稽核審計制度

稽核審計制度1.前言本制度的目的是為了規(guī)范公司的內(nèi)部稽核和審計活動，確保公司的業(yè)務運作符合相關法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，提高公司運營的效率和透亮度，確保風險得到合理掌控和管理。2.責任和權限2.1稽核審計部門稽核審計部門是公司的內(nèi)部掌控機構，負責執(zhí)行稽核和審計任務，建立稽核審計制度的框架，訂立工作規(guī)范和程序，并向公司高層管理層報告。2.2其他部門其他部門應搭配稽核審計部門的工作，供應所需的文件、數(shù)據(jù)和信息，并依照要求搭配稽核審計部門進行內(nèi)部稽核和審計工作。3.稽核計劃和程序3.1稽核計劃稽核審計部門應依據(jù)公司的風險評估和內(nèi)部掌控需求，訂立年度稽核計劃，并報告給高層管理層?；擞媱潙四繕?、范圍、方法和時間表等內(nèi)容。3.2稽核程序稽核審計部門應依據(jù)稽核計劃訂立稽核程序，包含稽核準備、稽核調(diào)查、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核報告和稽核跟蹤等環(huán)節(jié)?；顺绦驊_?；斯ぷ鞯挠行院腿夹?。4.稽核對象4.1內(nèi)部掌控稽核審計部門應對公司的內(nèi)部掌控系統(tǒng)進行稽核，包含財務、運營、人力資源、信息系統(tǒng)等各個方面，以確保內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。4.2業(yè)務活動稽核審計部門應對公司的各項業(yè)務活動進行稽核，包含銷售、采購、生產(chǎn)、運輸?shù)?，以確保業(yè)務活動的合規(guī)性和效率。4.3合同執(zhí)行稽核審計部門應對公司的合同執(zhí)行情況進行稽核，包含合同履約、收付款、履行義務等，以確保合同的有效執(zhí)行和權益的保護。5.稽核周期5.1定期稽核稽核審計部門應定期對公司的各個方面進行稽核，具體稽核周期依據(jù)稽核計劃的布置確定。5.2特殊稽核稽核審計部門在發(fā)現(xiàn)異常情況或管理層要求的情況下，可以進行特殊稽核，以及時發(fā)現(xiàn)問題、風險，并提出改進措施。6.稽核報告6.1報告內(nèi)容稽核審計部門應依據(jù)稽核結果撰寫稽核報告，包含稽核目的、范圍、過程、發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進措施等內(nèi)容。6.2報告保密稽核報告應依照相關規(guī)定保密，并僅限報告對象使用?；藢徲嫴块T應確保報告的真實性、準確性和完整性，并及時向高層管理層報告。6.3報告跟蹤稽核審計部門應跟蹤稽核報告中提出的問題和改進措施的整改情況，并在肯定的時間周期內(nèi)進行復查，確保問題得到有效解決。7.稽核紀錄7.1紀錄保管稽核審計部門應對稽核活動進行紀錄保管，包含稽核計劃、稽核程序、稽核報告、整改情況、稽核文件等?；思o錄應保管備查，并依照相關規(guī)定進行歸檔。7.2紀錄保密稽核紀錄應依照相關規(guī)定保密，并僅限授權人員訪問和使用?；思o錄的保管和保密由稽核審計部門負責，并定期進行自查和評估。8.違規(guī)處理8.1違規(guī)行為如發(fā)現(xiàn)公司員工或部門存在違反公司規(guī)定、法律法規(guī)或內(nèi)部掌控制度的行為，稽核審計部門有權對其進行調(diào)查并采取相應的處理措施。8.2懲罰措施對于違法違規(guī)行為，稽核審計部門有權進行懲罰，包含口頭警告、書面警告、停職、解雇等，視情節(jié)嚴重程度予以相應處理。9.附則9.1修改和解釋權本制度的修改和解釋權歸公司高層管理層全部，稽核審計部門應搭配執(zhí)行相關要求，并及時更新制度。9.2培訓和評估公司應定期為員工供應稽核審計相關的培訓，以提高員工的稽核意識和專業(yè)本領，并定期對稽核審