審計(jì)質(zhì)量管理制度

審計(jì)質(zhì)量管理制度1.前言本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部掌控的有效性。對公司內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)流程進(jìn)行管理，保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、可靠性和正當(dāng)性。2.審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)本制度的目標(biāo)是確保審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)以下質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：確保審計(jì)程序完整和準(zhǔn)確確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和公司政策的要求確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到妥當(dāng)解決確保審核報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性確保內(nèi)部掌控的有效性和連續(xù)改進(jìn)3.內(nèi)部審計(jì)人員的資質(zhì)要求為保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和專業(yè)性，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本要求：擁有相關(guān)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)或其他相關(guān)專業(yè)的學(xué)士學(xué)位或以上學(xué)歷具備肯定的工作經(jīng)驗(yàn)，特別是與審計(jì)相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)具備良好的溝通本領(lǐng)和團(tuán)隊(duì)合作精神具備獨(dú)立思考和解決問題的本領(lǐng)掌握相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則參加連續(xù)教育和培訓(xùn)以保持專業(yè)知識的更新4.審計(jì)計(jì)劃與程序?yàn)榇_保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依照以下程序進(jìn)行工作：4.1審計(jì)計(jì)劃的訂立內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部掌控規(guī)劃，訂立年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)范圍、時(shí)間布置、人員調(diào)配等內(nèi)容，并在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行前經(jīng)相關(guān)管理層批準(zhǔn)。4.2審計(jì)程序的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依照預(yù)定的審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)程序應(yīng)包含以下內(nèi)容：收集和分析相關(guān)資料和信息進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和實(shí)地核查進(jìn)行內(nèi)部掌控的評估和測試進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議編制審計(jì)報(bào)告并上報(bào)相關(guān)管理層4.3審計(jì)工作底稿的保管內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)妥當(dāng)保管審計(jì)工作底稿，確保其完整、準(zhǔn)確和機(jī)密。底稿應(yīng)依照規(guī)定的格式進(jìn)行歸檔，并保管肯定的時(shí)間以備查閱和核對。5.審計(jì)報(bào)告的編制與發(fā)布5.1審計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編制。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：審計(jì)目的和范圍的說明審計(jì)工作的程序和方法的描述審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和分析發(fā)現(xiàn)的問題和建議的提出管理層對審計(jì)報(bào)告的回復(fù)看法5.2審計(jì)報(bào)告的發(fā)布內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)管理層，并確保報(bào)告的及時(shí)發(fā)布。報(bào)告應(yīng)以書面形式提交，并在內(nèi)部通知或會(huì)議中進(jìn)行相關(guān)解讀和說明。同時(shí)，在必需的情況下，可以向外部相關(guān)方供應(yīng)審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)結(jié)果的跟蹤和改善6.1審計(jì)結(jié)果的跟蹤內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)跟蹤并確認(rèn)審核報(bào)告的改進(jìn)行動(dòng)是否得到了妥當(dāng)執(zhí)行，并記錄相應(yīng)的結(jié)果。6.2審計(jì)結(jié)果的改善依據(jù)審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)行動(dòng)的跟蹤情況，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)建議和推動(dòng)相關(guān)管理層改進(jìn)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管控措施，并連續(xù)監(jiān)督和評估改進(jìn)的有效性。7.審計(jì)質(zhì)量管理的監(jiān)督和評估為保證審計(jì)質(zhì)量的連續(xù)改進(jìn)，公司應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量管理的監(jiān)督和評估機(jī)制。具體做法如下：7.1審計(jì)質(zhì)量自評內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對自身的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行自評。評估內(nèi)容包含工作程序、工作文件、報(bào)告表達(dá)等方面。評估結(jié)果應(yīng)及時(shí)總結(jié)并提出改進(jìn)建議。7.2審計(jì)質(zhì)量的外部評估定期聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行對公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的評估。外部評估應(yīng)包含審計(jì)流程和程序的審查、審計(jì)報(bào)告的評估以及內(nèi)部審計(jì)人員的素養(yǎng)和專業(yè)本領(lǐng)的考核。評估結(jié)果應(yīng)作為內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)的緊要參考。8.核心注意事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)守機(jī)密原則，對審計(jì)工作中獲得的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行保密處理。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)樂觀與被審計(jì)部門溝通合作，及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)始終保持獨(dú)立和客觀的態(tài)度，避開利益沖突和偏見。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不絕提高自身的專業(yè)知識和技能，跟蹤審計(jì)法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則的變動(dòng)。9.結(jié)論本制度的實(shí)施將有力提升公司內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量