《我國(guó)的稅收體系》課件

我國(guó)的稅收體系導(dǎo)言引言稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是國(guó)家履行其職能的重要保障。重要性稅收體系是國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要制度基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公平。我國(guó)稅收體系的構(gòu)成直接稅直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，例如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。間接稅間接稅是指由納稅人先繳納，然后通過價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的稅收，例如增值稅和消費(fèi)稅。財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)特定財(cái)產(chǎn)征收的稅收，例如房產(chǎn)稅和車船稅。直接稅個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入征收的稅種，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息、股息、紅利等。企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅種，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源之一。個(gè)人所得稅收入來源包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利等。稅率采取超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等，并設(shè)有起征點(diǎn)。企業(yè)所得稅1定義企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅款。2納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)均為納稅人。3征收管理實(shí)行屬地管理原則，由企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。財(cái)產(chǎn)稅房產(chǎn)稅對(duì)房屋所有者征收，根據(jù)房屋的價(jià)值和面積計(jì)算。車船稅對(duì)汽車、摩托車等車輛征收，根據(jù)車輛的排量或噸位計(jì)算。土地使用稅對(duì)土地使用者征收，根據(jù)土地的面積和用途計(jì)算。間接稅增值稅商品和服務(wù)增值部分征稅消費(fèi)稅特定消費(fèi)品和服務(wù)征稅關(guān)稅進(jìn)口商品征收的稅增值稅征稅范圍增值稅征收范圍涵蓋商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。征稅方式增值稅采用價(jià)外征收方式，即以商品或者勞務(wù)的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，按照稅率征收稅款。消費(fèi)稅商品和服務(wù)消費(fèi)稅主要針對(duì)部分特定消費(fèi)品和服務(wù)征收，例如煙酒、汽車等。調(diào)節(jié)消費(fèi)行為通過稅收杠桿，引導(dǎo)消費(fèi)者合理消費(fèi)，抑制過度消費(fèi)。增加財(cái)政收入消費(fèi)稅作為重要的稅收來源，為國(guó)家提供財(cái)政支持。關(guān)稅定義關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收，是國(guó)家對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物進(jìn)行調(diào)節(jié)和管理的重要手段。類型關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，我國(guó)主要征收進(jìn)口關(guān)稅。作用關(guān)稅可以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，增加國(guó)家財(cái)政收入。稅收征管體系稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅收征管工作，并設(shè)立省、市、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)。納稅申報(bào)納稅人根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，按期進(jìn)行納稅申報(bào)，并繳納稅款。稅收優(yōu)惠政策政府為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為，會(huì)制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收工作。地市級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收征管工作。縣級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收征管工作。納稅申報(bào)申報(bào)主體納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅款。申報(bào)方式可以通過網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容包括納稅人身份信息、收入支出情況等。申報(bào)期限根據(jù)不同稅種有不同的申報(bào)期限規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策減免稅對(duì)特定企業(yè)或個(gè)人免除部分或全部稅款，鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展或扶持弱勢(shì)群體。稅收抵免允許納稅人從應(yīng)納稅款中扣除一定金額，減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)特定行為或投資。稅收優(yōu)惠提供稅率減免、稅收延期、稅收減免等優(yōu)惠政策，支持特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)發(fā)展。減免稅1優(yōu)惠政策減免稅是指國(guó)家對(duì)特定納稅人或特定項(xiàng)目給予的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，鼓勵(lì)發(fā)展。2適用范圍減免稅主要針對(duì)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、特殊群體，以及公益事業(yè)等領(lǐng)域。3減免類型減免稅主要包括免征、減征和退稅，具體方式根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行。稅收抵免企業(yè)所得稅抵免針對(duì)研發(fā)投入、固定資產(chǎn)投資等方面的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受相應(yīng)的稅收抵免。個(gè)人所得稅抵免針對(duì)子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等個(gè)人支出，個(gè)人可以享受相應(yīng)的稅收抵免。稅收優(yōu)惠減免稅對(duì)特定行業(yè)、企業(yè)或個(gè)人，在一定期限內(nèi)免除或降低稅收負(fù)擔(dān)。稅收抵免允許納稅人直接從應(yīng)納稅額中扣除一定數(shù)額的稅款。稅收優(yōu)惠通過稅收政策的調(diào)整，鼓勵(lì)特定的經(jīng)濟(jì)行為或社會(huì)行為。稅收政策調(diào)整1經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，需要及時(shí)調(diào)整稅收政策，以適應(yīng)新的形勢(shì)和需求。2社會(huì)發(fā)展需求稅收政策應(yīng)與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)相一致，例如扶持中小企業(yè)、促進(jìn)綠色發(fā)展等。3國(guó)際稅收規(guī)則隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，需要與國(guó)際稅收規(guī)則相協(xié)調(diào)，防止稅收流失。稅改背景經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)階段，需要通過稅收政策優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。國(guó)際稅收環(huán)境變化全球稅收規(guī)則不斷完善，中國(guó)需要積極參與國(guó)際稅收合作，維護(hù)自身利益。社會(huì)公平正義稅收制度改革需要體現(xiàn)公平正義原則，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。近年稅改重點(diǎn)1個(gè)人所得稅進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)稅結(jié)構(gòu)，降低中低收入人群稅負(fù)，提高高收入人群稅負(fù)。2企業(yè)所得稅降低企業(yè)所得稅稅率，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。3增值稅簡(jiǎn)并增值稅稅率，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，提高稅收效率。4消費(fèi)稅優(yōu)化消費(fèi)稅結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)消費(fèi)升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅制改革方向簡(jiǎn)并稅種減少稅種數(shù)量，簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整稅率水平，合理分配稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。完善征管體系加強(qiáng)稅收征管，提高稅收效率，堵塞漏洞。簡(jiǎn)并稅種減少稅種數(shù)量，簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)，降低征稅成本。提高稅收政策透明度，便于納稅人理解和遵守。優(yōu)化稅收征管，提高稅收效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)合理稅負(fù)根據(jù)不同行業(yè)和收入水平，制定合理的稅率結(jié)構(gòu)，避免過度征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。激勵(lì)創(chuàng)新對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)等提供稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。完善征管體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型運(yùn)用信息化手段，提高稅收征管效率。人員素質(zhì)提升加強(qiáng)稅務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，提升專業(yè)水平。促進(jìn)公平正義稅收制度的公平性，可以有效地防止稅收負(fù)擔(dān)的過度集中，確保社會(huì)財(cái)富的公正分配。公平正義的稅收體系，可以維護(hù)市場(chǎng)秩序，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)化資源配置稅收政策鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。增強(qiáng)市場(chǎng)活力合理減稅降費(fèi)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解就業(yè)壓力。加強(qiáng)稅收國(guó)際合作1信息共享