初級會計經(jīng)濟法基礎-2025初級會計《經(jīng)濟法基礎》高分沖刺卷440

初級會計經(jīng)濟法基礎-2025初級會計《經(jīng)濟法基礎》高分沖刺卷440單選題（共31題，共31分）(1.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的是()。A.可在（江南博哥）發(fā)卡機構(gòu)簽約的特約商戶中使用B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C.可用于提取現(xiàn)金D.可用于購買非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡正確答案：A參考解析：預付卡有“4不得”：（1）不得透支；（2）不得提現(xiàn)（選項C）；（3）不得購買、交換、充值非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值（選項D）；（4）不得向銀行賬戶、非在本發(fā)卡機構(gòu)開立的支付賬戶轉(zhuǎn)賬（選項B）。(2.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于支票的基本當事人的是()。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人正確答案：D參考解析：票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種；匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預算單位Q向當?shù)刎斦块T提出設立零余額賬戶的申請。已知Q單位未開立過基本存款賬戶，則該預算單位零余額賬戶的性質(zhì)為()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案：A參考解析：本題考查預算單位零余額賬戶性質(zhì)。預算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財政部門要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。本題應選擇選項A。(4.)法的溯及力，是指新法對其生效前發(fā)生的行為和事件是否適用。我國法的溯及力采用的是()。A.從舊兼從輕原則B.從舊兼從重原則C.從新兼從輕原則D.從新兼從重原則正確答案：A參考解析：我國法的溯及力采用的是“從舊兼從輕”原則，即原則上新法無溯及力，但新法對行為人的處罰較輕時則適用新法。(5.)甲公司與乙公司簽訂《空調(diào)買賣合同》，向乙公司訂購10臺空調(diào)。有關前述《空調(diào)買賣合同》的構(gòu)成要素，下列說法正確的是()。A.《空調(diào)買賣合同》的主體是甲公司與乙公司B.《空調(diào)買賣合同》的內(nèi)容是10臺空調(diào)C.《空調(diào)買賣合同》的客體是10臺空調(diào)D.引起空調(diào)買賣合同關系產(chǎn)生的法律事實是甲、乙公司簽訂合同的行為正確答案：A參考解析：（1）選項B：《空調(diào)買賣合同》的內(nèi)容是甲公司作為買方支付購買價款的義務和收取空調(diào)的權(quán)利、乙公司作為賣方交付空調(diào)的義務和收取貨款的權(quán)利；（2）選項C：《空調(diào)買賣合同》的權(quán)利義務指向的對象是付款行為、交貨行為，因此，《空調(diào)買賣合同》的客體應為支付或收取價款的行為、收取或交付空調(diào)的行為；（3）選項D：法律關系的三要素為主體、客體和內(nèi)容，法律事實不屬于法律關系的構(gòu)成要素，是法律關系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。(6.)王某13周歲，故意殺人致李某死亡，情節(jié)惡劣。若對王某追訴，應當經(jīng)()核準。A.最高人民法院B.最高人民檢察院C.公安部D.司法部正確答案：B參考解析：本題考查自然人刑事責任承擔。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準追訴的，應當負刑事責任。本題應選擇選項B。(7.)根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是()。A.原始憑證B.會計檔案鑒定意見書C.會計檔案保管清冊D.年度財務會計報告正確答案：A參考解析：（1）選項A：至少應保存30年，屬于定期保管。（2）選項BCD：應永久保存。(8.)根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列關于高級會計師的任職條件，說法不正確的是()。A.張某具備博士學位，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿2年，可以擔任高級會計師B.王某具備碩士學位，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿3年，可以擔任高級會計師C.顧某具備學士學位，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿5年，可以擔任高級會計師D.于某具備大學?？茖W歷，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿10年，可以擔任高級會計師正確答案：B參考解析：本題考查高級會計師任職條件。高級會計師應具備從事會計師職責的年限條件：（1）具備博士學位，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿2年；（2）具備碩士學位，或第二學士學位或研究生班畢業(yè)，或大學本科學歷或?qū)W士學位，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿5年；（3）具備大學?？茖W歷，取得會計師職稱后，從事與會計師職責相關工作滿10年。若王某具備碩士學位，取得會計師職稱后，應當從事會計師職責相關工作滿5年，可以擔任高級會計師，選項B錯誤，當選。(9.)甲公司的會計人員錢某收到新員工小張交來的一張原始憑證，經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)該憑證上存在一些錯誤，遂向小張進行解釋，要求小張按規(guī)定更正、補充。錢某的下列解釋中，不符合會計法律制度規(guī)定的是()。A.該憑證上金額大小寫不一致，將小寫金額更改一下，與大寫金額保持一致B.該憑證上的填制日期中有錯別字，可以請開具單位重開C.如果開具單位更正憑證，應該請開具單位在更正處加蓋出具單位的印章D.該憑證上的單位名稱中有錯別字，可以請開具單位更正正確答案：A參考解析：選項A：原始憑證金額的錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。(10.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案保管期限，說法正確的是()。A.會計檔案移交清冊永久保管B.半年度財務報告保管期限為30年C.固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報廢后即銷毀D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為10年正確答案：D參考解析：本題考查會計檔案保管期限。會計檔案移交清冊保管期限為30年，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書永久保管，選項A錯誤，不當選。月度、季度、半年度財務報告保管期限為10年，年度財務會計報告永久保管，選項B錯誤，不當選。固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年，選項C錯誤，不當選。(11.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以同一個身份證件在同一家銀行、支付機構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過()元，月累計不超過()元。A.500，5000B.500，10000C.1000，5000D.1000，10000正確答案：D參考解析：本題考查小微企業(yè)信用卡條碼支付收款限額。以同一個身份證件在同一家銀行、支付機構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過1000元，月累計不超過10000元，選項D正確。(12.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中不屬于“交通運輸服務”的是()。A.無運輸工具承運業(yè)務B.航空服務C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務正確答案：B參考解析：選項B：納稅人提供的航空服務，按照“現(xiàn)代服務———物流輔助服務”繳納增值稅。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關預付卡的說法，正確的是()。A.不記名預付卡可在購卡3個月后贖回B.預付卡只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式充值C.一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當實名并提供有效身份證件D.記名預付卡的有效期不得少于3年正確答案：C參考解析：本題考查預付卡，考點較為綜合。記名預付卡可在購卡3個月后贖回，贖回時，持卡人應當出示預付卡及持有人和購卡人的有效身份證件，選項A錯誤。預付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式充值，不得使用信用卡為預付卡充值，選項B錯誤。不記名預付卡的有效期不得少于3年，記名預付卡無有效期限限制，選項D錯誤。(14.)張某為A公司（增值稅一般納稅人）的員工（已簽訂正式的勞動合同），2022年1月因公出差，乘坐高鐵從北京前往上海，取得的注明張某身份信息的鐵路車票上注明的票面金額為524.30元。則A公司可以抵扣的進項稅額為()元。A.48.81B.43.29C.15.27D.0正確答案：B參考解析：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=524.30÷（1+9%）×9%=43.29（元）。(15.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用從量定額計稅方式征收消費稅的是()。A.黃酒B.涂料C.高檔化妝品D.葡萄酒正確答案：A參考解析：本題考查消費稅計征方式。啤酒、黃酒、成品油的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率，選項A正確。涂料、高檔化妝品、葡萄酒實行從價計征方式，選項BCD不當選。(16.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是()。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個人提供有形動產(chǎn)租賃服務C.養(yǎng)老機構(gòu)提供養(yǎng)老服務D.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓正確答案：B(17.)甲公司為從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的一般納稅人，2021年10月銷售其收購的二手車一輛，價款200000元，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅應納稅額的下列算式中，正確的是()。A.200000÷（1+3%）×2%=3883.50（元）B.200000÷（1+3%）×3%=5825.24（元）C.200000÷（1+3%）×0.5%=970.87（元）D.200000÷（1+0.5%）×0.5%=995.02（元）正確答案：D參考解析：本題考查二手車銷售增值稅應納稅額的計算。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，應納稅額=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%，根據(jù)題述帶入后可知選項D正確。(18.)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月將1輛生產(chǎn)成本10萬元的自產(chǎn)小汽車用于對外投資，同型號小汽車含增值稅平均售價22.6萬元/輛，含增值稅最高售價27.12萬元/輛。已知增值稅稅率為13%；消費稅稅率為5%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.10×5%=0.5（萬元）B.22.6÷（1+13%）×5%=1（萬元）C.27.12×5%=1.36（萬元）D.27.12÷（1+13%）×5%=1.2（萬元）正確答案：D參考解析：本題考查消費稅計稅依據(jù)的確定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。據(jù)題述，納稅人將自產(chǎn)小汽車用于對外投資，應當以不含增值稅最高售價作為消費稅計稅依據(jù)。題目中給定價格均為含增值稅價格，應當進行價稅分離。小汽車消費稅從價計征，因此甲公司當月應繳納的消費稅=27.12÷（1+13%）×5%=1.2（萬元），選項D正確。(19.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.租金收入正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應稅收入、免稅收入、不征稅收入的辨析。國債利息收入屬于免稅收入，選項B不當選。接受捐贈收入、租金收入屬于應稅收入，選項CD不當選。本題應選擇選項A。(20.)下列各項中，屬于法律行為的是()。A.社會革命B.地震C.戰(zhàn)爭D.簽訂合同正確答案：D參考解析：本題考查法律行為的分類。根據(jù)是否以當事人意志為轉(zhuǎn)移，法律事實可以分為法律事件、法律行為。法律事件不以當事人主觀意志為轉(zhuǎn)移，地震、洪水、臺風等被稱為自然事件、絕對事件。社會革命、戰(zhàn)爭、重大政策的改變被稱為相對事件，選項ABC不當選。法律行為是指以法律關系主體意志為轉(zhuǎn)移，簽訂合同屬于法律行為，選項D當選。(21.)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.904萬元、優(yōu)質(zhì)服務費2.825萬元。已知葡萄酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當月銷售自產(chǎn)葡萄酒應繳納的消費稅稅額的算式中，正確的是()。A.（10+0.904+2.825）×10%B.[10+（0.904+2.825）÷（1+13%）]×10%C.（10+0.904）×10%D.[10+0.904÷（1+13%）]×10%正確答案：B參考解析：包裝費、優(yōu)質(zhì)服務費均屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。(22.)甲公司2021年5月生產(chǎn)新型大貨車（無需繳納消費稅）10輛自用，甲公司尚未將該型號大貨車在市場銷售。甲公司生產(chǎn)一輛大貨車的成本為30萬，成本利潤率為10%，車輛購置稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計算甲公司應繳納的車輛購置稅的下列算式中，正確的是()。A.10×30×（1+13%）×10%=33.9（萬元）B.10×30×（1+10%）×（1+13%）×10%=37.29（萬元）C.10×30×10%=30（萬元）D.10×30×（1+10%）×10%=33（萬元）正確答案：D參考解析：本題考查自產(chǎn)自用大貨車車輛購置稅應納稅額的計算，涉及組成計稅價格。納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定，計算公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率），則甲公司自產(chǎn)自用大貨車應繳納的車輛購置稅=10×30×（1+10%）×10%=33（萬元），選項D正確。(23.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.向個人提供餐飲服務B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品D.向科技公司零售煙酒正確答案：B參考解析：本題考查增值稅專用發(fā)票開具范圍。一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項CD不當選）；（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的（選項A不當選）；（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。(24.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了不含稅價款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設備取得含稅銷售額25750元，該設備為2008年1月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務（4），甲食品廠應繳納的增值稅額為()元。A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39B.25750÷（1+3%）×2%=500C.25750÷（1+3%）×3%=750D.25750÷（1+13%）×2%=455.75正確答案：B參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設備是在2008年1月購進的，屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。(25.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了不含稅價款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設備取得含稅銷售額25750元，該設備為2008年1月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務（3），甲食品廠應確認的銷項稅額為()元。A.1000000×13%=130000B.1000000×（1-10%）×13%=117000C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.25D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.82正確答案：A參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額在備注欄注明或另開發(fā)票，不得從銷售額中扣除折扣額。本題中將折扣額寫在備注欄，所以不得扣減。(26.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了不含稅價款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設備取得含稅銷售額25750元，該設備為2008年1月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務（1），甲食品廠購進土豆可抵扣的進項稅額為()元。A.0B.100000×9%=9000C.100000×10%=10000D.100000×13%=13000正確答案：C參考解析：一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計算抵扣進項稅額，購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年1月有關經(jīng)營情況如下:（1）購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購進職工團建相關的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。（6）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當月確認逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關聯(lián)企業(yè)，將購進的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A.生產(chǎn)用零部件的進項稅額260000元B.生產(chǎn)工具的進項稅額1040元C.貸款利息的進項稅額1200元D.住宿服務的進項稅額300元正確答案：A參考解析：（1）選項B：因管理不善損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額；（2）選項C：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額；（3）選項D：購進的住宿服務用于集體福利，不得抵扣進項稅額。(28.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年1月有關經(jīng)營情況如下:（1）購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購進職工團建相關的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。（6）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當月確認逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關聯(lián)企業(yè)，將購進的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月銷售自產(chǎn)電冰箱增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（339+3.39+1.13）÷（1+13%）×13%B.339×13%C.（339+1.13）÷（1+13%）×13%D.（339+3.39）÷（1+13%）×13%正確答案：C參考解析：本題銷售電冰箱收取的包裝物押金屬于單獨記賬核算的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，收取時（3.39萬元）不作銷售處理，逾期不予退還時（1.13萬元）應價稅分離后并入銷售額。(29.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年1月有關經(jīng)營情況如下:（1）購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購進職工團建相關的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。（6）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當月確認逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關聯(lián)企業(yè)，將購進的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月購進國內(nèi)旅客運輸服務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（21800+800）÷（1+9%）×9%+3090÷（1+3%）×3%B.（21800+800）÷（1+9%）×9%+（3090-309）÷（1+3%）×3%C.21800÷（1+9%）×9%+3090÷（1+3%）×3%D.21800÷（1+9%）×9%+（3090-309）÷（1+3%）×3%正確答案：D參考解析：（1）航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，民航發(fā)展基金不計算抵扣進項稅額，選項AB錯誤；（2）未注明旅客身份信息的公路客票，不屬于合法扣稅憑證，相關進項稅額不得抵扣，選項C錯誤，選項D正確。(30.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱雙瑞公司）從啟明公司購進一批貨物，同時向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“雙銳商貿(mào)有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務部羅某核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，羅某遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于承兌的說法中，不正確的是()。A.定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌C.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)D.付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌正確答案：D參考解析：付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。(31.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱雙瑞公司）從啟明公司購進一批貨物，同時向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“雙銳商貿(mào)有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務部羅某核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，羅某遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是()。A.貳零壹捌年零壹月壹拾捌日B.貳零壹捌年壹月壹拾捌日C.貳零壹捌年零壹月拾捌日D.貳零壹捌年零壹月零壹拾捌日正確答案：A參考解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月18日，應寫成零壹月壹拾捌日。多選題（共14題，共14分）(32.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天C.銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天正確答案：A、C參考解析：（1）選項B：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天；（2）選項D：納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。(33.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)保證責任表述中，正確的有()。A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任B.保證不得附條件，保證附有條件的，保證人不承擔票據(jù)保證責任C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任正確答案：A、C、D參考解析：選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任（保證有效）。(34.)下列各項法律責任中，屬于行政處罰的有()。A.降級B.通報批評C.限制從業(yè)D.沒收財產(chǎn)正確答案：B、C參考解析：本題考查行政處罰的辨析。“降級”屬于行政處分，非行政處罰，選項A不當選?！皼]收財產(chǎn)”屬于刑事責任，選項D不當選。選項BC均屬于行政處罰，當選。(35.)根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列有關法人的說法不正確的有()。A.意思機關是法人組織機構(gòu)之一B.法人解散是法人終止的原因之一C.法人不得設立分支機構(gòu)D.村民委員會屬于非營利法人正確答案：C、D參考解析：本題考查法人，考點較為綜合。法人的組織機構(gòu)包括意思機關、執(zhí)行機關、代表機關、監(jiān)督機關，選項A不當選?！睹穹ǖ洹访鞔_將法人終止與法人解散區(qū)分開來，將法人解散作為法人終止的原因之一，選項B不當選。法人可以依法設立分支機構(gòu)，分支機構(gòu)可以以自己名義從事民事活動，選項C錯誤，當選。村民委員會、居民委員會屬于特別法人，選項D錯誤，當選。(36.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有()。A.個體工商戶B.民辦非企業(yè)組織C.異地臨時機構(gòu)D.境外機構(gòu)正確答案：A、B、D參考解析：選項C：異地“常設”機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶，異地“臨時”機構(gòu)可以申請開立臨時存款賬戶。(37.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于住房貸款利息專項附加扣除的表述中，正確的有()。A.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月B.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除C.納稅人使用商業(yè)銀行個人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，不得扣除D.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除正確答案：A、B、D參考解析：選項C：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。(38.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.進口貨物，為報關進口的當天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天正確答案：A、B、D參考解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，選項C錯誤。選項ABD均為正確表述，當選。(39.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有()。A.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品B.外購已稅桿頭、桿身和握把生產(chǎn)的高爾夫球桿C.外購已稅珠寶、玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板正確答案：A、B、D參考解析：選項C：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。(40.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，出納不得兼任()。A.固定資產(chǎn)卡片賬登記工作B.會計檔案保管工作C.稽核D.收入賬目登記工作正確答案：B、C、D參考解析：本題考查不相容會計崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，選項BCD正確。(41.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有()。A.依法處理抵押物和質(zhì)物B.通過司法機關訴訟程序進行追償C.限制持卡人賬戶交易D.向保證人追索透支款項正確答案：A、B、D參考解析：本題考查發(fā)卡銀行追償透支、詐騙款項的途徑。發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物（選項A正確）；向保證人追索透支款項（選項D正確）；通過司法機關的訴訟程序進行追償（選項B正確）。(42.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)民手中購進土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了不含稅價款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設備取得含稅銷售額25750元，該設備為2008年1月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于甲食品廠當月購進行為的稅務處理中，正確的是()。A.甲食品廠當月可以抵扣的進項稅額為10000元B.甲食品廠當月可以抵扣的進項稅額=91000+13000=104000（元）C.甲食品廠當月可以抵扣的進項稅額=9000+91000=100000（元）D.甲食品廠當月購進土豆的成本=100000×（1-10%）=90000（元）正確答案：A、D參考解析：（1）注意辨析是進項稅額還是銷項稅額。本題僅業(yè)務（1）是購進行為，涉及進項稅額，計算過程參見第（1）問解析。（2）增值稅是價外稅，不計入成本，因此甲食品廠當月購進土豆的成本=100000×（1-10%）=90000（元）。按2%征收增值稅。題中的設備是在2008年1月購進的，屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。(43.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年1月有關經(jīng)營情況如下:（1）購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購進職工團建相關的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。（6）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當月確認逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關聯(lián)企業(yè)，將購進的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應當視同銷售貨物的是()。A.將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關聯(lián)企業(yè)B.將購進的春節(jié)大禮包發(fā)放職工C.為關聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批D.將一批自產(chǎn)酸奶機無償贈送兒童福利院正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項AD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“投分送”（投資、分配、贈送），視同銷售貨物；（2）選項B：購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，對應的進項稅額不得抵扣；（3）選項C：將貨物交付其他單位或者個人代銷、銷售代銷的貨物，均視同銷售貨物。(44.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱雙瑞公司）從啟明公司購進一批貨物，同時向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“雙銳商貿(mào)有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填