《上稅收法律制度》課件

《上稅收法律制度》歡迎參加《上稅收法律制度》課程。本課程將深入探討中國稅收法律體系，幫助您全面了解稅收法規(guī)、征管制度和相關(guān)政策。課程大綱1稅收法律概述2稅收法律體系3稅務(wù)機關(guān)職責(zé)4稅收征管制度1.稅收法律概述法律基礎(chǔ)稅收法律是規(guī)范國家稅收活動的法律規(guī)范總稱。征稅依據(jù)為政府征稅提供法律依據(jù)，保護納稅人權(quán)益。社會公平促進社會公平，調(diào)節(jié)收入分配，支持經(jīng)濟發(fā)展。稅收法律的定義規(guī)范性稅收法律是國家制定的規(guī)范稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱。強制性具有國家強制力，要求納稅人必須履行納稅義務(wù)。權(quán)威性由最高立法機關(guān)制定，具有最高法律效力。稅收法律的特點公共性服務(wù)于國家財政收入，維護公共利益。強制性納稅人必須依法履行納稅義務(wù)，不得隨意免除。平等性所有納稅人在法律面前一律平等，享有同等權(quán)利和義務(wù)。稅收法律的地位1憲法2稅收基本法3稅收單行法4稅收行政法規(guī)5稅收規(guī)章稅收法律在中國法律體系中占據(jù)重要地位，是國家治理的重要工具。2.稅收法律體系憲法規(guī)定國家稅收基本原則和制度。稅收基本法稅收征收管理法等基本法律。稅收單行法企業(yè)所得稅法、個人所得稅法等。行政法規(guī)實施細則、條例等。稅收法律的體系結(jié)構(gòu)1實體法規(guī)定稅收實體權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。2程序法規(guī)定稅收征收管理程序的法律規(guī)范。3救濟法規(guī)定稅收爭議解決程序的法律規(guī)范。國稅法律體系增值稅法規(guī)范增值稅的征收和管理。消費稅法針對特定消費品征收的稅種。企業(yè)所得稅法規(guī)范企業(yè)所得稅的征收和管理。關(guān)稅法規(guī)范進出口貨物的關(guān)稅征收。地稅法律體系房產(chǎn)稅針對房屋所有權(quán)人征收的稅種。車船稅針對車輛和船舶所有人征收的稅種。土地使用稅針對土地使用者征收的稅種。3.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)1稅收征管負責(zé)稅收的征收和管理工作。2政策執(zhí)行貫徹執(zhí)行國家稅收政策和法規(guī)。3納稅服務(wù)為納稅人提供咨詢和服務(wù)。4稅收稽查開展稅收檢查，打擊違法行為。稅務(wù)機關(guān)的設(shè)置1國家稅務(wù)總局2省級稅務(wù)局3市級稅務(wù)局4縣級稅務(wù)局5基層稅務(wù)所稅務(wù)機關(guān)的職能征收管理負責(zé)稅收征收、管理和監(jiān)督工作。政策執(zhí)行貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)和政策。納稅服務(wù)為納稅人提供政策咨詢和辦稅服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)責(zé)征稅權(quán)依法向納稅人征收稅款的權(quán)力。檢查權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查的權(quán)力。處罰權(quán)對稅收違法行為進行處罰的權(quán)力。服務(wù)義務(wù)為納稅人提供服務(wù)和幫助的義務(wù)。4.稅收征管制度申報制度納稅人按規(guī)定申報應(yīng)納稅額。核算制度稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額。繳納制度納稅人按期繳納稅款。稅收申報制度1自行申報納稅人自行計算稅額并申報。2申報審核稅務(wù)機關(guān)審核申報的真實性和準確性。3補正更正發(fā)現(xiàn)錯誤時，納稅人可補正或更正申報。稅收核算制度收入確認確認納稅人的應(yīng)稅收入。成本費用核算計算可扣除的成本費用。稅額計算根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額。稅款繳納制度1繳納方式可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式繳納。2繳納期限按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款。3分期繳納符合條件時可申請分期繳納稅款。4滯納金逾期未繳納將加收滯納金。5.稅收優(yōu)惠政策企業(yè)優(yōu)惠針對特定行業(yè)和地區(qū)的企業(yè)稅收優(yōu)惠。個人優(yōu)惠針對特定群體的個人所得稅優(yōu)惠。行業(yè)優(yōu)惠針對特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率。小型微利企業(yè)享受20%的優(yōu)惠稅率，部分所得可減半征收。研發(fā)費用加計扣除符合條件的研發(fā)費用可加計扣除。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠鼓勵西部地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。個人所得稅優(yōu)惠專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項扣除。創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠對天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額給予稅收抵扣。殘疾人就業(yè)優(yōu)惠殘疾人就業(yè)收入可享受稅收優(yōu)惠。其他稅種優(yōu)惠增值稅優(yōu)惠小規(guī)模納稅人可享受免征增值稅政策。房產(chǎn)稅優(yōu)惠特定用途的房產(chǎn)可享受免征房產(chǎn)稅。土地使用稅優(yōu)惠部分行業(yè)和用途的土地可減免土地使用稅。車船稅優(yōu)惠新能源車輛可享受車船稅減免。6.稅收違法行為1逃稅2偷稅3騙稅4抗稅5拖欠稅款稅收違法行為嚴重危害國家利益，擾亂稅收秩序，應(yīng)當(dāng)受到法律制裁。逃稅行為定義納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款。表現(xiàn)形式虛假申報、隱匿收入、虛構(gòu)成本等。法律后果補繳稅款、加收滯納金、處以罰款，情節(jié)嚴重者追究刑事責(zé)任。偷稅行為定義納稅人故意少報或不報應(yīng)納稅款。常見方式虛假申報、隱瞞收入、偽造賬簿。法律后果補繳稅款、繳納滯納金、罰款，情節(jié)嚴重可追究刑事責(zé)任。騙稅行為定義以欺騙手段，騙取國家稅款。表現(xiàn)形式虛開發(fā)票、偽造出口、虛構(gòu)交易等。法律后果追繳騙取的稅款，并處以嚴厲處罰，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。7.稅收法律責(zé)任行政責(zé)任罰款、滯納金等行政處罰。民事責(zé)任賠償損失、履行合同義務(wù)等。刑事責(zé)任情節(jié)嚴重的，追究刑事責(zé)任。行政責(zé)任罰款對違法行為處以一定金額的罰款。滯納金逾期未繳納稅款的，加收滯納金。責(zé)令改正要求納稅人糾正違法行為。停業(yè)整頓嚴重違法的，可責(zé)令停業(yè)整頓。民事責(zé)任賠償損失因違法行為造成他人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償。履行合同義務(wù)因稅收違法導(dǎo)致無法履行合同的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。返還不當(dāng)?shù)美蚨愂者`法獲得不當(dāng)利益的，應(yīng)予以返還。刑事責(zé)任1逃稅罪情節(jié)嚴重的逃稅行為，可構(gòu)成逃稅罪。2騙取出口退稅罪以欺騙手段騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的。3虛開增值稅專用發(fā)票罪虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的。8.國際稅收規(guī)則稅收協(xié)定避免雙重征稅，促進國際經(jīng)濟合作。轉(zhuǎn)讓定價規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易定價。反避稅規(guī)則防止跨國企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠。稅收協(xié)定目的避免雙重征稅，防止逃避稅，促進經(jīng)濟合作。內(nèi)容確定征稅權(quán)，規(guī)定稅收減免，信息交換等。效力高于國內(nèi)稅法，但不得擴大征稅權(quán)。轉(zhuǎn)讓定價定義關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易定價。原則遵循獨立交易原則。方法可比非受控價格法、成本加成法等。調(diào)整稅務(wù)機關(guān)可對不合理定價進行調(diào)整。反避稅規(guī)則1一般反避稅規(guī)則針對不具有合理商業(yè)目的的安排。2特殊反避稅規(guī)則包括受控外國公司規(guī)則、資本弱化規(guī)則等。3信息報告要求企業(yè)報告跨國交易信息。4國際合作加強國際稅收信息交換與合作。9.本課程小結(jié)1稅收法律體系了解中國稅收法律的基本架構(gòu)。2稅務(wù)管理掌握稅收征管的基本流程和方法。3稅收優(yōu)惠了解主要稅收優(yōu)惠政策及其應(yīng)用。4法律責(zé)任認識稅收違法行為及其法律后果。重要概念回顧稅收法律體系包括實體法、程序法和救濟法。稅收征管制度