小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的旅游業(yè)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)

實(shí)操

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的旅游業(yè)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)科目設(shè)置

(-)資產(chǎn)類

(1)庫(kù)存現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)其他貨幣資金

(4)應(yīng)收賬款

(5)預(yù)付賬款

(6)其他應(yīng)收款

(7)在途物資

(8)固定資產(chǎn)

(9)累計(jì)折舊

(10)在建工程

(11)固定資產(chǎn)清理

(12)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

(13)融資租賃資產(chǎn)

(14)應(yīng)收融資租賃款

(二)負(fù)債類

(1)短期借款

(2)應(yīng)付票據(jù)

(3)應(yīng)付賬款

(4)預(yù)收賬款

(5)應(yīng)付職工薪酬

(6)應(yīng)交稅智

(7)應(yīng)付利息

(8)其他應(yīng)付款

(9)長(zhǎng)期借款

(三)所有者權(quán)益類

(1)實(shí)收資本

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)本年利潤(rùn)

(5)利潤(rùn)分配

(四)損益類

收入類

(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(2)其他業(yè)務(wù)收入

(3)營(yíng)業(yè)外收入

(4)租賃收入

成本類：

(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(5)其他業(yè)務(wù)成本

(6)稅金及附加

(7)銷售費(fèi)用

(8)管理費(fèi)用

(9)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(10)營(yíng)業(yè)外支出

(11)所得稅費(fèi)用

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的旅游企業(yè)如何做會(huì)計(jì)分錄。

一,旅游企業(yè)的基本概述

旅游企業(yè)指為社會(huì)各界提供商務(wù)、組團(tuán)和散客旅游的服務(wù)，

包括向顧客提供咨詢、旅游計(jì)劃和建議、日程安排、食宿交

通、導(dǎo)游等。

依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，旅游企業(yè)屬于〃租賃和商業(yè)服務(wù)

業(yè)〃門類下，〃商業(yè)服務(wù)業(yè)〃大類，〃其他商務(wù)服務(wù)業(yè)〃中

類，〃旅行社及相關(guān)服務(wù)〃小類。

旅行社按為游客提供服務(wù)的形式和內(nèi)容，又分為組團(tuán)社和接

團(tuán)社，兩者緊密聯(lián)系，且其會(huì)計(jì)核算都是圍繞組織旅游的業(yè)

務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各種收入和成本進(jìn)行的。

二、旅游企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄

(1)組團(tuán)社收入的核算

1、預(yù)收旅游費(fèi)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

2、游客退團(tuán)，退費(fèi)并扣除手續(xù)費(fèi)

借：預(yù)收賬款

貸：營(yíng)業(yè)外收入(手續(xù)費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

銀行存款

3、旅游結(jié)束返回，取得旅游服務(wù)取得的收入

借：預(yù)收賬款

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

(2)接團(tuán)社收入的核算

旅游活動(dòng)結(jié)束，接團(tuán)社發(fā)出〃旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知

單”與組團(tuán)社結(jié)算賬款，確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

(3)組團(tuán)社成本的核算

L旅游團(tuán)住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、門票費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(差額征收)

貸：銀行存款

2、撥付接團(tuán)社的支出

收到"旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知單"及發(fā)票，支付賬款

時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(4)接團(tuán)社營(yíng)業(yè)成本

為給旅游團(tuán)提供服務(wù)而向各酒店、餐館、景點(diǎn)等接待單

位支付的費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(5)廣告費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

(6)人工費(fèi)用

計(jì)提時(shí)

借：銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

(7)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

L結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本