超市貪腐綜合治理-(反腐倡廉類課件參考)

超市貪腐綜合治理實戰(zhàn)---采購篇2007-11-02講師：劉暉前言當(dāng)前超市采購貪腐的特點采購貪腐帶來的惡劣后果目前中國反商業(yè)賄賂的整體形式反貪腐的未來方向當(dāng)前超市采購貪腐得特點隱蔽化部門間勾結(jié)與營運勾結(jié)與防損、審計勾結(jié)與市場部勾結(jié)與庫控人員勾結(jié)3.縱深化開展采購貪腐帶來的惡劣后果毛利受損破窗效應(yīng)企業(yè)競爭力下降庫存難題反貪腐的未來方向法律更加明晰企業(yè)制度化第三方審計行業(yè)協(xié)會間綜合治理金額比率發(fā)生的可能性調(diào)查組需跟進地點：酒店娛樂場所郊區(qū)度假場所運動場所貪腐的模式干股、參股、自營類合約優(yōu)惠條件新商品、新店進店特殊陳列特殊結(jié)算干股、參股、自營類案例：沃爾瑪某區(qū)域dmm參股干貨部門表現(xiàn)形式：少數(shù)供給商壟斷某部門少數(shù)供給商占領(lǐng)有限的sku數(shù)商品汰換比率低現(xiàn)金采購商品比率明顯增加結(jié)款周期短不可退貨協(xié)議或限制增多其控制部門實銷實結(jié)比率低重點陳列位商品輪換不及時個別商品長期占領(lǐng)端頭和路售〔地堆〕個別單品庫存嚴(yán)重超標(biāo)破損不賠調(diào)查組應(yīng)對：合同審計供給商訪談訂單審計采購面談采購生活水平調(diào)查公司高層應(yīng)對：人事調(diào)動財務(wù)審計財務(wù)結(jié)款成心拖延營運部控制庫存管理合約優(yōu)惠條件1.合約缺項：新品、新店、贊助等費用2.條款較優(yōu)：結(jié)款期短、扣點低3.附加條款：水、電、燃?xì)獾荣M用形式進店費新品費贊助費扣點租金結(jié)款物業(yè)費水電氣退貨索賠買斷--------經(jīng)銷ooo-o--o代銷ooo-o---聯(lián)營o-oo-oo-租金o-oo-oo-應(yīng)對：合同審批合同比較供給商分級供給商訪談結(jié)款審計新商品、新店進店Sku大爆發(fā)非主流商品充滿貨架新品無進店費新店開業(yè)無贊助小分類品牌重心偏移應(yīng)對方式：新店開業(yè)合同審計新品進店規(guī)劃表〔商品行政部〕SKU控制表〔商品行政部〕對應(yīng)：陳列部門負(fù)責(zé)制貨架標(biāo)準(zhǔn)化陳列TG費審計特殊結(jié)算新供給商較短帳期短期結(jié)算合同要求提前結(jié)款成心壓款不結(jié)主要危害：偷梁換柱變買斷變相倒款收賄賂損害企業(yè)信譽應(yīng)對：財務(wù)部剛性原那么財務(wù)部結(jié)算會計輪崗嚴(yán)格結(jié)算時間反腐制度化系統(tǒng)化供給商管理〔清源〕商品管理〔正本〕人員管理〔樹德〕合同的標(biāo)準(zhǔn)化管理：合同范本制度合同審批制度合同存檔制度〔一式四份的意義〕合同更改審批制度供給商管理：供給商分級〔高危、低危、在調(diào)或未分、平安〕供給商分類：總部、分部、代理、經(jīng)銷部門供給商：生鮮、干貨、成衣紡織防損部與供給商的交流直通車：信箱、電子郵件、反腐熱線供給商防損培訓(xùn)課重點供給商訪談供給商調(diào)查獨立審計：重點供給商經(jīng)營狀況審計供給商結(jié)算狀況審計訂單審計合同審計商品管理新商品管理在店商品管理新商品管理新商品二級審批制度新商品營運總監(jiān)一票否決權(quán)新商品價格管理新商品陳列新品贊助在店商品管理1.庫存過高控制2.商品汰換剛性指標(biāo)3.商品客訴監(jiān)控人員管理：采購員輪崗制度采購員離任審計防損部采購員生活情況追蹤采購員績效考核采購員權(quán)利界限劃分商品行政部門的監(jiān)督作用采購員輪崗制度簽約前輪崗制度旺季輪崗制度地區(qū)輪崗制度交叉支援的短期輪崗制度重點部門輪崗制度〔生鮮、酒類、成衣、電器、季節(jié)等〕采購員離任審計升職審計調(diào)崗審計辭職審計審計內(nèi)容：在任所簽合同在任采購商品庫存狀況財務(wù)借款工作交接防損部采購員生活情況追蹤總經(jīng)理家訪制度防損部跟蹤調(diào)查制度采購員業(yè)余生活調(diào)查表采購員社交調(diào)查表采購員績效考核：毛利標(biāo)準(zhǔn)考核庫存考核銷售預(yù)算考核新品引進及汰換考核Sku控制考核采購權(quán)利劃分