幕蚍欠ɑ顒?dòng)可以單獨(dú)報(bào)告，但內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)與從事非法活動(dòng)的人員討論這類信息，B.不正確，總的來說，內(nèi)部審計(jì)師更應(yīng)對(duì)其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而不是對(duì)外部機(jī)構(gòu)。在舞弊案件中，就需要報(bào)告法定的管制機(jī)構(gòu)。C.不正確，這類信息應(yīng)與上報(bào)的管理高層個(gè)人溝通。D.正確。由于受到拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)、所有權(quán)問題或與違法違規(guī)問題有關(guān)，有些信息可能不適合向所有報(bào)告接收人披露。但是，這些信息可以在單獨(dú)的報(bào)告中披露。如果所報(bào)告情況涉及管理高層，應(yīng)將報(bào)告分發(fā)給機(jī)構(gòu)董事會(huì)。(9.)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)在以下()領(lǐng)域能立刻提供價(jià)值。Ⅰ.資本管理Ⅱ.利潤(rùn)的延續(xù)性Ⅲ.或有計(jì)劃Ⅳ.費(fèi)用控制A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅱ和Ⅳ正確答案：C參考解析：C,IIA的調(diào)查結(jié)果表明，資本管理和或有計(jì)劃能即刻提供重要的價(jià)值。他們也相信ERM有助于利潤(rùn)的延續(xù)性和費(fèi)用的控制。(10.)以下哪一項(xiàng)不是面談與函詢相比較具有的優(yōu)點(diǎn)？A.回答率顯著提高B.面談?wù)呖梢栽鰪?qiáng)面談對(duì)象對(duì)問題的理解C.函詢調(diào)查表的設(shè)計(jì)者可以采用不同的問題類型D.由于避免了郵費(fèi)而降低成本正確答案：D(11.)審計(jì)師對(duì)合同商的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)，確定各項(xiàng)費(fèi)用是否與合同相符。審計(jì)工作底稿記錄了下列審計(jì)師認(rèn)為與審計(jì)報(bào)告有關(guān)的事項(xiàng)。?由這位合同商記錄的總體費(fèi)用：12300000美元?總體項(xiàng)目個(gè)數(shù)：1500個(gè)?樣本規(guī)模：100個(gè)?不符合同的項(xiàng)目個(gè)數(shù)：5個(gè)?選取項(xiàng)目的價(jià)值總額：700000美元?不符項(xiàng)目的價(jià)值總額：53000美元下列()項(xiàng)信息是正確的。A.最佳估計(jì)是總體中的1500個(gè)項(xiàng)目中有5%與合同不符B.最佳估計(jì)是賬戶中不正確的支付額為795000美元C.不符合同的項(xiàng)目的平均價(jià)值總額超過總體項(xiàng)目的平均價(jià)值總額D.所有上述信息正確答案：D參考解析：D所有的信息都是正確的。對(duì)錯(cuò)誤率的最佳估計(jì)(5%)是在總體中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤率，對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)額值的最佳估計(jì)要采用均值單位抽樣數(shù)(530001100)，總體項(xiàng)目數(shù)是1500，所以，支付額為795000。發(fā)生錯(cuò)誤的事項(xiàng)要大于平均數(shù)，因?yàn)榭傮w中事項(xiàng)的平均值是8200美元，而錯(cuò)誤事項(xiàng)的平均值是10600美元，即53000/5。選項(xiàng)A，B和C不正確，因?yàn)樗鼈兌际沁x項(xiàng)D的一部分。(12.)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是：()A.對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究B.審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度C.驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量確保技術(shù)的使用D.確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符正確答案：A參考解析：A正確。根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究應(yīng)在系統(tǒng)分析階段完成，不屬于系統(tǒng)開發(fā)階段的工作，因而不屬于審查內(nèi)容。B不正確，每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度是系統(tǒng)開發(fā)中管理活動(dòng)的一個(gè)方面，因而屬于審查的內(nèi)容。C不正確，這些控制和質(zhì)量保證技術(shù)是為了程序的開發(fā)、變更和測(cè)試而使用的，因而屬于審查的內(nèi)容。D不正確，有關(guān)的文件說明是否符合標(biāo)準(zhǔn)是系統(tǒng)開發(fā)控制和管理活動(dòng)的一個(gè)方面，因而屬于審查的內(nèi)容。(13.)下列關(guān)于標(biāo)桿的說法，()是真實(shí)的。A.標(biāo)桿一般通過把公司業(yè)績(jī)和其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來實(shí)現(xiàn)B.標(biāo)桿可以采用定性或定量的方法來實(shí)施C.標(biāo)桿一般受限于制造經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)流程D.標(biāo)桿通過把公司業(yè)績(jī)和最優(yōu)秀公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來實(shí)現(xiàn)正確答案：D參考解析：D標(biāo)桿是通過將一個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)與最佳實(shí)施機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)相比較來完成的。選項(xiàng)A不正確，標(biāo)桿涉及行業(yè)領(lǐng)袖或者“世界標(biāo)準(zhǔn)”運(yùn)營(yíng)之間的比較。標(biāo)桿要么運(yùn)用行業(yè)數(shù)據(jù)(保護(hù)參與機(jī)構(gòu)提供信息的保密性)，要么從合作機(jī)構(gòu)得到數(shù)據(jù)。選項(xiàng)B不正確，標(biāo)桿要求考評(píng)，是定量的比較。選項(xiàng)C不正確，標(biāo)桿可以運(yùn)用于一個(gè)公司的所有職能區(qū)域。事實(shí)上，由于制造業(yè)通常傾向于行業(yè)專門化，通過向全球領(lǐng)袖學(xué)習(xí)，從而有更大的機(jī)會(huì)來提升自己。(14.)審計(jì)師被要求對(duì)所在機(jī)構(gòu)的在線計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。一個(gè)內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)庫存取控制程序保護(hù)著該系統(tǒng)。審計(jì)師確定該數(shù)據(jù)存取程序的安裝和運(yùn)行都是恰當(dāng)?shù)?。下?)有關(guān)審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性的表述是最為準(zhǔn)確的。A.將特定的應(yīng)用程序限制到特定的文件控制存取數(shù)據(jù)B.將特定的終端限制到特定的應(yīng)用控制存取數(shù)據(jù)C.安全性取決于對(duì)用戶身份和用戶鑒定的控制D.利用這種存取控制軟件將消除重大的控制薄弱環(huán)節(jié)正確答案：C參考解析：C這種對(duì)用戶身份和鑒定程序的有效管理，是強(qiáng)化個(gè)人問責(zé)性的關(guān)鍵，是用戶-數(shù)據(jù)鑒定技術(shù)的依據(jù)。選項(xiàng)A不正確，這是作業(yè)-數(shù)據(jù)授權(quán)技術(shù)。選項(xiàng)B不正確，這是終端-數(shù)據(jù)授權(quán)技術(shù)。選項(xiàng)D不正確，單獨(dú)運(yùn)用存取軟件不能解決所有的存取安全風(fēng)險(xiǎn)。(15.)以下()控制有助于防止向供貨商多支付貨款。A.簽署支票后，檢查并取消付款的輔助文件B.要求支票簽署職員直接將支票寄給供貨商C.檢查這項(xiàng)支付的會(huì)計(jì)記錄D.在向供貨商發(fā)送采購訂單之前，對(duì)采購訂單進(jìn)行審批正確答案：A參考解析：A檢查并取消付款的輔助文件能夠防止對(duì)供貨商的同一次采購進(jìn)行兩次支付。選項(xiàng)B不正確，這可以防止支票不被盜用。選項(xiàng)C不正確，這可以確保支付借記了合適的賬戶。選項(xiàng)D不正確，這可以確保采購是經(jīng)過審批的。(16.)以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？A.管理層在惡意收購之后被解職B.財(cái)務(wù)主管的迅速更換C.向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張D.政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)正確答案：B(17.)《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和維護(hù)質(zhì)量保證方案以評(píng)估內(nèi)審部門的運(yùn)作情況。下列哪項(xiàng)與保持所有審計(jì)工作高質(zhì)量的目標(biāo)最直接相關(guān)？A.要求對(duì)所有審計(jì)方案、工作底稿和工作報(bào)告草稿進(jìn)行監(jiān)督性復(fù)核B.要求與外部審計(jì)師合作C.要求遵守內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》D.要求提供給所有專業(yè)審計(jì)人員教育標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A(18.)在向管理層進(jìn)行陳述時(shí)，審計(jì)師希望報(bào)告發(fā)現(xiàn)并激發(fā)行動(dòng)。這些目標(biāo)通過下列()可以很好地完成。A.提交一個(gè)有關(guān)發(fā)現(xiàn)的講稿B.用幻燈片來圖形描述有關(guān)發(fā)現(xiàn)，限制口頭解說C.用幻燈片來支持主要要點(diǎn)的討論D.分發(fā)報(bào)告復(fù)印件，要求參與人員讀報(bào)告并提出問題正確答案：C參考解析：C“幻燈片(既顯示又告知)”方法可以保持最多的信息：3小時(shí)之后，可以記住85%的信息，3天之后可以記住65%的信息。選項(xiàng)A不正確，根據(jù)有關(guān)研究，觀察人員在3小時(shí)之后只可以記住70%的信息，在3天之后可以記住10%的信息。選項(xiàng)B不正確，研究表明，觀察人員在3小時(shí)之后可以記住72%的信息，在3天之后可以記住20%的信息。選項(xiàng)D不正確，該選項(xiàng)和選項(xiàng)C較為類似，但它只能“顯示”，但不能“告知”。觀察人員在3小時(shí)之后可以記住72%的信息，在3天之后可以記住20%的信息。(19.)一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序與上述目的最不相關(guān)？A.檢查有關(guān)期末現(xiàn)金支付的支持性證明材料，并且證實(shí)債務(wù)發(fā)生的期限B.向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送函證(包括余額為零的賬戶)C.從應(yīng)付賬款清單中選擇一個(gè)樣本，驗(yàn)證驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購訂單和發(fā)票D.追蹤臨近期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單正確答案：C(20.)在規(guī)劃內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)的過程中，勾部審計(jì)人員的角色是()。A.設(shè)計(jì)控制B.評(píng)價(jià)控制的效果C.制定針對(duì)控制的政策D.建立針對(duì)這個(gè)規(guī)劃過程的程序正確答案：B參考解析：B這是內(nèi)部審計(jì)師恰當(dāng)?shù)慕巧?，而且他要將結(jié)果上報(bào)給管理者。選項(xiàng)A，C和D都不正確，這些都是管理者的角色。(21.)在對(duì)庫存進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師確定了5%的精確度，而不是在初步審計(jì)程序中確定的4%，這種調(diào)整會(huì)產(chǎn)生()影響。A.總體標(biāo)準(zhǔn)差的降低B.總體標(biāo)準(zhǔn)差的提高C.需要的樣本量減少D.需要的樣本量增大正確答案：C參考解析：C樣本量等于(標(biāo)準(zhǔn)差的平方×置信水平因子的平方)／精確度平方。選項(xiàng)A不正確，總體標(biāo)準(zhǔn)差只是數(shù)據(jù)變異性的因子。選項(xiàng)D不正確，因?yàn)檫x項(xiàng)C是正確答案。(22.)為了確保收到的產(chǎn)品與采購發(fā)票的內(nèi)容保持一致，一個(gè)計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)()。A.把從采購發(fā)票上挑選出來的字段和收到的產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比B.保留存貨價(jià)值的控制總和C.計(jì)算每次輸入的批處理總額D.在賬戶編號(hào)中使用校驗(yàn)數(shù)位正確答案：A參考解析：A使用計(jì)算機(jī)核對(duì)收到商品編號(hào)、產(chǎn)品編碼、供應(yīng)商編碼和數(shù)量之類的字段可以確保已收到的商品與發(fā)票商品互相吻合。選項(xiàng)B不正確，控制總額法無法識(shí)別出具體的項(xiàng)目差異。選項(xiàng)C不正確，批處理總額只能提供某個(gè)字段的總價(jià)值，但無法提供詳細(xì)的核對(duì)功能。選項(xiàng)D不正確，校驗(yàn)數(shù)位只能證明預(yù)先設(shè)定的賬戶編號(hào)。(23.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)要通過“應(yīng)該是什么”同“是什么”的比較表現(xiàn)出來。在審計(jì)公司財(cái)務(wù)職能以確定“是什么”時(shí)，下列()項(xiàng)在判斷當(dāng)前工作方面是最不理想的標(biāo)準(zhǔn)。A.上次審計(jì)時(shí)已記錄過的財(cái)務(wù)職能的工作B.公司政策和規(guī)程劃分了權(quán)責(zé)C.描述一般公認(rèn)財(cái)務(wù)職能實(shí)務(wù)的財(cái)務(wù)用書D.相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)職能的規(guī)范化最佳實(shí)務(wù)正確答案：A參考解析：A過去的做法有可能達(dá)到“最佳實(shí)務(wù)”水平，也有可能達(dá)不到“最佳實(shí)務(wù)”水平，或可能沒有遵循公司的規(guī)程。這不是恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B不正確，公司政策和規(guī)程明確規(guī)定了什么是財(cái)務(wù)職能工作的組成部分。選項(xiàng)C不正確，一般公認(rèn)的良好實(shí)務(wù)通?？梢栽谥匾慕炭茣鴮?duì)有關(guān)領(lǐng)域的描述中發(fā)現(xiàn)。選項(xiàng)D不正確，行業(yè)識(shí)別的“最佳實(shí)務(wù)”可作為相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，既針對(duì)審計(jì)師也針對(duì)組織。(24.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)在舞弊調(diào)查中的角色不包括()。A.評(píng)估該舞弊在組織中可能的合謀水平和程度B.設(shè)計(jì)跟進(jìn)程序，設(shè)法識(shí)別舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技術(shù)C.在整個(gè)調(diào)查過程中，都要和管理人員、法律顧問和其他有關(guān)專家協(xié)調(diào)活動(dòng)D.訊問可疑的舞弊嫌疑人正確答案：D參考解析：D內(nèi)部審計(jì)師一般不會(huì)受到訊問嫌疑人的訓(xùn)練，因此要將這種活動(dòng)留給安全部門人員或法律執(zhí)行專家。選項(xiàng)A不正確，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師避免向嫌疑人提供信息或取得誤導(dǎo)信息至關(guān)重要。選項(xiàng)B不正確，這是《準(zhǔn)則》中規(guī)定的責(zé)任，在確定什么樣的控制能夠防范將來發(fā)生的類似舞弊時(shí)會(huì)有用。選項(xiàng)C不正確，這是《準(zhǔn)則》中規(guī)定的責(zé)任，往往會(huì)確保勝任的、通盤的調(diào)查。(25.)判斷抽樣方法和統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間的基本區(qū)別在于()。A.非隨機(jī)樣本比隨機(jī)抽取的樣本更能代表總體B.統(tǒng)計(jì)抽樣比判斷抽樣獲得的樣本量更小C.判斷抽樣無法衡量抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.統(tǒng)計(jì)抽樣對(duì)于參數(shù)的估計(jì)值比判斷抽樣更加精確正確答案：C參考解析：C判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣之間的基本區(qū)別是判斷抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化，因?yàn)槌闃有袨椴荒芤愿怕收摰男问郊右灶A(yù)測(cè)。選項(xiàng)A不正確，能夠代表總體是所有抽樣方法的目的。判斷抽樣和隨機(jī)抽樣都試圖實(shí)現(xiàn)這一目的。沒有普遍的規(guī)則表明判斷抽樣在實(shí)現(xiàn)這一目的方面比統(tǒng)計(jì)抽樣更好。選項(xiàng)B不正確，統(tǒng)計(jì)抽樣可能會(huì)也可能不會(huì)得到比判斷抽樣更小的樣本量。選項(xiàng)D不正確，判斷抽樣并不一定會(huì)降低估計(jì)值的精確度。(26.)同使用計(jì)算機(jī)審計(jì)相比，繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)的一大主要劣勢(shì)在于()。A.通過模擬程序測(cè)試控制措施所需的時(shí)間較多B.測(cè)試針對(duì)計(jì)算機(jī)處理的控制措施所需的成本很高C.沒有測(cè)試使用計(jì)算機(jī)的審計(jì)軌跡的完整性D.繞開計(jì)算機(jī)審計(jì)需要更深的專業(yè)技術(shù)知識(shí)正確答案：C參考解析：C繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)沒有包括測(cè)試交易的(審計(jì))軌跡。選項(xiàng)A不正確，模擬程序包括計(jì)算機(jī)應(yīng)用，因此要求使用計(jì)算機(jī)審計(jì)法。選項(xiàng)B不正確，當(dāng)使用繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法時(shí)，測(cè)試控制的成本并不是很高。選項(xiàng)D不正確，高水平的專業(yè)技術(shù)知識(shí)對(duì)使用計(jì)算機(jī)審計(jì)來說是一個(gè)劣勢(shì)。(27.)在對(duì)非營(yíng)利活動(dòng)的綜合審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注()。A.遵循政策和程序的程度B.同預(yù)算編制過程有關(guān)的程序C.實(shí)現(xiàn)公司使命的程度D.有關(guān)資金來源和利用方面的報(bào)告的準(zhǔn)確性正確答案：C參考解析：C非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是為實(shí)現(xiàn)某個(gè)具體的目標(biāo)或使命而進(jìn)行融資的機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)A不正確，合規(guī)性不是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要事項(xiàng)，雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計(jì)當(dāng)中。選項(xiàng)B不正確，預(yù)算程序不是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要事項(xiàng)，雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計(jì)當(dāng)中。選項(xiàng)D不正確，財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性不是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要事項(xiàng)，雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計(jì)當(dāng)中。(28.)某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋D.將此事全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作正確答案：B(29.)總體來講，內(nèi)部審計(jì)工作底稿應(yīng)該()。A.根據(jù)聯(lián)邦政府公布的指南保管B.按IIA準(zhǔn)則規(guī)定保管三年C.根據(jù)部門政策銷毀D.在隨后兩次審計(jì)之后銷毀正確答案：C參考解析：C每套工作底稿在銷毀時(shí)都應(yīng)單獨(dú)考慮。選項(xiàng)A不正確，內(nèi)部審計(jì)工作底稿是組織的資產(chǎn)，只有那些同政府合同有關(guān)的工作底稿才會(huì)受此類指南的影響。選項(xiàng)B不正確，《準(zhǔn)則》沒有明確規(guī)定保管期限。選項(xiàng)D不正確，見選項(xiàng)C，有些工作底稿在下一次審計(jì)后就可以銷毀。(30.)口頭審計(jì)報(bào)告在下列()情況下最為適當(dāng)。A.在需要永久性報(bào)告記錄的時(shí)候B.在要求緊急行動(dòng)的時(shí)候C.較高層管理人員要求個(gè)別審計(jì)綜述的時(shí)候D.只適用于內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部報(bào)告正確答案：B參考解析：B口頭報(bào)告可以對(duì)緊急行動(dòng)需要做出反應(yīng)。選項(xiàng)A不正確，口頭報(bào)告不能提交永久性的報(bào)告記錄。選項(xiàng)C不正確，單個(gè)的審計(jì)綜述最好是在書面報(bào)告綜述中反映。選項(xiàng)D不正確，調(diào)查問卷式報(bào)告正常情況下是用在內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部報(bào)告當(dāng)中。(31.)在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)官應(yīng)采取何種行動(dòng)？()A.向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案B.與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助C.收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.立即通知董事會(huì)正確答案：C參考解析：A不正確，首席執(zhí)行官屬于高級(jí)管理層的成員，內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告不宜直接向高級(jí)管理層提出。在很多情況下，高級(jí)管理層的其他成員可能會(huì)收到經(jīng)過法律顧問審查和同意的最終報(bào)告。B不正確，這屬于公司內(nèi)部的一種敏感事務(wù)，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)直接向外部審計(jì)師通報(bào)。在很多情況下，外部審計(jì)師可能會(huì)收到經(jīng)過法律顧問審查和公司同意的最終報(bào)告。C正確?？紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的恰當(dāng)做法應(yīng)是收集有關(guān)材料，并將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)的主席。D不正確，在告知審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)之前，應(yīng)有必要收集相關(guān)的支持材料。(32.)多數(shù)大規(guī)模計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少保持三個(gè)程序庫：生產(chǎn)庫(針對(duì)程序運(yùn)行)，源代碼庫(維護(hù)最初的源代碼)，以及測(cè)試庫(針對(duì)變化的程序)。下列()有關(guān)實(shí)施計(jì)算機(jī)程序庫的合理控制的表述是準(zhǔn)確的。A.只有程序員應(yīng)該訪問生產(chǎn)庫B.用戶應(yīng)當(dāng)訪問測(cè)試庫，以確定所有變動(dòng)是否恰當(dāng)做出C.只有程序庫管理是應(yīng)當(dāng)對(duì)生產(chǎn)庫做出變動(dòng)D.計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)該既訪問生產(chǎn)庫，又訪問源代碼庫，以協(xié)助診斷計(jì)算機(jī)的崩潰情況正確答案：C參考解析：C這會(huì)恰當(dāng)?shù)叵拗平佑|正在運(yùn)行的程序模塊。選項(xiàng)A不正確，良好的控制規(guī)定程序員不能對(duì)數(shù)據(jù)或程序進(jìn)行未經(jīng)檢查、未經(jīng)記錄的變動(dòng)。因此，程序員應(yīng)當(dāng)限制接觸生產(chǎn)庫。選項(xiàng)B不正確，程序員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)變動(dòng)程序，用戶有責(zé)任測(cè)試這些變動(dòng)情況，允許用戶接觸測(cè)試庫是薄弱的控制，這會(huì)降低問責(zé)性。選項(xiàng)D不正確，如果操作員可以接觸這兩個(gè)程序庫，他們就可以未經(jīng)授權(quán)、未經(jīng)檢查地變動(dòng)計(jì)算機(jī)程序。(33.)下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的內(nèi)在局限？A.出納員同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款B.保安允許倉庫職工搬動(dòng)公司資產(chǎn)而沒有得到授權(quán)C.公司采取信貸銷售卻沒有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)D.不能閱讀的某員工被指派監(jiān)護(hù)公司的磁帶庫和管理手冊(cè)正確答案：B(34.)為了保持競(jìng)爭(zhēng)力，銷售部門被授權(quán)降價(jià)并且簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)程序。由于允許銷售人員個(gè)人即可批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，使得銷售額增加了。但是這種變化也導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬增加。那么適當(dāng)?shù)募m正行動(dòng)是：()A.獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷B.獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品C.管理控制集中化D.提高邊際利潤(rùn)正確答案：A參考解析：A正確。獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷，可以控制不恰當(dāng)?shù)馁d銷行為。B不正確，單將決定可供銷售產(chǎn)品這項(xiàng)工作獨(dú)立出來意義不大。C不正確，管理控制集中化后，可能不利于保持競(jìng)爭(zhēng)力。D不正確，提高邊際利潤(rùn)將意味著提高價(jià)格或降低成本，前者將影響競(jìng)爭(zhēng)力，后者則不是主觀上可以決定的。(35.)管理當(dāng)局聲明，審計(jì)師使用的評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是不適當(dāng)?shù)?。可是，由管理?dāng)局制定的書面績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)表達(dá)含糊，審計(jì)師不得不對(duì)此進(jìn)行解釋。在這種情況下，審計(jì)師可以通過以下()措施來達(dá)到應(yīng)有的審慎責(zé)任。A.確保他們自己的解釋是合理的B.確保他們自己的解釋與行業(yè)慣例是一致的C.與被審計(jì)單位就衡量績(jī)效所需要的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致D.在審計(jì)報(bào)告中包含管理當(dāng)局的目標(biāo)正確答案：C參考解析：C這是IIA《準(zhǔn)則》所要求的做法。選項(xiàng)A和B不正確，因?yàn)樗鼈冎皇浅鲇趩畏?面考慮的。選項(xiàng)D不正確，請(qǐng)注意，對(duì)于審計(jì)報(bào)告的理解差異本身并不構(gòu)成應(yīng)有的審慎。應(yīng)有的審慎與如何實(shí)施審計(jì)和如何進(jìn)行審計(jì)報(bào)告有關(guān)。(36.)以下()項(xiàng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)活動(dòng)的主要推動(dòng)力。A.公司治理指導(dǎo)方針B.達(dá)成統(tǒng)一的框架C.競(jìng)爭(zhēng)壓力D.達(dá)成穩(wěn)定的盈利正確答案：B參考解析：B超過一半的IIA調(diào)查受訪者聲稱，建立一個(gè)統(tǒng)一框架的愿望是實(shí)施ERM的最大驅(qū)動(dòng)力，而且38%的人認(rèn)為公司治理指南是另一個(gè)重要原因。(37.)在評(píng)估供貨商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用以下哪項(xiàng)審計(jì)步驟？()A.確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B.確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目C.確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D.確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意正確答案：C參考解析：A不正確，送貨量與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)。B不正確，所送貨物都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)。C正確。余額的準(zhǔn)確性通常是用于評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)程序的。D不正確，貨物質(zhì)量與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)。(38.)系統(tǒng)抽樣方法可以具有代表性，當(dāng)()。A.使用隨機(jī)數(shù)表以確定樣本中所包含的項(xiàng)目B.依照審計(jì)目的，總體隨機(jī)排列C.使用多個(gè)起始點(diǎn)確定樣本，樣本量超出了需要的水平D.審計(jì)師使用判斷抽樣以抵消抽樣偏差正確答案：B參考解析：B當(dāng)總體隨機(jī)排列時(shí)，使用系統(tǒng)抽樣程序篩選樣本和隨機(jī)起始點(diǎn)，就像隨機(jī)樣本一樣。系統(tǒng)抽樣所引起的抽樣偏差非常小，因?yàn)榭傮w項(xiàng)目并沒有適合審計(jì)目標(biāo)的類型。選項(xiàng)A不正確，這是對(duì)隨機(jī)抽樣程序的描述，總體中的每個(gè)項(xiàng)目都有均等的被選人樣本的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)C不正確，樣本中項(xiàng)目的數(shù)量和篩選項(xiàng)目的方法無關(guān)。使用多個(gè)隨機(jī)起始點(diǎn)有助于保持樣本的隨機(jī)性，但前提是總體是隨機(jī)安排的。選項(xiàng)D不正確，判斷抽樣不會(huì)提高樣本的隨機(jī)性，但會(huì)將偏差引入樣本。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)師使用判斷抽樣決定將哪些因素包含在樣本中，會(huì)提高樣本偏差。(39.)內(nèi)部審計(jì)師正在同三位能接觸到已遺失貴重資產(chǎn)的三位員工訪談。在開展訪談時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該()。A.通過對(duì)不合作行為的不利情形進(jìn)行威脅來做出響應(yīng)B.在這一群人中進(jìn)行訪談C.不會(huì)表示管理層在員工將資產(chǎn)歸還的情況下會(huì)放棄追究D.允許嫌疑人在訪談后回去工作，以致不引起懷疑正確答案：C參考解析：C這種表示會(huì)形成受到賠償而不起訴的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A，B和D不正確，每個(gè)選項(xiàng)都是不合理的做法。(40.)利用抽取明細(xì)賬樣本的平均值來統(tǒng)計(jì)推測(cè)總體價(jià)值的方法，內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)設(shè)備賬戶總額的價(jià)值為$2，800，000。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子：A.貨幣單位抽樣B.每單位均值抽樣C.屬性抽樣D.統(tǒng)計(jì)差額估計(jì)正確答案：B(41.)以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)？A.業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問前運(yùn)用調(diào)查問卷做自我評(píng)價(jià)B.調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍C.編制審計(jì)調(diào)查問卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息D.業(yè)務(wù)委托單位只對(duì)所提問題做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息正確答案：D(42.)標(biāo)準(zhǔn)差增加對(duì)單位均值估計(jì)以及概率和規(guī)模成比例方法所需的樣本量有()影響。假設(shè)總體的其他特征沒有變化，預(yù)計(jì)的精確度和置信水平不變。(單位均值-概率和規(guī)模成比例(PPS))A.樣本量增大樣本量增大B.樣本量不變樣本量減少C.樣本量增大樣本量不變D.樣本量減少樣本量不變正確答案：C參考解析：C標(biāo)準(zhǔn)差提高代表總體差異性的提高，從而在使用單位均值估計(jì)時(shí)，樣本量也會(huì)增大。當(dāng)使用PPS方法時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)差的改變不會(huì)改變樣本量。選項(xiàng)A不正確，看選項(xiàng)C的解釋。選項(xiàng)B不正確，當(dāng)使用貨幣單位抽樣方法時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)差的變化不會(huì)改變需要的樣本量，因?yàn)闃颖締挝皇峭|(zhì)的。選項(xiàng)D不正確，標(biāo)準(zhǔn)差提高代表總體的變異性，從而需要增大樣本量。(43.)工作底稿要具有()特征。A.它們是組織的資產(chǎn)，適用于公司所有成員B.它們記錄了實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的信息，以及得出的結(jié)論C.它們?cè)谕瓿蓵r(shí)會(huì)成為獨(dú)立審計(jì)師的資產(chǎn)D.它們必須永久地保管在組織的記錄當(dāng)中正確答案：B參考解析：B工作底稿確實(shí)記錄了審計(jì)程序、取得的信息以及得出的結(jié)論。選項(xiàng)A不正確，雖然工作底稿是組織的資產(chǎn)，但它們只適用于經(jīng)過授權(quán)的人員。選項(xiàng)C不正確，雖然內(nèi)部審計(jì)師授權(quán)獨(dú)立的外部審計(jì)師接觸工作底稿是很平常的做法，但內(nèi)部審計(jì)工作底稿是組織的資產(chǎn)。選項(xiàng)D不正確，工作底稿保管要和組織的方針保持一致，并滿足有關(guān)的法律或規(guī)章要求。(44.)工作底稿在以下()情況時(shí)是完整的。A.遵守審計(jì)部門的格式要求B.包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有要素C.清楚、簡(jiǎn)要和準(zhǔn)確D.滿足所制定的審計(jì)目標(biāo)正確答案：D參考解析：D這是每份工作底稿的目標(biāo)--支持形成工作底稿的特殊目標(biāo)。選項(xiàng)A不正確，格式要求是表面的，表明只是滿足了呆板的要求，它們和內(nèi)容不相關(guān)。選項(xiàng)B不正確，工作底稿可以只同部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)--某一要素或某幾個(gè)要素。選項(xiàng)C不正確，這些事項(xiàng)是工作底稿內(nèi)容的特征，在工作底稿不完整的情況下，也可以表現(xiàn)這些特點(diǎn)。(45.)內(nèi)部審計(jì)主管正在為下一年度編制工作計(jì)劃，可是審計(jì)資源有限。在決定是對(duì)采購部門進(jìn)行審計(jì)，還是對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列()因素最不重要。A.其中一部門的工作發(fā)生了重大變化B.審計(jì)部門最近新增了其中某一領(lǐng)域的專業(yè)人員C.其中一部門要比另一部門有更多機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益D.其中一部門要比另一部門發(fā)生更為重大的潛在損失正確答案：B參考解析：B審計(jì)要求應(yīng)當(dāng)推動(dòng)審計(jì)進(jìn)度安排，而不是審計(jì)師的可用技能在推動(dòng)審計(jì)進(jìn)度安排。選項(xiàng)A，C和D不正確，根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，每一項(xiàng)都是重要因素。(46.)環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全地管理廢棄物又能使公司遵守現(xiàn)行規(guī)章的最小投資方案，而審計(jì)師認(rèn)為公司不僅僅是遵循合規(guī)性，更傾向于既糾正缺陷又強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)的方案。要解決這種差異審計(jì)師應(yīng)該()。A.接受提議的糾正措施B.將這個(gè)問題上報(bào)高級(jí)管理層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計(jì)師的意見C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理層采取的不恰當(dāng)措施D.在短期內(nèi)接受這個(gè)糾正措施，但堅(jiān)持要求環(huán)境經(jīng)理盡可能采納審計(jì)師的方案正確答案：A參考解析：A管理層的職責(zé)是要確定政策，并設(shè)定業(yè)績(jī)目標(biāo)。審計(jì)師沒必要堅(jiān)持在經(jīng)營(yíng)管理層看來特別的措施。選項(xiàng)B不正確，除非高級(jí)管理層致力于“卓越環(huán)境”的政策，并且審計(jì)師可以審計(jì)達(dá)成該目標(biāo)的業(yè)績(jī)，否則提出上述問題是不恰當(dāng)?shù)摹＿x項(xiàng)C不正確，這不應(yīng)成為審計(jì)或?qū)徲?jì)報(bào)告的一部分。選項(xiàng)D不正確，審計(jì)師的這種做法是不恰當(dāng)?shù)摹?47.)在一次經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，一名審計(jì)師把一家子公司的存貨周轉(zhuǎn)率同既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，其目的是()。A.評(píng)價(jià)該子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B.測(cè)試該子公司用于保護(hù)資產(chǎn)安全的控制措施C.確定該子公司的存貨水平是否符合公司規(guī)定D.評(píng)估該子公司的績(jī)效，并尋找其他需要審計(jì)的領(lǐng)域正確答案：D參考解析：D這樣一個(gè)分析性程序?qū)⒈砻髯庸敬尕浌芾淼男屎托Ч?。選項(xiàng)A不正確，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較無法測(cè)試內(nèi)部報(bào)告的準(zhǔn)確性。選項(xiàng)B不正確，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較無法測(cè)試為保護(hù)存貨而設(shè)置的控制措施。選項(xiàng)C不正確，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較無法測(cè)試合規(guī)性目標(biāo)。(48.)某內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購業(yè)務(wù)。以下哪個(gè)選項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？A.為了分散風(fēng)險(xiǎn)B.為了響應(yīng)政府政策C.為了降低勞動(dòng)成本D.為了提高股票價(jià)格正確答案：D(49.)以下哪類下屬員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人力資源管理原則？()A.由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大B.應(yīng)當(dāng)開展年度的或者次數(shù)更多的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而提供有關(guān)員工能力的信息反饋C.新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工的工作D.鑒于有許多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)正確答案：D參考解析：A不正確，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大具有行為上的和其他的意義，這需要特別的考慮。B不正確，評(píng)價(jià)工作至少應(yīng)每年進(jìn)行一次。C不正確，迅速的信息反饋可以盡早地為員工提供建議，以便新員工對(duì)所開展工作能夠盡快接受。D正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告，首席審計(jì)官必須制定選擇和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)人力資源的方案。這個(gè)方案包括：提供每一個(gè)級(jí)別上的人員的職位說明書，選擇具備必要條件的，有能力的人員，為每位內(nèi)部審計(jì)人員提供培訓(xùn)和后續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，每年至少進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，為內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)績(jī)和職業(yè)發(fā)展提供咨詢建議。所以個(gè)人的關(guān)注非常有必要。提供差異化的評(píng)價(jià)顯然更為理想。(50.)管理當(dāng)局由于擔(dān)心經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加不景氣，以致多數(shù)部門人浮于事，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)人事部門的效果開展審計(jì)。這類審計(jì)能否解決人浮于事的問題，()。A.可以，因?yàn)檎衅竿ǔＳ扇耸虏块T和其他部門協(xié)調(diào)進(jìn)行B.可以，因?yàn)樗嘘P(guān)鍵崗位的正式崗位分析，包括所有員工的主要級(jí)別，都由人事部門開展C.不可以，因?yàn)槿耸侣毮芡ǔＪ羌谢?，而其他部門有可能從地理上而言是分散的D.不可以，因?yàn)槊總€(gè)部門的人數(shù)都要服從該部門的預(yù)算限制，而預(yù)算限制一般會(huì)設(shè)定員工配備水平正確答案：D參考解析：D人事職能只管理招聘、崗位分析等項(xiàng)目，它一般不會(huì)為各個(gè)部門設(shè)定員工水平。選項(xiàng)A不正確，招聘不一定能夠解決人浮于事的問題。選項(xiàng)B不正確，個(gè)人的崗位分析由其他建立該職位的部門進(jìn)行，它們的存在與否不會(huì)影響到人浮于事。選項(xiàng)C不正確，集中化的人事職能是正常的，但它對(duì)審計(jì)計(jì)劃沒有任何影響。(51.)審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來處理這種情況？A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動(dòng)B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實(shí)C.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒有采取行動(dòng)D.要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程正確答案：D(52.)以下哪項(xiàng)制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮？()A.對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見B.具體到所要測(cè)試的控制C.具體到所要開展的程序D.具體到審計(jì)程序中用到的方法正確答案：D參考解析：A不正確，要經(jīng)評(píng)價(jià)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)置了審計(jì)工作的參數(shù)。B不正確，工作方案應(yīng)包含所需測(cè)試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。C不正確，工作方案必須包括必要的審計(jì)程序以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。D正確。工作方案是業(yè)務(wù)計(jì)劃的必然組成部分，包括開展業(yè)務(wù)所需的具體的工作步驟，但在執(zhí)行這些步驟時(shí)允許有一定的靈活性。因此，在條件允許的情形下工作方案可以擴(kuò)充或修改。(53.)內(nèi)部審計(jì)師觀察到未穿防護(hù)衣的裝配線人員暴露在有害化學(xué)品之中。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用下列()類報(bào)告迅速將此事通報(bào)管理當(dāng)局。A.綜述書面報(bào)告B.正式的書面報(bào)告C.后續(xù)跟進(jìn)報(bào)告D.口頭報(bào)告正確答案：D參考解析：D口頭報(bào)告對(duì)于要求應(yīng)急行動(dòng)的情形是恰當(dāng)?shù)摹．?dāng)然，書面報(bào)告還是應(yīng)當(dāng)遵循的。選項(xiàng)A不正確，綜述書面報(bào)告是總結(jié)特定時(shí)期歸檔的各種書面報(bào)告的報(bào)告，在此不適合。選項(xiàng)B不正確，正式的書面報(bào)告要在審計(jì)工作完成后出具。然而，對(duì)于危險(xiǎn)情形要立即采取行動(dòng)，在此不適合。選項(xiàng)C不正確，審計(jì)師應(yīng)在這種情形發(fā)生后歸檔后續(xù)跟進(jìn)報(bào)告。而這種情形下管理當(dāng)局必須當(dāng)時(shí)就對(duì)這些情形保持警覺。(54.)假定某人承擔(dān)了用來評(píng)價(jià)大型內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)業(yè)績(jī)的績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)的制定任務(wù)，該人應(yīng)當(dāng)()。A.在同內(nèi)部審計(jì)師討論評(píng)估結(jié)果時(shí)，對(duì)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)方法進(jìn)行解釋B.提供有關(guān)評(píng)估次數(shù)和實(shí)施評(píng)估方法的總體信息，但沒有明確時(shí)間安排和用途C.主要準(zhǔn)備盡職、主動(dòng)性以及得體等評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)D.主要準(zhǔn)備和審計(jì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)直接有關(guān)的具體完成情況的評(píng)估正確答案：D參考解析：D審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估應(yīng)當(dāng)首要解決和審計(jì)有關(guān)的具體完成情況，這樣就會(huì)比注重于有關(guān)特性評(píng)估更為客觀，因?yàn)檫@些特性評(píng)估較為主觀。選項(xiàng)A不正確，那些業(yè)績(jī)得到評(píng)估的人員應(yīng)當(dāng)在受到雇用時(shí)就認(rèn)識(shí)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，而不是在業(yè)績(jī)檢查時(shí)才去認(rèn)識(shí)。選項(xiàng)B不正確，評(píng)估的次數(shù)和用途，是重要的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)明確地溝通。選項(xiàng)C不正確，所提到的標(biāo)準(zhǔn)都是特性，不是完成情況。盡管有關(guān)特性是重要的，但評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)績(jī)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估系統(tǒng)主要注重于具體的完成情況，而不是有關(guān)的特性。(55.)一家公司的存貨由1000項(xiàng)不同的存貨項(xiàng)目組成，但其中20項(xiàng)存貨的價(jià)值占到了全部存貨價(jià)值的70%。最近一次的季度手工盤點(diǎn)顯示，過去2年供應(yīng)了一些價(jià)值昂貴的不必要的存貨。下列()項(xiàng)控制有助于糾正這種過多供應(yīng)的問題。A.利用控制總數(shù)來控制特定商品的存貨數(shù)量B.對(duì)于存貨總金額進(jìn)行限額測(cè)試C.對(duì)于生產(chǎn)所要求的存貨必需品，進(jìn)行授權(quán)簽名D.對(duì)于較大金額的存貨，保持永續(xù)盤存法正確答案：D參考解析：D這項(xiàng)控制可以對(duì)公司昂貴存貨的數(shù)量進(jìn)行更好的控制，有助于解決營(yíng)運(yùn)資本惡化的問題。選項(xiàng)A不正確，這項(xiàng)控制可以證實(shí)存貨記錄是準(zhǔn)確的，沒有新存貨加入，但不能解決存貨采購的問題。選項(xiàng)B不正確，對(duì)存貨總價(jià)值的限額測(cè)試無法解決存貨采購的問題，它只能提供存貨金額水平達(dá)到某一點(diǎn)的信息。選項(xiàng)C不正確，利用授權(quán)簽名可以對(duì)存貨采購進(jìn)行控制，但不能對(duì)存貨采購流程進(jìn)行控制，這正是公司所缺乏的。(56.)下列()項(xiàng)審計(jì)委員會(huì)的活動(dòng)最符合內(nèi)部審計(jì)部門的利益。A.審批審計(jì)方案B.確保外部審計(jì)師在可能的情況下依賴內(nèi)部審計(jì)部門的工作C.在將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告下發(fā)之前，審核并簽署所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D.支持內(nèi)部審計(jì)部門提出的恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)跟進(jìn)建議正確答案：D參考解析：D審計(jì)委員會(huì)能夠認(rèn)真考慮內(nèi)部審計(jì)的建議。選項(xiàng)A不正確，審批審計(jì)方案是內(nèi)部審計(jì)督察員的職責(zé)。選項(xiàng)B不正確，外部審計(jì)依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的工作，要以AICPA的聲明為依據(jù)。選項(xiàng)C不正確，審批內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)。(57.)某高價(jià)耐用商品的零售商設(shè)立目錄訂單部門，通過電話接受客戶訂單。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷。在促銷期間，電話接線員輸入促銷價(jià)格。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是()。A.客戶會(huì)系統(tǒng)性地支付更低的價(jià)格B.價(jià)格經(jīng)常變化將使訂單輸入系統(tǒng)超載C.接線員可能讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手注意到促銷價(jià)格D.接線員可能同外部人員合謀未經(jīng)授權(quán)的價(jià)格正確答案：D參考解析：D假定沒有對(duì)促銷價(jià)格的輸入進(jìn)行控制，接線員可以按未經(jīng)授權(quán)的價(jià)格向外部人員合謀銷售商品。選項(xiàng)A不正確，客戶支付更低的價(jià)格是太可能的，支付價(jià)可能要高于促銷價(jià)。選項(xiàng)B不正確，不管接線員是否用促銷價(jià)來推翻原價(jià)，這個(gè)價(jià)格都必須寫入每筆訂單中。選項(xiàng)C不正確，不管接線員是否會(huì)將每筆訂單輸入系統(tǒng)，他們都會(huì)同競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共享特價(jià)。同樣，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也能從目錄上取得促銷價(jià)。(58.)內(nèi)部審計(jì)師可以在不同的間隔期參與系統(tǒng)開發(fā)流程的審核工作，包括持續(xù)參與、只在不同階段結(jié)束后參與或在系統(tǒng)實(shí)施后參與。持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)參與的優(yōu)勢(shì)不包括下列()。A.改進(jìn)控制的設(shè)計(jì)和具體要求B.對(duì)設(shè)計(jì)小組提供重要建議的機(jī)會(huì)C.減少了隨后重做控制的需要D.在同其他的區(qū)間相比較時(shí)，減少了內(nèi)部審計(jì)的整體支出正確答案：D參考解析：D持續(xù)性的審計(jì)參與同其他內(nèi)部選擇相比，花費(fèi)明顯更多。選項(xiàng)A不正確，改進(jìn)控制的設(shè)計(jì)和具體要求是審計(jì)開發(fā)中的系統(tǒng)的主要目標(biāo)，如果這項(xiàng)工作成功的話，應(yīng)當(dāng)會(huì)有收益。選項(xiàng)B不正確，審計(jì)師持續(xù)地參與到設(shè)計(jì)過程，使審計(jì)工作有機(jī)會(huì)對(duì)設(shè)計(jì)小組的風(fēng)險(xiǎn)和控制提供重要的建議。選項(xiàng)C不正確，持續(xù)性的審計(jì)參與應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生更好的控制，這些控制可以減少或消除隨后重做控制的需要。(59.)內(nèi)部審計(jì)師最有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿？()A.懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)B.內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)時(shí)C.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭(zhēng)論時(shí)D.需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性時(shí)正確答案：D參考解析：A不正確，在業(yè)務(wù)客戶涉嫌舞弊時(shí)，就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。B不正確，在內(nèi)部審計(jì)師與客戶的關(guān)系因此受到損害或使業(yè)務(wù)目標(biāo)妥協(xié)時(shí)，通常就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。C不正確，近似有爭(zhēng)議的事件也可能會(huì)損害業(yè)務(wù)程序。D正確。在業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)的情況下，內(nèi)部審計(jì)師可以部分或全部地向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。比如，為鼓勵(lì)業(yè)務(wù)客戶采取糾正措施，可以將特定業(yè)務(wù)程序的結(jié)果與業(yè)務(wù)客戶共享?？梢酝瑯I(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿以及業(yè)務(wù)溝通的草稿，以核實(shí)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和重要性。不過，完全的披露可能會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的程序，并且，在開展舞弊調(diào)查時(shí)，從來都不能與業(yè)務(wù)客戶共享工作底稿。(60.)下列()項(xiàng)調(diào)查工具在分析大宗證據(jù)方面是最有效的。A.訪談B.調(diào)查問卷C.取證分析D.計(jì)算機(jī)正確答案：D參考解析：D計(jì)算機(jī)可用于收集并匯集大宗數(shù)據(jù)，并提供統(tǒng)計(jì)、報(bào)告和圖表來幫助調(diào)查員分析和決策。(61.)下述哪一項(xiàng)是審計(jì)小組用于評(píng)價(jià)一個(gè)公司面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)的最佳證據(jù)來源？A.問題清單或提示清單B.流程圖C.調(diào)查問卷D.專業(yè)性期刊及教科書上的調(diào)查報(bào)告正確答案：D(62.)證據(jù)必須()是評(píng)價(jià)證據(jù)充分性的基本因素。A.在工作底稿中很好的記錄，并且相互對(duì)照B.依據(jù)可靠的資料編制C.同審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接相關(guān)，并包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)要素D.使人信服，足以使審慎的人員得出相同的結(jié)論正確答案：D參考解析：D這是充分性的特征之一。選項(xiàng)A不正確，這是證據(jù)的機(jī)械方面，它同證據(jù)的其他特征沒有任何關(guān)系。選項(xiàng)B不正確，這是證據(jù)的勝任性特質(zhì)。選項(xiàng)C不正確，這是證據(jù)的相關(guān)性特質(zhì)。(63.)在確定審計(jì)工作時(shí)間表的重點(diǎn)排序時(shí)，首席審計(jì)官應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()Ⅰ.內(nèi)部控制的質(zhì)量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩(wěn)定程度。A.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)正確答案：D參考解析：D正確。在確定審計(jì)工作時(shí)間表的重點(diǎn)排序時(shí)，首席審計(jì)官應(yīng)該考慮影響組織范圍內(nèi)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，其中包括以上四項(xiàng)。(64.)一家中型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理采購較多的原材料，并將它們轉(zhuǎn)運(yùn)到一家批發(fā)公司，他同時(shí)也在這家批發(fā)公司中任職。他偽造了制造公司的驗(yàn)收單據(jù)，并審批了付款發(fā)票。以下()項(xiàng)審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊行為。A.對(duì)現(xiàn)金支付進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本B.對(duì)現(xiàn)金支付進(jìn)行抽樣，確認(rèn)采購金額、采購價(jià)格和供貨商的運(yùn)送日期C.觀察貨物裝卸臺(tái)，盤點(diǎn)收到的材料，將盤點(diǎn)記錄與驗(yàn)收人員的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較D.進(jìn)行分分析性測(cè)試，將生產(chǎn)、材料采購與原材料存貨水平進(jìn)行比較，并調(diào)查它們之間的差異正確答案：D參考解析：D因?yàn)椴牧媳贿\(yùn)送到制造公司，但又被轉(zhuǎn)運(yùn)到其他公司，所以分析性比較可以顯示制造公司材料使用量的異常增加。選項(xiàng)A不正確，因?yàn)榻?jīng)理偽造了憑單，每一次現(xiàn)金支付都有原始單據(jù)相對(duì)應(yīng)。選項(xiàng)B不正確，供貨商將確認(rèn)所有的交易，因?yàn)檫@些交易都是實(shí)際發(fā)生的。選項(xiàng)C不正確，雖然材料被轉(zhuǎn)運(yùn)到了其他地點(diǎn)，但制造公司的貨物裝卸程序?qū)@示正常。(65.)一家公司利用某服務(wù)部門來處理其小時(shí)工資支付事務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心本年的小時(shí)工資支付是否得到了準(zhǔn)確的處理，特別是員工養(yǎng)老金繳款扣繳數(shù)的計(jì)算要遵循統(tǒng)一合同，即每個(gè)季度都要支付養(yǎng)老金。下列()項(xiàng)審計(jì)程序能最好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。A.對(duì)于報(bào)告期間所有的小時(shí)工資支付事務(wù)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算工資數(shù)和扣繳事項(xiàng).并同服務(wù)部門取得的結(jié)果進(jìn)行比較B.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間的所有小時(shí)工資支付事務(wù)以及薪水支付事務(wù)進(jìn)行分層抽樣，履行必要的活動(dòng)，然后同服務(wù)部門取得的結(jié)果進(jìn)行比較C.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間所有的工資支付事務(wù)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，然后后續(xù)跟進(jìn)每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.在年度審計(jì)期間向該服務(wù)部門遞交一套測(cè)試數(shù)據(jù)，以同一套數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將服務(wù)部門的處理結(jié)果和審計(jì)師事先確定的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較正確答案：D參考解析：D測(cè)試數(shù)據(jù)法是可以利用的恰當(dāng)方法。選項(xiàng)A不正確，問題樹表明存在“大量的”交易，這意味著如果計(jì)劃是合理有效的，就要抽取大量的樣本。選項(xiàng)B不正確，利用分層模型可以降低總體樣本的標(biāo)準(zhǔn)差。這樣，就會(huì)減少實(shí)現(xiàn)給定置信水平所要求的樣本規(guī)模。選項(xiàng)C不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣對(duì)于確定樣本規(guī)模在一定的概率水平下是有用的，使樣本至少包含一個(gè)錯(cuò)誤或違規(guī)事件例子。該程序在假定存在錯(cuò)誤或違規(guī)事件的情況下可以使用。本題中沒有提到該假設(shè)。(66.)盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降3年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？()A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B.在每個(gè)部門裁員10%C.在非增值部門裁員20%D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，以縮小員工規(guī)模正確答案：D參考解析：A.不正確，該選項(xiàng)說明了公司衰敗的兩個(gè)特點(diǎn)：高度集中的決策權(quán)和缺少長(zhǎng)期計(jì)劃。專門強(qiáng)調(diào)短期效果很可能對(duì)生產(chǎn)力的提高有負(fù)面影響。B.不正確，公司衰敗的另一個(gè)特點(diǎn)是不分主次地裁人，裁人的做法極少會(huì)改善一個(gè)公司的狀況。C.不正確，這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門不成比例地裁人會(huì)帶來災(zāi)難性的后果。D.正確。這是一種長(zhǎng)期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。(67.)在退出會(huì)議上，促進(jìn)被審計(jì)單位接受關(guān)于其控制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效方式是：()A.提醒被審計(jì)單位高級(jí)管理層閱讀審計(jì)報(bào)告B.告知被審計(jì)單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況C.力圖提供結(jié)論性的審計(jì)證據(jù)表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的D.表揚(yáng)被審計(jì)單位已做出的改善并鼓勵(lì)他們進(jìn)一步改進(jìn)正確答案：D參考解析：A不正確，這一做法有威脅的嫌疑，容易引起被審計(jì)單位的反感，所以不是最有效的方式。B不正確，容易引起被審計(jì)單位的逆反心理，不是最有效方式。C不正確，容易與被審計(jì)單位產(chǎn)生沖突，不利于其接受建議。D正確。這是一種溝通技巧，通過正面鼓勵(lì)可以促進(jìn)被審計(jì)單位接受建議。(68.)再造是指對(duì)基本的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底的分析、根本性的反思和完全的再設(shè)計(jì)，其目的是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面都得到大幅度的改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)人員參與流程再造不應(yīng)包括()。A.確定該流程是否得到高層管理者的支持B.建議應(yīng)予考慮的領(lǐng)域C.針對(duì)新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃D.指導(dǎo)再設(shè)計(jì)流程的實(shí)施正確答案：D參考解析：D內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)直接參與到再設(shè)計(jì)流程的實(shí)施當(dāng)中，這會(huì)削弱他們的獨(dú)立性和客觀性。選項(xiàng)A，B和C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該行使這些職能。(69.)輪換內(nèi)部審計(jì)師的最佳理由是要使這些受命連續(xù)審計(jì)被審計(jì)單位的不同審計(jì)人員()。A.防止內(nèi)部審計(jì)人員的部分消耗，避免內(nèi)部審計(jì)部門過度的人員輪換B.促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員快速專業(yè)發(fā)展，讓他們接觸組織各方面的活動(dòng)C.增加內(nèi)部審計(jì)人員的盡責(zé)性，使他們知道其工作質(zhì)量將會(huì)顯現(xiàn)給下一批內(nèi)部審計(jì)人員D.避免對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見正確答案：D參考解析：D這是主要原因，替換人員可能較為理想，但他們不是選擇輪換的依據(jù)。選項(xiàng)A不正確，這是次要原因。例如，審計(jì)師消耗可以通過減少差旅來降低。選項(xiàng)B不正確，這是次要原因，專業(yè)發(fā)展可以通過其他方式取得，比如參加研討會(huì)、參加CIA考試。選項(xiàng)C不正確，這是次要原因，這種方法為他人遵循樹立了先例或標(biāo)準(zhǔn)。(70.)某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序B.聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果C.在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施D.檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見正確答案：D(71.)使用下列由變量樣本得出的結(jié)果，計(jì)算均值的標(biāo)準(zhǔn)差為()。總體量=10000樣本量=144樣本標(biāo)準(zhǔn)差=24美元置信水平=90%(Z=1.65)均值=84美元A.60美元B.7美元C.2.3美元D.2美元正確答案：D參考解析：D均值的標(biāo)準(zhǔn)差等于樣本的標(biāo)準(zhǔn)差除以樣本量的平方根。24.00/12=2.00美元。根據(jù)定義，選項(xiàng)A，B和C不正確。(72.)某內(nèi)部審計(jì)部門最近完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，如果在出具最終審計(jì)報(bào)告的同時(shí)出具總結(jié)報(bào)告，誰最可能只收到總結(jié)報(bào)告？A.應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B.外部審計(jì)師C.會(huì)計(jì)部主任D.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)正確答案：D(73.)審計(jì)師對(duì)采購職能的審計(jì)目標(biāo)之一，是確定延遲支付提供現(xiàn)金折扣的供貨商發(fā)票所帶來的成本。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，審計(jì)師應(yīng)該從以下()總體中抽取樣本。A.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告B.采購訂單C.已付支票D.已付的供貨商發(fā)票正確答案：D參考解析：D供貨商發(fā)票上標(biāo)明了購買金額和付款條款。選項(xiàng)A不正確，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告可以表明到貨的日期和數(shù)量，但不表明公司是否獲得了現(xiàn)金折扣。選項(xiàng)B不正確，采購訂單只表明采購的數(shù)量和價(jià)格。選項(xiàng)C不正確，已付支票只表明支付總額，不表明公司是否獲得了現(xiàn)金折扣。(74.)新近成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬該部門的正式書面章程。下列()同內(nèi)部審計(jì)部門工作效果有關(guān)的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在章程中。A.開展審計(jì)工作的次數(shù)B.報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的方式C.內(nèi)部審計(jì)師用于調(diào)查并報(bào)告舞弊事件的程序D.內(nèi)部審計(jì)師不受限制地接觸和審計(jì)表現(xiàn)有關(guān)的那些記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)正確答案：D參考解析：DIIA《準(zhǔn)則》指出，審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)人員可以接觸同審計(jì)工作有關(guān)的記錄、人員和資產(chǎn)，限制接觸會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)部門的工作效果，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不能按設(shè)定的恰當(dāng)方法開展其審計(jì)工作。選項(xiàng)A不正確，IIA《準(zhǔn)則》指出，“內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)：(1)建立審計(jì)部門在組織中的地位；(2)授權(quán)接觸和審計(jì)工作有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；(3)定義內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍?！币虼耍瑢徲?jì)的次數(shù)不應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部審計(jì)章程中，而且該信息和內(nèi)部審計(jì)部門的工作效果無關(guān)。選項(xiàng)B不正確，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的方式(如何報(bào)告、向誰報(bào)告等)不能包括在內(nèi)部審計(jì)章程中，它和內(nèi)部審計(jì)部門的工作效果無關(guān)。選項(xiàng)C不正確，內(nèi)部審計(jì)師用于調(diào)查并報(bào)告舞弊事件的程序不能包括在內(nèi)部審計(jì)章程中。(75.)內(nèi)部審計(jì)師每次從樣本證據(jù)中得出結(jié)論，都面臨著抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是()。A.估計(jì)在測(cè)試總體之外進(jìn)行抽樣的結(jié)果B.在一個(gè)樣本上使用不當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序C.錯(cuò)誤地將審計(jì)程序應(yīng)用于樣本D.從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤結(jié)論正確答案：D參考解析：D抽樣誤差是抽樣項(xiàng)目不能反映總體的可能性。選項(xiàng)A不正確，從測(cè)試總體之外得出結(jié)論是非抽樣誤差的例子。選項(xiàng)B不正確，使用不正確的審計(jì)程序是非抽樣誤差的例子。選項(xiàng)C不正確，不正確地使用審計(jì)程序是另一個(gè)非抽樣誤差的例子。(76.)在審計(jì)過程中，IT審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)針對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的書面程序，審計(jì)師應(yīng)該()。A.立即取消審計(jì)，因?yàn)檫@項(xiàng)審計(jì)很難開展B.在有書面程序后，重新安排這項(xiàng)審計(jì)C.向管理層匯報(bào)該問題D.記錄程序，并對(duì)此進(jìn)行審計(jì)正確答案：D參考解析：D審計(jì)師可以根據(jù)訪談和對(duì)員工工作的觀察來記錄這個(gè)程序。審計(jì)師在做出不利于被審計(jì)方的審計(jì)之前，要向被審計(jì)方披露文本記錄，以求被審計(jì)方了解這些情況。選項(xiàng)A，B和C不正確，因?yàn)樗鼈儗?duì)于完成當(dāng)前的審計(jì)無效。(77.)某機(jī)構(gòu)要求其首席審計(jì)官對(duì)違反行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該首席審計(jì)官應(yīng)該：()A.審查并裁定所有投訴B.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用C.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容D.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作正確答案：D參考解析：D正確。某機(jī)構(gòu)要求其首席審計(jì)官對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該首席審計(jì)官應(yīng)該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。(78.)下列有關(guān)遏制舞弊行為的表述，()項(xiàng)是準(zhǔn)確的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠信息。A.只有ⅠB.只有Ⅰ和ⅡC.只有ⅡD.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：D根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，遏制舞弊包括采取行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，并在舞弊確實(shí)發(fā)生時(shí)限制其涉及范圍。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。此外，內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。在履行上述職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定：組織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)。切實(shí)可行的組織目標(biāo)是否可以實(shí)現(xiàn)。是否擁有書面政策(如，行為規(guī)范)，對(duì)明令禁止的活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動(dòng)進(jìn)行了說明。是否為業(yè)務(wù)交易制定并保持恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)政策。組織是否建立有關(guān)的政策、實(shí)務(wù)、程序、報(bào)告和其他機(jī)制，以便監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)和保護(hù)資產(chǎn)(特別是在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的)。溝通渠道是否為管理者提供充分可靠的信息。是否需要為建立或加強(qiáng)具有成本效益的控制措施提供建議，以便幫助遏制舞弊。選項(xiàng)A，B和C不正確，有效的控制、內(nèi)部審計(jì)部門以及和管理層進(jìn)行充分、有效的溝通都有助于遏制舞弊。(79.)為了取得應(yīng)付賬款沒有重復(fù)支付的證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)師要檢查()。A.采購訂單要經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)B.收到的憑單以查看是否驗(yàn)收商品C.批準(zhǔn)的賣方價(jià)格清單，以此查看公司是否支付了恰當(dāng)?shù)慕痤~D.支持性的憑單核銷情況，在將支票寫給賣方的時(shí)候正確答案：D參考解析：D在進(jìn)行付款以防止重復(fù)利用支持性憑單時(shí)(這會(huì)產(chǎn)生重復(fù)支付問題)，應(yīng)當(dāng)核銷支持性憑單。選項(xiàng)A不正確，這只能表明采購是否得到恰當(dāng)批準(zhǔn)，根本沒有談到付款情況。選項(xiàng)B不正確，這只能表明商品是否得到驗(yàn)收。選項(xiàng)C不正確，這只能表明公司是否支付了適當(dāng)?shù)膬r(jià)格。(80.)審計(jì)師進(jìn)行測(cè)試，以確定天然氣和電氣設(shè)備公司是否應(yīng)當(dāng)把其服務(wù)中心遷到另外一個(gè)地點(diǎn)。服務(wù)中心包括用于為客戶提供設(shè)備服務(wù)的卡車。審計(jì)師希望通過遷移到另外一個(gè)地點(diǎn)，降低平均里程。下列()項(xiàng)統(tǒng)計(jì)抽樣方法最適用。A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.和貨幣單位抽樣規(guī)模成比例D.單位均值抽樣正確答案：D參考解析：D在估計(jì)一個(gè)沒有賬面值的變量時(shí)，這是唯一的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。選項(xiàng)A不正確，屬性抽樣不會(huì)得出數(shù)值結(jié)果。選項(xiàng)B不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣用于發(fā)現(xiàn)總體中出現(xiàn)比率較低的屬性，而不是估計(jì)變量。選項(xiàng)C不正確，在使用這種方法時(shí)，需要把單個(gè)賬面值加到總賬面值上。(81.)由于內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，122家餐館的經(jīng)理人員有可能在工資冊(cè)上偽造員工。每家餐館雇員人數(shù)在25-30人左右。為有效確定這種舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用()。A.屬性抽樣B.判斷抽樣C.定向抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案：D參考解析：D發(fā)現(xiàn)抽樣通常對(duì)這種舞弊事件最有效。選項(xiàng)A不正確，屬性抽樣可以發(fā)現(xiàn)舞弊，但不如發(fā)現(xiàn)抽樣有效率。選項(xiàng)B不正確，判斷抽樣不能提供所需的統(tǒng)計(jì)保證。選項(xiàng)C不正確，定向抽樣關(guān)心的是可能存在差錯(cuò)的交易事項(xiàng)或地點(diǎn)，采用這種抽樣無意義。(82.)為了確定給客戶的退款是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟?，審?jì)師應(yīng)該將應(yīng)收賬款分錄追蹤到以下()項(xiàng)。A.銷售發(fā)票B.匯款通知C.發(fā)運(yùn)單D.貸項(xiàng)通知單正確答案：D參考解析：D審計(jì)師應(yīng)該將應(yīng)收賬款賬戶下的備抵分錄(貸記應(yīng)收賬款)追蹤到貸項(xiàng)通知單，然后公司職員將檢查貸項(xiàng)通知單，并作為審批付款的依據(jù)。選項(xiàng)A不正確，審計(jì)師將應(yīng)收賬款賬戶的借方追蹤到銷售發(fā)票可以驗(yàn)證銷售的真實(shí)性。選項(xiàng)B不正確，審計(jì)師將應(yīng)收賬款賬戶的貸方追蹤到匯款通知可以驗(yàn)證應(yīng)收賬款是否得到了回收。選項(xiàng)C不正確，審計(jì)師將應(yīng)收賬款賬戶追蹤到發(fā)運(yùn)單可以驗(yàn)證公司是否將貨物發(fā)送給了客戶。(83.)傳統(tǒng)上，大型生產(chǎn)商相信通過大量生產(chǎn)可以產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并且產(chǎn)品是保持低生產(chǎn)成本和保持競(jìng)爭(zhēng)力的最好方法。下列()項(xiàng)是對(duì)這項(xiàng)理論是否仍然有效的的最佳響應(yīng)。A.正確隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)B.正確標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品每單位成本降低將保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)C.不正確從長(zhǎng)期的生產(chǎn)周期來看，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能長(zhǎng)期保持D.不正確生產(chǎn)彈性和產(chǎn)品多樣性對(duì)于保持競(jìng)爭(zhēng)力是必需的正確答案：D參考解析：D全球競(jìng)爭(zhēng)和消費(fèi)者快速的品位變化減輕了長(zhǎng)期生產(chǎn)運(yùn)行的需要，同時(shí)對(duì)生產(chǎn)的產(chǎn)品多樣性和靈活性的需求增加了。選項(xiàng)A不正確，如果產(chǎn)品銷路不好，規(guī)模經(jīng)濟(jì)將不能持續(xù)。選項(xiàng)B不正確，如果所生產(chǎn)的產(chǎn)品不是市場(chǎng)需要的產(chǎn)品，成本低也是沒用的。選項(xiàng)C不正確，如果產(chǎn)品熱銷，規(guī)模經(jīng)濟(jì)將可以在長(zhǎng)期生產(chǎn)中得以實(shí)現(xiàn)。(84.)在事后審計(jì)績(jī)效評(píng)估過程中，審查者應(yīng)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)師的哪些特質(zhì)或行為？()Ⅰ.通用業(yè)務(wù)知識(shí)。Ⅱ.計(jì)算精度。Ⅲ.人際交往能力。Ⅳ.對(duì)審計(jì)程序的掌握情況。A.僅有ⅡB.Ⅱ和ⅣC.僅有ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D正確。通用業(yè)務(wù)知識(shí)、計(jì)算精度、人際交往能力、對(duì)審計(jì)程序的掌握情況都是審計(jì)績(jī)效評(píng)估過程應(yīng)關(guān)注的特質(zhì)或行為。(85.)通常來說，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？A.采購主任B.獨(dú)立的外部審計(jì)師C.首席審計(jì)執(zhí)行官D.董事會(huì)主席正確答案：D(86.)一個(gè)組織的總裁認(rèn)為應(yīng)對(duì)員工的創(chuàng)新想法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并為員工制定了一個(gè)提交自己的想法以備高層管理者參考的正式方法。所有提交想法的員工都會(huì)得到獎(jiǎng)勵(lì)，而且對(duì)所提出的想法能增加公司利潤(rùn)的員工都給予現(xiàn)金獎(jiǎng)金。()這樣的項(xiàng)目通常都能促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。A.創(chuàng)新是一種對(duì)心靈的獎(jiǎng)勵(lì)，因?yàn)樗軒韨€(gè)人滿足感和源自工作的快樂B.這些員工習(xí)慣于創(chuàng)新活動(dòng)C.那些沒有貢獻(xiàn)創(chuàng)新想法的員工實(shí)際上得到了懲罰，因?yàn)樗麄儧]有得到夸獎(jiǎng)和獎(jiǎng)金D.正面加強(qiáng)措施，例如，表揚(yáng)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工提交創(chuàng)新想法的可能性正確答案：D參考解析：D盡管很多人發(fā)自內(nèi)心地喜歡創(chuàng)新，但是，很多公司中的員工不認(rèn)為創(chuàng)新將得到獎(jiǎng)勵(lì)，因此，他們不會(huì)努力創(chuàng)新或者不會(huì)告訴別人自己的想法。題干中的方案提供了外在獎(jiǎng)勵(lì)。選項(xiàng)A不正確，原因參照選項(xiàng)D中的解釋。選項(xiàng)B不正確，因?yàn)楣诺錀l件適用于反身行為，而本題中理想的員工行為(創(chuàng)新)是自發(fā)的。選項(xiàng)C不正確，本題中描述的方案不會(huì)懲罰任何人。他們只是獎(jiǎng)勵(lì)創(chuàng)新者，并鼓勵(lì)所有員工積極主動(dòng)參與創(chuàng)新活動(dòng)。(87.)某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。審計(jì)助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：()A.由于購買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意審計(jì)助理的意見B.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意審計(jì)助理的意見C.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意審計(jì)助理的意見D.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意審計(jì)助理的意見正確答案：D參考解析：D正確。由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意審計(jì)助理的意見。(88.)內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的一個(gè)例子是：()A.主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手工廠的熟練工人比率B.公司內(nèi)部最有效率車間的某一產(chǎn)品平均每千克的實(shí)際成本C.在公司的每個(gè)工廠里員工培訓(xùn)成本的限額50000美元D.在公司最優(yōu)效率的工廠中按時(shí)滿足的訂單比率正確答案：D參考解析：A不正確，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)對(duì)手的工人比率，最有效率的車間的某一產(chǎn)品平均每千克的實(shí)際成本，和培訓(xùn)項(xiàng)目的成本都是財(cái)務(wù)指標(biāo)。D正確。基準(zhǔn)是不斷地評(píng)價(jià)組織的最好實(shí)踐，并改進(jìn)組織程序來應(yīng)用這些最好的實(shí)踐，它要求分析和評(píng)價(jià)組織的核心產(chǎn)出與最好的產(chǎn)出。這個(gè)過程也要求識(shí)別引起績(jī)效差異的原因。在公司最優(yōu)效率的工廠中按時(shí)滿足的訂單比率是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的一個(gè)例子。(89.)風(fēng)險(xiǎn)管理中使用的兩大方法是()。A.風(fēng)險(xiǎn)保留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)正確答案：D參考解析：D風(fēng)險(xiǎn)管理可分解為兩大部分：風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)。風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注如何使組織暴露其中的損失風(fēng)險(xiǎn)最小化。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)把精力放在如何對(duì)資金的可用性進(jìn)行安排以彌補(bǔ)實(shí)際發(fā)生的損失。選項(xiàng)C不正確，風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)降低。選項(xiàng)A不正確，風(fēng)