財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)10

財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)10單選題（共71題，共71分）(1.)總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是()。A.周期性赤字B.結(jié)構(gòu)性赤字C.自然失業(yè)赤字D.被（江南博哥）動赤字正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的分類。周期性赤字是在經(jīng)濟未實現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。(2.)用債務(wù)收入彌補收支差額后仍然存在的赤字被稱為()。A.實赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。所謂硬赤字是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。(3.)政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設(shè)，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是()。A.政府與民間共同投資方式B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式C.BOT投資方式D.財政投融資方式正確答案：C參考解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設(shè)，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式，故C項正確；政府與民間共同投資方式是指對于具有一定的外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險較大的項目，政府可以采取投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔(dān)保、低價提供土地使用權(quán)、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供，故A項錯誤；政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式具有三個優(yōu)點：政府既擁有最終的決策權(quán)，又可以從具體的經(jīng)營活動中解脫出來；法人團體擁有經(jīng)營自主權(quán)，責(zé)任明確；可以提高成本效益的透明度，提高服務(wù)質(zhì)量，故B項錯誤；財政投融資是指政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財政政策目標通過國家信用方式把各種閑散資金（特別是民間的閑散資金）集中起來，統(tǒng)一由財政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動，故D項錯誤。(4.)按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為()。A.消費性支出和積累性支出B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正確答案：C參考解析：選項A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進行的分類；選項B是按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)進行的分類；選項D是按照財政支出的收益范圍進行的分類。(5.)下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B.職工副食品補貼C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼正確答案：A參考解析：屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。故選項A正確。(6.)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的()。A.投資管理B.基礎(chǔ)管理C.運營管理D.收益管理正確答案：B參考解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理。經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。(7.)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A.購進燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅正確答案：C參考解析：保管不善造成損毀的屬于非正常損失，應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出。(8.)下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是()。A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項A、B、C均不符合規(guī)定。(9.)關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是()。A.只要是報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D.納稅人既銷售貨物又銷售服務(wù)，但貨物與服務(wù)不同時發(fā)生在同一項銷售行為中的，不屬于混合銷售行為正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項C錯誤，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。(10.)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()A.管理費用B.銷售費用C.稅金及附加D.主營業(yè)務(wù)成本正確答案：C參考解析：本題考查銷售收入的檢查。消費稅計提稅金的會計賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅(11.)如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。A.合同價款的公允價值B.合同約定的收款金額C.合同約定價款的價值D.商品現(xiàn)銷價格正確答案：A參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。(12.)下列關(guān)于專項附加扣除的表述，不正確的是()。A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。(13.)關(guān)于政府預(yù)算管理權(quán)的說法，錯誤的是()。A.審批預(yù)決算的權(quán)力機關(guān)是全國人大B.各級人大財經(jīng)委初步審查預(yù)算調(diào)整方案和決算草案C.各級財政部門提出預(yù)算預(yù)備費用動用方案D.各級財政部門是預(yù)算管理的職能部門正確答案：A參考解析：本題考查政府間財政管理權(quán)的劃分。選項A錯誤，各級人民代表大會是審批與決算的權(quán)力機關(guān)。(14.)投入預(yù)算的政策重點是()。A.是否實現(xiàn)政府的政策目標B.控制資源的投入和使用C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率D.反映資金使用結(jié)果正確答案：B參考解析：本題考查投入預(yù)算的政策重點。投入預(yù)算的政策重點是控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。(15.)就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是()。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日正確答案：A參考解析：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計，即每年的1月1日起至12月31日止，如我國及法國等國的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，主要考慮與本國立法機構(gòu)的會期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的季節(jié)相關(guān)性，以及宗教和習(xí)俗等因素，如英國、日本、印度等國家將預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國聯(lián)邦政府則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。故選項A符合題意。(16.)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.項目扣除B.減征稅額C.減半征收D.使用低稅率正確答案：A參考解析：減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免。其中，稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項A正確。(17.)目前，在我國財政預(yù)算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。A.企業(yè)虧損補貼B.價格補貼C.職工生活補貼D.財政貼息正確答案：A參考解析：企業(yè)虧損補貼是指由國家政策的多方面干預(yù)使企業(yè)發(fā)生虧損而由國家財政給予補貼。這種補貼要列入國家計劃，且僅限于國有企業(yè)，所以也稱計劃虧損補貼。價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。(18.)通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于(、)。A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.平衡財政政策D.綜合財政政策正確答案：B參考解析：緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達到供求平衡。緊縮性財政政策的主要政策手段是增加稅收和減少財政支出。(19.)下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋正確答案：C參考解析：立法解釋，即稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。稅收立法解釋包括事前解釋和事后解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。(20.)決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在()。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.國務(wù)院D.全國人民代表大會常務(wù)委員會正確答案：C參考解析：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。(21.)下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式正確答案：C參考解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。故選項C符合題意。(22.)我國社會福利的提供對象不包括()。A.盲聾啞等殘疾人B.鰥寡孤獨C.特殊社會成員D.軍烈屬正確答案：D參考解析：我國的社會福利是國家提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員提供的各種物質(zhì)幫助。(23.)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：B參考解析：后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負擔(dān)所致。故選項B符合題意。(24.)解決市場失靈問題，需要()。A.企業(yè)采取自我約束方式B.政府采取非市場方式C.個人采取自我約束方式D.政府采取市場方式正確答案：B參考解析：市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。因此，在市場經(jīng)濟條件下，財政分配的范圍是以市場失靈為標準，以糾正和解決市場失靈這一問題來界定的。(25.)下列選項中關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點的敘述，錯誤的是()。A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C.編制工作簡便易行D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟社會政策重點正確答案：C參考解析：基數(shù)預(yù)算工作簡便易行，零基預(yù)算須對每年所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。(26.)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A.5800.00B.4800.25C.4200.00D.3409.71正確答案：D參考解析：小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應(yīng)繳納增值稅為：80000×3％=2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅，即：[52000÷（1+3％）]×2％≈1009．71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為：2400+1009．71=3409．71（元）。(27.)賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是()。A.查驗征收B.定期定額C.查定征收D.查賬征收正確答案：C參考解析：本題考查稅款征收方式。查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。(28.)張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為()。A.1%B.1.5%C.2%D.3%正確答案：A參考解析：自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。(29.)政府為彌補財政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這對市場產(chǎn)生的影響是()。A.馬太效應(yīng)B.木桶效應(yīng)C.破窗效應(yīng)D.排擠效應(yīng)正確答案：D參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補而導(dǎo)致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。(30.)關(guān)于我國政府采購的說法，正確的是()。A.回避制度符合政府采購的公正原則的要求B.政府采購的服務(wù)僅是政府自身需要的服務(wù)C.國內(nèi)限制性招標采購?fù)ㄟ^發(fā)布招標公告邀請符合要求的供應(yīng)商參加競標D.我國政府主要的采購方式是邀請招標正確答案：A參考解析：本題考查政府采購制度。選項B錯誤，政府采購中所稱的服務(wù)，包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會公眾提供的公共服務(wù)。選項C錯誤，國際、國內(nèi)限制性招標采購不發(fā)布公告，直接邀請國內(nèi)外供應(yīng)商參加。選項D錯誤，我國政府主要的采購方式是公開招標。(31.)關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是()。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%B.保險賠款適用超額累進稅率C.彩票中獎稅率為20%D.省級人民政府頒發(fā)的體育獎金稅率為10%正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、保險賠款、省級人民政府頒發(fā)的體育獎金等免征個人所得稅。彩票中獎屬于偶然所得，適用于20%的稅率。(32.)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款()的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A.萬分之三B.萬分之四C.萬分之五D.千分之一正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的強制執(zhí)行。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。(33.)以下屬于我國稅法的非正式淵源的是()A.稅收法律B.國際稅收協(xié)定C.自治條例D.稅收判例正確答案：D參考解析：本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。(34.)某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是()元。A.567B.660C.672D.725正確答案：C參考解析：納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為5％，教育費附加的稅率為3％，城建稅和教育費附加以該單位實際繳納的增值稅、消費稅，營業(yè)稅的稅額計征，故需要繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（3400+5000）×（5％+3％）=672（元）。(35.)乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3.2英鎊千克，已知單位運費為0.8英鎊，保險費率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價為：1英鎊=9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%，則乙公司應(yīng)納進口關(guān)稅稅額為()。A.18666550元B.2005000元C.174086000元D.15638000元正確答案：A參考解析：完稅價格=(FOB價格+運費)×(1+保險費率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.3331(元)。應(yīng)納進口關(guān)稅稅額=5000000千克×37.3331元千克×10%=18666550(元)。(36.)關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬適用與房屋相同的契稅稅率正確答案：D參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。選項D錯誤，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。(37.)關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是()。A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比較而得出的B.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品分為全國性和地區(qū)性的公共物品C.根據(jù)薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品D.公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)正確答案：D參考解析：本題考查公共物品。選項D錯誤，公共物品與私人物品的區(qū)別主要是就消費該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。(38.)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B錯誤，廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(39.)有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算是()。A.零基預(yù)算B.績效預(yù)算C.單式預(yù)算D.復(fù)式預(yù)算正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。單式預(yù)算的優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是單式預(yù)算不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理，也不利于體現(xiàn)政府在不同領(lǐng)域活動的性質(zhì)、特點。(40.)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅37萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品，對外批發(fā)銷售6800件，取得不含稅銷售額334萬元。該企業(yè)的國內(nèi)生產(chǎn)繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)A.50.1B.29.64C.20.46D.0正確答案：C參考解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。進口化妝品的組成計稅價格=150+60+37=247(萬元)。當(dāng)月可抵扣消費稅=247×80%×15%=29.64(萬元)。銷售生產(chǎn)加工為成套化妝品應(yīng)繳納消費稅=334×15%-29.64=20.46(萬元)。(41.)納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的()日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。A.15；3B.30；3C.15；5D.30；5正確答案：A參考解析：本題考查自行申報納稅的申報期限。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。(42.)按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，()一般在社會總投資中占有較高的比重。A.基礎(chǔ)建設(shè)B.社會福利C.社會投資D.政府投資正確答案：D參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。(43.)納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是()。A.啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅B.啤酒的包裝物押金征收消費稅C.黃酒的包裝物押金征收消費稅D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅、消費稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅、消費稅。啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅，逾期時征收增值稅。(44.)關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是()。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天B.進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天正確答案：A參考解析：本題考查消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A錯誤，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。(45.)某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2015年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2015年適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A.18%B.20%C.25%D.27%正確答案：C參考解析：本題考查法定稅率。該企業(yè)不屬于優(yōu)惠稅率的范疇，適用一般的企業(yè)所得稅稅率，法定稅率為25%。(46.)下列資產(chǎn)中，不能計算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋、建筑物D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(47.)事業(yè)單位有下列()情形的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。A.行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并B.事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對外投資C.事業(yè)單位整體或者部分改制為企業(yè)D.經(jīng)批準，事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)正確答案：C參考解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：(1)整體或者部分改制為企業(yè)。(2)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資。(3)合并、分立、清算。(4)資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換。(5)整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位。(6)確定涉訟資產(chǎn)價值。(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。(48.)關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯誤的是()。A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費主要應(yīng)由政府承擔(dān)B.外部效應(yīng)較強的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財政撥款C.稅收優(yōu)惠、財政補貼也是財政對科學(xué)研究的投入形式D.我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達國家相比基本沒有太大差距正確答案：D參考解析：我國科學(xué)研究支出增長很快，但與發(fā)達國家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進步較快的發(fā)展中國家也有差距。(49.)按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為()。A.宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B.自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策D.短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。(50.)納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A.3B.5C.7D.15正確答案：D參考解析：納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。(51.)在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品1000元誤記為10000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(52.)關(guān)于稅率的說法，錯誤的是()。A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B.稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D.按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額正確答案：D參考解析：本題考查稅制基本要素。選項D錯誤，按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額減去相應(yīng)的速算扣除數(shù)，其結(jié)果為按超額累進稅率方法計算的稅額，因此按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于等于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。(53.)某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(54.)下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C.對相同境遇的人課征不同的稅收D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：本題考查稅收公平原則?？v向公平又稱“垂直公平”，是對不同境遇的人課征不同的稅收。(55.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(56.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計稅余值繳納房產(chǎn)稅。財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(57.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計征房產(chǎn)稅的，稅率為12%。出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅：1.5×12×12%=2.16(萬元)。(58.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。(59.)中國公民章先生2019年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.240B.255C.890D.940正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計算。工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(16500-5000-3000)×3%-210=255(元)。(60.)中國公民章先生2019年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.0B.240C.320D.400正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。(61.)中國公民章先生2019年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.0B.1280C.1600D.2400正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的計算。中獎所得應(yīng)納個人所得稅=12000×20%=2400(元)。(62.)中國公民章先生2019年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.800B.1000C.700D.560正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。租房所得應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。(63.)A.0B.45C.72.65D.85正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。購進原材料支付的運費，取得增值稅專用發(fā)票，可以按照9%稅率計算進項稅額，進項稅額=500×9%=45(元)。(64.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。企業(yè)原材料被盜要借記“待處理財產(chǎn)損益”，同時需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，進項稅轉(zhuǎn)出額=10000×13%=1300(元)。(65.)A.應(yīng)計提增值稅銷項稅額260元B.應(yīng)計提增值稅銷項稅額230.09元C.不用繳納增值稅D.應(yīng)繳納消費稅100元正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物租金屬于價外費用，并入銷售額中計繳增值稅。應(yīng)納增值稅=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。(66.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，不視同銷售，不計提增值稅銷項稅額。(67.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。A.42.61B.54.45C.62.64D.64.87正確答案：A參考解析：本題考查增值稅進項稅額的計算。因此當(dāng)月的增值稅進項稅額=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.61(萬元)。(68.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。A.160.0B.161.6C.166.4D.136.5正確答案：D參考解析：本題考查增值稅銷項稅額的計算。增值稅銷項稅額=1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%=136.5(萬元)。(69.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。A.0B.0.3C.0.48D.0.5正確答案：C參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。對外出租倉庫取得的租金收入選擇簡易計稅的，按5%的征收率繳納增值稅，應(yīng)納稅額=1011.05×5%=0.48(萬元)。(70.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。A.94.37B.117.25C.123.28D.124.04正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額+簡易計稅應(yīng)納稅額=136.5-42.61+0.48=94.37(萬元)。(71.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。應(yīng)納資源稅=300×2%=6(萬元)。多選題（共23題，共23分）(72.)以下屬于選擇性貨幣政策工具的有()。A.消費者信用控制B.不動產(chǎn)信用控制C.優(yōu)惠匯率D.預(yù)繳出口保證金E.證券市場信用控制正確答案：A、B、E參考解析：本題考查貨幣政策概述。選擇性貨幣政策工具包括消費者信用控制、不動產(chǎn)信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進口保證金。(73.)市場失靈主要表現(xiàn)在()等方面。A.公共物品缺失B.外部效應(yīng)C.充分競爭D.收入分配不公E.經(jīng)濟波動與失衡正確答案：A、B、D、E參考解析：市場失靈表現(xiàn)在公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡等方面。(74.)公債的產(chǎn)生具備的兩個基本條件是（）。A.財政支出的需要B.社會閑置資金的存在C.借債規(guī)模的擴大D.財政收入的需要E.社會的需要正確答案：A、B參考解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：一是財政支出的需要，二是社會閑置資金的存在。(75.)一般而言，可以將公債分為()。A.國債B.地方公債C.準公債D.長期公債E.靈活公債正確答案：A、B、C參考解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。一般而言，可以將公債分為中央公債（國債）、地方公債和準公債（國有企業(yè)債和政府擔(dān)保債）。(76.)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地B.中國人民銀行總行使用的土地C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)使用的土地D.公園內(nèi)商品部使用的土地E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地正確答案：A、B、C參考解析：公園、名勝古跡內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地和企業(yè)研發(fā)部門用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，故選項D、E不符合題意。(77.)稅收的經(jīng)濟原則包括()。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則正確答案：B、C參考解析：稅收的經(jīng)濟原則主要包括配置原則和效率原則。(78.)納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施屬于契稅征收范圍的是()。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：A、B、C、D參考解析：對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。故選項E不符合題意。(79.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C.企業(yè)已在財務(wù)上做銷售處理D.相關(guān)經(jīng)濟利益已流入E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方正確答案：A、B、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。銷售收入確認的條件除ABE三項外，還包括企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。選項C不屬于稅法上收入確認的條件，為不相關(guān)選項。選項D屬于會計上收入確認的條件，不屬于稅法上的確認條件。(80.)屬于財政政策工具的有()。A.稅收B.利率C.政府預(yù)算D.公債E.信貸正確答案：A、C、D參考解析：財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政政策手段。政策主體通過運用政策工具實現(xiàn)其預(yù)期目標。政府運用的財政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標的。(81.)增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括()。A.待認證進項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅正確答案：C、D參考解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。注意哪些是二級明細，哪些是三級專欄。(82.)對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，關(guān)于其應(yīng)納稅所得額確定的說法，正確的有()。A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額E.利息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案：C、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(83.)以下屬于稅款征收方式的有()。A.限額征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.查賬征收正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查稅款征收的方式。稅款征收的方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。(84.)宏觀稅收負擔(dān)衡量指標包括()。A.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率B.國民收入負擔(dān)率C.企業(yè)綜合稅收負擔(dān)率D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率E.純收入直接稅負擔(dān)率正確答案：A、B參考解析：宏觀稅收負擔(dān)的衡量是從宏觀即全社會的角度來衡量稅收負擔(dān)，綜合、全面地反映一個國家稅收負擔(dān)的總體狀況。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負擔(dān)率和國民收入負擔(dān)率。(85.)政府財政投資的決策標準不包括()。A.成本-效益最大化標準B.資產(chǎn)-產(chǎn)出比率最小化標準C.資本-勞動力最大化標準D.資本-利潤最大化標準E.就業(yè)創(chuàng)造標準正確答案：A、D參考解析：政府財政投資所依據(jù)的標準主要包括：資本-產(chǎn)出比率最小化標準、資本-勞動力最大化標準和就業(yè)創(chuàng)造標準。(86.)關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)產(chǎn)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：B、D參考解析：負有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。故選項B錯誤。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理：但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。故選項D錯誤。(87.)公債發(fā)行的原則包括()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.利息最小原則D.發(fā)行成本最小原則E.發(fā)行有度原則正確答案：A、B、D、E參考解析：公債發(fā)行須遵循一定的原則，包括：景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。(88.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件包括()。A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)C.具有合理的商業(yè)目的D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E.劃出方企業(yè)在會計上已確認損益正確答案：B、C參考解析：對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。故選項B、C符合題意。(89.)關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。A.以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額C.按3%征收率計算應(yīng)納稅額D.按5%征收率計算應(yīng)納稅額E.免征增值稅正確答案：B、D參考解析：本題考查增值稅的計算。小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按5%征收率計算應(yīng)納稅額。(90.)關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的說法，正確的有()。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：A、C、D參考解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(91.)關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅E.自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅正確答案：C、D、E參考解析：本題考查土地增值稅。選項A錯誤，納稅人建造普通標準住宅(高