初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收-初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》模擬試卷2

初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收-初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》模擬試卷2單選題（共79題，共79分）(1.)特別適用于國庫券的發(fā)行方式是()。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支（江南博哥）付發(fā)行法正確答案：A參考解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。(2.)政府預(yù)算按()劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。A.環(huán)節(jié)B.內(nèi)容C.方式D.級次正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的級次劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。(3.)下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。A.社會保障及就業(yè)支出B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出C.一般公共服務(wù)支出D.基本建設(shè)支出正確答案：D參考解析：本題考察政府支出的分類內(nèi)容。選項D屬于政府支出經(jīng)濟(jì)分類的內(nèi)容。(4.)決定財政支出內(nèi)容的是()。A.市場機(jī)制B.社會公共需要C.效率原則D.市場效率正確答案：B參考解析：財政活動表現(xiàn)為財政支出和財政收入兩個過程。財政職能就是在財政收支過程中得以實現(xiàn)的。財政支出是由社會公共需要決定的，財政收入是按照財政支出的需要來組織的。因此，按市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，首先應(yīng)當(dāng)弄清財政支出的基本問題。故選項B正確。(5.)財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是()。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)正確答案：D參考解析：本題考查財政產(chǎn)生的物質(zhì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)。(6.)()是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民正確答案：A參考解析：國家直接決定著財政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒有國家這一分配主體，就不會有財政這種分配形式，或者說，非國家為主體的分配，都不屬于財政分配。(7.)我國預(yù)算法規(guī)定，各級政府預(yù)算收支的會計核算模式是()。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.收支平衡制D.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算績效管理的內(nèi)容。我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。(8.)關(guān)于公債的說法，正確的是()。A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的B.政府是公債的債權(quán)人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權(quán)正確答案：C參考解析：本題綜合考查公債的概念和特點。選項ABD錯誤：公債的發(fā)行是政府作為債務(wù)人以還本付息為條件，而向公債認(rèn)購者借取資金的暫時使用權(quán)。公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)。(9.)某企業(yè)5月份應(yīng)稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為()元。A.600B.900C.1500D.2400正確答案：C參考解析：起征點與免征額同為征稅與否的界限。對納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的。但是它們又有明顯的區(qū)別。其一，當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點時，就其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過免征額時。則只就超過的部分征稅。其二，當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點時，就要按其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入恰好與免征額相同時，則免予征稅。該企業(yè)的收入超過起征點，應(yīng)全額征稅。應(yīng)納稅額=50000×3％=1500（元）。故選項C正確。(10.)市場經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是()A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式正確答案：C參考解析：本題考查財政收入的分類。公共物品消費具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的方式，就是由政府來承擔(dān)和完成的。(11.)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是()。A.次月起7日內(nèi)B.次月起10日內(nèi)C.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的納稅期限。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。(12.)確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是()。A.國家規(guī)定的定員比例B.機(jī)構(gòu)的等級C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模D.財政部門的供給能力正確答案：C參考解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機(jī)構(gòu)的等級。(13.)下列事項中，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的是()。A.動用預(yù)備費B.科目經(jīng)費流用C.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加正確答案：D參考解析：對于預(yù)算調(diào)整，我國《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項D正確。(14.)采用財政授權(quán)支付方式的支出是()。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：C參考解析：預(yù)算支出的撥款方式中的支付方式類型包括：①財政直接支付。②財政授權(quán)支付。財政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。故選項C正確。(15.)從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為()。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺C.美國《預(yù)算與會計法》的建立D.中國《預(yù)算法》的頒布正確答案：A參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。從13世紀(jì)開始，隨著英國新興資產(chǎn)階級力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點，英國政府預(yù)算制度開始了其漫長的形成過程。故選項A正確。(16.)某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額抵扣處理正確的是()。A.不予抵扣B.按發(fā)票金額7％的比率計算進(jìn)項稅額抵扣C.按發(fā)票金額10％的比率計算進(jìn)項稅額抵扣D.按發(fā)票金額11％的比率計算進(jìn)項稅額抵扣正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來說，只有增值稅專用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。故選項A正確。(17.)()是公債最基本的功能。A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正確答案：A參考解析：本題考查公債的功能。彌補(bǔ)財政赤字是公債最基本的功能。(18.)下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施范圍的是()。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫正確答案：A參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項A符合題意。(19.)下列不屬于人員經(jīng)費支出的是()。A.工資B.工作人員差旅費C.職工福利費D.獎學(xué)金正確答案：B參考解析：工作人員差旅費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。(20.)當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是()。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.財政赤字政策D.中性財政正確答案：C參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的實現(xiàn)途徑。經(jīng)濟(jì)不景氣時，社會總需求小于社會總供給，可以通過擴(kuò)大財政支出或縮小財政收入的方式來刺激社會總需求，即赤字政策。(21.)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.工礦區(qū)正確答案：C參考解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。由于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的不同地方，其自然條件和經(jīng)濟(jì)繁榮程度各不相同，稅法很難對全國城鎮(zhèn)的具體征稅范圍作出統(tǒng)一規(guī)定。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，故選項C符合題意。(22.)我國政府采購適用的資金范圍是()。A.財政資金和國有銀行資金B(yǎng).財政性資金C.財政資金和國有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門資金正確答案：B參考解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項B正確。(23.)某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.175B.105C.30D.15正確答案：D參考解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（700-500）×15%÷2=15萬元。(24.)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是()。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退（返）還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅隨消費稅的法定減免而減免正確答案：A參考解析：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。故選項A符合題意。(25.)計劃年度預(yù)算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預(yù)算測算方法是()。A.系數(shù)法B.定額法C.零基預(yù)算法D.標(biāo)準(zhǔn)收支法正確答案：C參考解析：我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有七種，其中之一是零基預(yù)算法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。零基預(yù)算法的特點就是要通過對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析，最后得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。故選項C正確。(26.)每年反映在我國財政預(yù)算支出中的補(bǔ)貼項目是()。A.價格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.外貿(mào)補(bǔ)貼D.房租補(bǔ)貼正確答案：A參考解析：本題考查價格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補(bǔ)貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。(27.)政策性銀行資本金的主要來源渠道是()。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預(yù)算D.企業(yè)存款正確答案：C參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選項C正確。(28.)關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅正確答案：D參考解析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。故選項D正確。(29.)由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.業(yè)務(wù)發(fā)生地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：A參考解析：城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。故選項A正確。(30.)關(guān)于納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)。增值稅稅務(wù)處理的下列說法中正確的是()。A.屬于混合銷售B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。(31.)下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A.摩托車B.非機(jī)動駁船C.掛車D.拖拉機(jī)正確答案：D參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，其中不包括拖拉機(jī)。故選項D符合題意。(32.)按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()。A.各部門的人員經(jīng)費支出B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點：政府財政付出了資金，卻無任何商品和勞務(wù)所得。在這里，不存在任何交換的問題。這類支出并不反映政府部門占用社會經(jīng)濟(jì)資源的要求，相反，轉(zhuǎn)移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當(dāng)中介人的作用。故選項D正確。(33.)下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機(jī)關(guān)出租的辦公樓C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)D.公園自用的房產(chǎn)正確答案：B參考解析：依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產(chǎn)稅。故選項B正確。(34.)部門預(yù)算的編制采用綜合財政預(yù)算體現(xiàn)了()。A.真實性原則B.完整性原則C.科學(xué)性原則D.透明性原則正確答案：B參考解析：部門預(yù)算的編制應(yīng)遵循完整性原則，應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算，按照財政撥款收支預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算兩個層次進(jìn)行編制，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財政預(yù)算，全面、準(zhǔn)確地反映部門各項收支情況。故選項B正確。(35.)下列屬于車船稅征稅范圍的是()。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍和免稅。選項AD免稅，選項B不征稅。(36.)稅法規(guī)定電子設(shè)備的最低折舊年限為()。A.5B.4C.3D.2正確答案：C參考解析：本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:（1）房屋、建筑物，為20年。（2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。（4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年。（5）電子設(shè)備，為3年。(37.)關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是()。A.增值稅不重復(fù)征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距正確答案：D參考解析：在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進(jìn)稅率制度，對抑制收入差距的擴(kuò)大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。(38.)政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是()。A.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資比重較大B.計劃經(jīng)濟(jì)國家非政府投資比重較大C.發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大D.欠發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大正確答案：D參考解析：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較?。磺钒l(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大。故選項D正確。(39.)根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為()。A.20%B.10%C.15%D.5%正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。(40.)部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是()。A.合法性原則B.真實性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則正確答案：D參考解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經(jīng)費等基本支出，項目預(yù)算的編制要量力而行。故選項D正確。(41.)企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。A.政府性基金B(yǎng).從非居民企業(yè)取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業(yè)性收費正確答案：C參考解析：本題考查免稅收入。選項AD屬于不征稅收入；選項B“從非居民企業(yè)取得”不符合免稅條件，應(yīng)征稅。(42.)文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經(jīng)費支出的是()。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業(yè)務(wù)費正確答案：D參考解析：公用經(jīng)費支出用于解決文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項費用開支。這些公用經(jīng)費開支主要包括以下項目：①公務(wù)費。②設(shè)備購置費。③修繕費。④業(yè)務(wù)費。故選項D正確。(43.)反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是()。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率正確答案：C參考解析：財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額x100%。這一指標(biāo)反映了財政償還到期公債本息的能力。(44.)政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于()。A.法律手段B.經(jīng)濟(jì)手段C.行政手段D.市場手段正確答案：C參考解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價。故選項C正確。(45.)個人或利益集團(tuán)通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為()。A.拉攏B.尋租C.專營D.設(shè)租正確答案：B參考解析：尋租是指個人或利益集團(tuán)通過各種合法或非法努力，如游說、賄賂等，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動。故選項B正確。(46.)編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預(yù)算收支指標(biāo)的方法是()。A.基數(shù)法B.定額法C.標(biāo)準(zhǔn)收支法D.零基預(yù)算法正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。(47.)年終清理在政府預(yù)算的環(huán)節(jié)中屬于()。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)B.審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D.決算編制環(huán)節(jié)正確答案：D參考解析：政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中，預(yù)算編制又包括預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測、具體編制等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行包括收支執(zhí)行、事中審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。決算也包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。故選項D正確。(48.)實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是()。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品正確答案：A參考解析：從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費品規(guī)定固定稅額計稅，這種固定稅額即為定額稅率。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。故選項A正確。(49.)下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)納增值稅的是()。A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品正確答案：A參考解析：本題考查的是增值稅的免征項目。選項BCD免稅。(50.)某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在2019年()之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日正確答案：C參考解析：企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。故選項C正確。(51.)政府運(yùn)用財政、金融、價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于()。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經(jīng)濟(jì)手段正確答案：D參考解析：本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人的物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。(52.)契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向()課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方正確答案：C參考解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。(53.)第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是()。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日正確答案：D參考解析：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議于2017年12月27日通過《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第84號），自2018年7月1日起施行。故選項D正確。(54.)社會保障制度首創(chuàng)于()。A.英國B.法國C.德國D.荷蘭正確答案：C參考解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時規(guī)定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。(55.)政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為()。A.替代效應(yīng)B.擴(kuò)張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)正確答案：A參考解析：本題考查財政收入效應(yīng)。稅收對勞動的替代效應(yīng)是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。(56.)下列財政收入中屬于非強(qiáng)制性財政收入的是()。A.稅收收入B.罰沒收入C.強(qiáng)制公債D.捐贈收入正確答案：D參考解析：本題考查財政收入的分類。(57.)()是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。A.各級政府B.各級部門、單位C.財政部門D.國庫正確答案：C參考解析：財政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。(58.)下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，不正確的是()A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。(59.)由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)稱為()。A.預(yù)算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫正確答案：D參考解析：按照國際貨幣基金組織（IMF）給出的定義，國家金庫指由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)。故選項D正確。(60.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是()。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進(jìn)行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時正確答案：D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。故選項D正確。(61.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13％），2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料應(yīng)該抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A.0B.3.0C.6.8D.17.0正確答案：A參考解析：甲公司從小規(guī)模納稅人取得是增值稅普通發(fā)票，不是專用發(fā)票，所以不能抵扣。選項A正確。(62.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13％），2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有()。A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計提進(jìn)項稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額為6.24萬元正確答案：C參考解析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。故選項C正確。(63.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13％），2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為()萬元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19正確答案：B參考解析：A產(chǎn)品的銷項稅額=A產(chǎn)品的銷售額×稅率=160×13％=20．8（萬元）。故選項B正確。(64.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13％），2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為()萬元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835正確答案：A參考解析：銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=58÷（1+13％）≈51．3（萬元）。銷售B產(chǎn)品的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=51．3×13％=6．669（萬元）故選項A正確。(65.)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13％），2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為()萬元。A.0B.6.18C.6.80D.5.72正確答案：A參考解析：將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建基建工程，不視同銷售，所以銷項稅額為0，選項A正確。(66.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；（3）投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；（4）發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）2019年該企業(yè)在（1）中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為()萬元。A.110B.96C.95.2D.95.8正確答案：C參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。為存本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的費用=80+80×5％+80×14％=80+4+11．2=95．2（萬元），故選項C正確。(67.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；（3）投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；（4）發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）2019年該企業(yè)在（2）中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為()萬元。A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。稅收滯納金、贊助支出為企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。廣宣費實際發(fā)生50+36=86萬元，允許稅前扣除的金額=574×15％=86．1（萬元）。故選項B正確。(68.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；（3）投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；（4）發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）2019年該企業(yè)在（3）中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為()萬元。A.50B.87.5C.25D.100正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75％加計扣除。允許稅前扣除的金額=50×（1+75％）=87.5（萬元）。故選項B正確。(69.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；（3）投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；（4）發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）該企業(yè)2019年可以確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為()萬元。A.561B.562C.574D.648正確答案：C參考解析：依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；地方政府債券利息收入。故企業(yè)所得稅收入總額=580÷（1+13％）+66÷（1+9％）≈574（萬元）。故選項C正確。(70.)甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：（1）支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；（2）發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；（3）投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；（4）發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。（注：本題適用2019年4月1日后稅率計算）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.38.3B.40.5C.36.25D.58.65正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅所得額=574-（400-80-12-18-2-50）-95．2-87.5=153.3（萬元）。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=153.3×25％=38.3（萬元）。故選項A正確。(71.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為180萬元；（2）全年銷售收入為1200萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐贈支出40萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答81-85問題：不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為()。A.6萬元B.18萬元C.24萬元D.30萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。30×60%=18萬元，1200×5‰=6萬元。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除30-6=24萬元。(72.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為180萬元；（2）全年銷售收入為1200萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐贈支出40萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答81-85問題：該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.131.1B.128.1C.126.75D.76.86正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)招待費需納稅調(diào)增24萬元；廣告費需納稅調(diào)增應(yīng)納企業(yè)所得稅=480-180=300萬元；稅收罰款不得稅前扣除，需納稅調(diào)增2萬元；公益性捐贈支出扣除限額=180×12%=21.6萬元，實際發(fā)生額40萬元，故允許稅前列支21.6萬元，需納稅調(diào)增40-21.6=18.4萬元；國債利息收入免稅，需納稅調(diào)減12萬元；應(yīng)稅所得額=180+24+300+2+18.4-12=512.4萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=512.4×15%=76.86萬元。(73.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為180萬元；（2）全年銷售收入為1200萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐贈支出40萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答81-85問題：公益性捐贈支出的扣除比例是()。A.當(dāng)年銷售收入的12%B.年度利潤總額的12%C.當(dāng)年銷售收入的15%D.年度利潤總額的15%正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(74.)某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為180萬元；（2）全年銷售收入為1200萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐贈支出40萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答81-85問題：可以在稅前列支的廣告費金額為()。A.0萬元B.180萬元C.300萬元D.480萬元正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費扣除限額=1200×15%=180萬元，實際發(fā)生額480萬元，故允許稅前列支180萬元。(75.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)A型小家電應(yīng)納的增值稅為()。A.360元B.370元C.374.4元D.1867.73元正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。(76.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為()元。A.0B.297.12C.300D.450正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。(77.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為()。A.700元B.800元C.900元D.1000元正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅＝15000×6％＝900（元）。(78.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅為()。A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。納稅人進(jìn)口貨物，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率。小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物也要使用規(guī)定稅率計算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。(79.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是()。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項稅B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。多選題（共21題，共21分）(80.)政府非稅收入具有()的特點。A.固定性B.無償性C.強(qiáng)制性D.不穩(wěn)定性E.補(bǔ)償性正確答案：D、E參考解析：本題考查非稅收入的特點，非稅收入具有靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性和補(bǔ)償性的特點。(81.)下列免征房產(chǎn)稅的是()。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有的營業(yè)用房C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)D.私立醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)E.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)正確答案：A、C、E參考解析：本題考察的是房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。B項，對個人所有的非營業(yè)用房免稅；D項，對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅。(82.)公債的功能主要有()。A.平衡財政收支B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.彌補(bǔ)財政赤字E.穩(wěn)定物價正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查公債的功能。公債的功能主要有以下三個方面：（一）彌補(bǔ)財政赤字，平衡財政收支。（二）籌集建設(shè)資金。（三）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。(83.)我國政府采購的原則包括()。A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實信用原則E.積極穩(wěn)妥原則正確答案：A、B、C、D參考解析：政府采購的基本原則有：①公開透明原則；②公平競爭原則；③公正原則；④誠實信用原則。故選項ABCD正確。(84.)下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有()。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或者投資者C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)加工應(yīng)稅產(chǎn)品E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送其他單位或者個人正確答案：A、B、C、E參考解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項ABCE正確。(85.)下列情形，企業(yè)需要辦理變更登記的是()。A.變更名稱B.變更法人代表C.增減注冊資本D.經(jīng)營地點變更且涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查變更登記和注銷登記的適用情形，選項D需要辦理注銷登記。(86.)稅收的職能包括()。A.財政職能B.保障職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.監(jiān)督職能E.救濟(jì)職能正確答案：A、C、D參考解析：稅收職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，包括：①財政職能；②經(jīng)濟(jì)職能；③監(jiān)督職能。故選項ACD正確。(87.)影響國防支出水平的因素包括()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權(quán)范圍D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況E.國家財力正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查國防支出。影響國防支出水平的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；國際局勢變化情況；國家主權(quán)范圍；國防目標(biāo)定位；國家財力。(88.)下列情況中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額C.繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額D.納稅人違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金E.納稅人實際繳納的增值稅稅額正確答案：A、E參考解析：城建稅的計稅依據(jù)是指納稅人實際繳納的“兩稅”（即增值稅、消費稅）稅額。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅與“兩稅”同時征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。故選項AE正確。(89.)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的40％C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納正確答案：A、C、D、E參考解析：本題綜合考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、稅率和計稅依據(jù)。選項B，不得超過最低稅額的30%。(90.)償還公債的資金來源主要有()。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預(yù)算列支D.開征專門稅收E.舉借新債正確答案：A、B、C、E參考解析：政府用于償還公債的資金來源主要有以下幾個方面。①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債。故選項ABCE正確。(91.)政府非稅收入取得的依據(jù)包括()。A.國家權(quán)力B.政府信譽(yù)C.國家資源和國有資產(chǎn)D.提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)E.價值觀念正確答案：A、B、C、D參考解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽(yù)