審計業(yè)務計劃與執(zhí)行考核試卷

審計業(yè)務計劃與執(zhí)行考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對審計業(yè)務計劃與執(zhí)行相關知識的掌握程度，包括審計計劃的制定、執(zhí)行過程中的質量控制及風險識別與管理等方面，以評估考生在實際審計工作中應用相關知識的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計計劃的首要目標是（）。

A.發(fā)現財務報表中的錯誤

B.確保審計工作的獨立性

C.評估財務報表的公允性

D.確定審計工作的范圍和方向

2.審計業(yè)務開始前，注冊會計師應當執(zhí)行的程序是（）。

A.確定審計風險

B.確定審計意見的類型

C.簽訂審計業(yè)務約定書

D.確定審計證據的類型

3.下列哪項不是審計計劃階段的工作內容？（）

A.確定審計程序

B.評估內部控制

C.確定審計重要性

D.編制審計報告

4.審計計劃中，對審計風險的評估是基于（）。

A.事實和情況

B.審計師的判斷

C.管理層的聲明

D.內部控制的有效性

5.審計師在執(zhí)行控制測試時，最關注的是（）。

A.控制的成本效益

B.控制的有效性

C.控制的設計

D.控制的實施

6.下列關于審計證據的說法，不正確的是（）。

A.審計證據應當具有相關性

B.審計證據應當具有充分性

C.審計證據應當具有可靠性

D.審計證據應當具有權威性

7.在審計過程中，注冊會計師發(fā)現重大錯報風險，應（）。

A.放棄審計

B.延長審計時間

C.增加審計證據

D.改變審計意見

8.審計計劃中，對審計工作的監(jiān)督是由（）負責。

A.審計項目合伙人

B.審計質量監(jiān)督部門

C.管理層

D.審計師

9.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

10.審計計劃中，審計師應當對哪些方面進行風險評估？（）

A.財務報表的公允性

B.審計風險

C.審計工作的難度

D.審計工作的效率

11.審計師在確定審計重要性時，應當考慮的因素不包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.管理層的意圖

D.報告用戶的期望

12.下列關于審計師對內部控制的評估的說法，不正確的是（）。

A.審計師應評估內部控制的設計和執(zhí)行

B.內部控制的有效性可以降低審計風險

C.內部控制評估是審計計劃的組成部分

D.內部控制評估的結果不影響審計師的意見

13.審計師在執(zhí)行實質性程序時，最關注的是（）。

A.交易的真實性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的準確性

14.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

15.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

16.審計師在確定審計重要性時，應當考慮的因素不包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.管理層的意圖

D.報告用戶的期望

17.下列關于審計師對內部控制的評估的說法，不正確的是（）。

A.審計師應評估內部控制的設計和執(zhí)行

B.內部控制的有效性可以降低審計風險

C.內部控制評估是審計計劃的組成部分

D.內部控制評估的結果不影響審計師的意見

18.審計師在執(zhí)行實質性程序時，最關注的是（）。

A.交易的真實性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的準確性

19.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

20.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

21.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

22.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

23.審計師在執(zhí)行實質性程序時，最關注的是（）。

A.交易的真實性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的準確性

24.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

25.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

26.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

27.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

28.審計師在執(zhí)行實質性程序時，最關注的是（）。

A.交易的真實性

B.交易的存在性

C.交易的完整性

D.交易的準確性

29.審計計劃中，審計師應當如何處理審計風險？（）

A.忽略風險

B.降低風險

C.評估風險并采取相應的措施

D.將風險轉移給管理層

30.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀性

C.審計師應保持保密性

D.審計師可以接受來自客戶的禮品

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計計劃應包括哪些內容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據

2.下列哪些因素會影響審計風險？（）

A.財務報表的復雜程度

B.管理層的誠信度

C.內部控制的有效性

D.審計師的獨立性

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.管理層編制財務報表的目的

C.財務報表的使用者

D.審計師的預期

4.下列哪些屬于審計計劃中的控制測試？（）

A.對內部控制的設計進行測試

B.對內部控制執(zhí)行的有效性進行測試

C.對內部控制執(zhí)行的程度進行測試

D.對內部控制執(zhí)行的成本效益進行測試

5.審計師在確定審計重要性時，應考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.財務報表的復雜程度

D.報告用戶的期望

6.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

7.審計師在執(zhí)行實質性程序時，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.檢查程序

8.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

9.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.管理層編制財務報表的目的

C.財務報表的使用者

D.審計師的預期

10.下列哪些屬于審計計劃中的控制測試？（）

A.對內部控制的設計進行測試

B.對內部控制執(zhí)行的有效性進行測試

C.對內部控制執(zhí)行的程度進行測試

D.對內部控制執(zhí)行的成本效益進行測試

11.審計師在確定審計重要性時，應考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.財務報表的復雜程度

D.報告用戶的期望

12.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

13.審計師在執(zhí)行實質性程序時，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.檢查程序

14.下列哪些屬于審計計劃中的控制測試？（）

A.對內部控制的設計進行測試

B.對內部控制執(zhí)行的有效性進行測試

C.對內部控制執(zhí)行的程度進行測試

D.對內部控制執(zhí)行的成本效益進行測試

15.審計師在確定審計重要性時，應考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.財務報表的復雜程度

D.報告用戶的期望

16.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

17.審計師在執(zhí)行實質性程序時，可以采用的程序包括（）。

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.檢查程序

18.下列哪些屬于審計計劃中的控制測試？（）

A.對內部控制的設計進行測試

B.對內部控制執(zhí)行的有效性進行測試

C.對內部控制執(zhí)行的程度進行測試

D.對內部控制執(zhí)行的成本效益進行測試

19.審計師在確定審計重要性時，應考慮的因素包括（）。

A.財務報表的性質

B.財務報表的規(guī)模

C.財務報表的復雜程度

D.報告用戶的期望

20.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計計劃是審計工作的______，它為審計師提供了執(zhí)行審計工作的框架和指導。

2.審計計劃的目標是確定審計工作的______，確保審計工作能夠有效地完成。

3.審計師在制定審計計劃時，首先要進行的步驟是______。

4.審計計劃中，______是審計師評估審計風險的基礎。

5.審計計劃應包括對審計風險的______，以及相應的應對措施。

6.在審計計劃階段，審計師需要確定審計工作的時間安排，包括______和______。

7.審計計劃中的審計程序應當覆蓋所有重要的______和______。

8.審計師在執(zhí)行審計計劃時，應當保持______和______。

9.審計計劃中應當明確審計證據的______和______。

10.審計師在確定審計重要性時，應考慮______和______等因素。

11.審計師在執(zhí)行控制測試時，關注的是內部控制的設計和______。

12.審計計劃中應當包括對審計師職業(yè)道德規(guī)范的______。

13.審計師在執(zhí)行實質性程序時，可以使用______、______和______等程序。

14.審計計劃應當明確審計師的職責和______的職責。

15.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持______和______。

16.審計計劃應當包括對審計師獨立性的______。

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注______和______的變化。

18.審計計劃中應當包括對審計師工作底稿的______要求。

19.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注______和______的變更。

20.審計計劃應當包括對審計師報告責任的______。

21.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注______和______的溝通。

22.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的______要求。

23.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注______和______的變更。

24.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的______要求。

25.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注______和______的溝通。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計計劃是審計工作的第一步，應當在審計工作開始前完成。（）

2.審計師在制定審計計劃時，不需要考慮管理層的意圖。（）

3.審計風險是指審計師未能發(fā)現財務報表中的重大錯報風險。（）

4.審計計劃應當包括對審計師獨立性的具體要求。（）

5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，可以不考慮財務報表的使用者。（）

6.審計師在確定審計重要性時，應當僅考慮財務報表的規(guī)模。（）

7.審計計劃中的控制測試是為了驗證內部控制的設計和執(zhí)行。（）

8.審計師在執(zhí)行實質性程序時，可以使用分析程序來評估交易的存在性。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受來自客戶的任何形式的禮品。（）

10.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的保密性要求。（）

11.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要關注審計證據的充分性。（）

12.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當將所有發(fā)現的問題都報告給管理層。（）

13.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的保存期限要求。（）

14.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不考慮審計證據的相關性。（）

15.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注財務報表中所有可能存在的舞弊風險。（）

16.審計計劃中的審計程序應當僅限于審計師認為必要的程序。（）

17.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮審計師的個人利益沖突。（）

18.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的審批流程要求。（）

19.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不考慮審計證據的可靠性。（）

20.審計計劃應當包括對審計師工作底稿的歸檔要求。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要說明審計業(yè)務計劃的主要內容和目的。

2.在審計業(yè)務執(zhí)行過程中，如何進行審計質量控制？請列舉至少三種質量控制措施。

3.審計師在執(zhí)行審計計劃時，如何識別和評估重大錯報風險？請詳細闡述識別和評估風險的過程。

4.請討論審計業(yè)務計劃與執(zhí)行過程中，如何平衡審計效率與審計質量的關系。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某會計師事務所接受委托，對XYZ公司2019年度的財務報表進行審計。審計師在制定審計計劃時，發(fā)現XYZ公司管理層存在財務報告舞弊的嫌疑。請根據以下情況，回答以下問題：

（1）審計師在審計計劃階段，應當如何識別和評估財務報告舞弊風險？

（2）在執(zhí)行審計計劃時，審計師應當采取哪些程序來應對財務報告舞弊風險？

2.案例題：

審計師在審計ABC公司2018年度財務報表時，發(fā)現以下情況：

（1）公司內部控制存在缺陷，導致財務報表存在重大錯報風險。

（2）審計師在執(zhí)行實質性程序時，發(fā)現了一些異常的交易記錄。

請根據以下情況，回答以下問題：

（1）審計師在審計計劃階段，應當如何評估內部控制的有效性？

（2）在執(zhí)行審計計劃時，審計師應當如何處理發(fā)現的異常交易記錄？

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.D

4.B

5.B

6.D

7.C

8.A

9.D

10.B

11.C

12.D

13.B

14.C

15.D

16.C

17.D

18.B

19.C

20.D

21.C

22.D

23.A

24.C

25.D

26.C

27.D

28.B

29.C

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.指導

2.范圍和方向

3.了解被審計單位及其環(huán)境

4.評估

5.風險評估

6.時間安排、審計程序

7.重大類別、賬戶余額和披