《財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)原理》課件2

《財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)原理》課程大綱本課程將深入探討財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)原理的基礎(chǔ)知識(shí)，旨在幫助學(xué)生理解現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論和實(shí)踐。我們將涵蓋從財(cái)務(wù)報(bào)表分析到投資決策、籌資決策等關(guān)鍵領(lǐng)域，并結(jié)合案例分析和實(shí)際操作，讓學(xué)生掌握財(cái)務(wù)管理的專業(yè)技能，為未來職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第一章財(cái)務(wù)管理概述定義與目標(biāo)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其核心目標(biāo)是通過有效利用企業(yè)資源，最大化企業(yè)價(jià)值和股東利益。主要職能財(cái)務(wù)管理的主要職能包括：計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)和分析，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。1.1財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)1企業(yè)價(jià)值最大化2股東利益最大化3財(cái)務(wù)目標(biāo)4盈利能力5償債能力1.2財(cái)務(wù)管理的主要職能財(cái)務(wù)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)目標(biāo)和策略，確定資源配置和資金使用方向。財(cái)務(wù)組織建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，明確各部門的財(cái)務(wù)責(zé)任和權(quán)限。財(cái)務(wù)控制監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)符合預(yù)算和計(jì)劃要求。財(cái)務(wù)分析分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。1.3財(cái)務(wù)管理的發(fā)展歷程1傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，主要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作。2現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理更加強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)導(dǎo)向和價(jià)值創(chuàng)造，注重財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略性。3信息化時(shí)代，財(cái)務(wù)管理借助信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析，提高效率和決策質(zhì)量。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即企業(yè)利潤(rùn)或虧損的狀況?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，揭示企業(yè)現(xiàn)金的來源和去向。2.1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)企業(yè)擁有的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。負(fù)債企業(yè)對(duì)外部的債務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投入和積累，也稱為凈資產(chǎn)。2.2利潤(rùn)表1營(yíng)業(yè)收入企業(yè)通過銷售商品或提供服務(wù)獲得的收入。2營(yíng)業(yè)成本企業(yè)為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生的直接成本。3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的利潤(rùn)。4利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。5凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的利潤(rùn)。2.3現(xiàn)金流量表1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2投資活動(dòng)企業(yè)購(gòu)買或出售長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3籌資活動(dòng)企業(yè)籌集資金和償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2.4財(cái)務(wù)報(bào)表的主要分析方法1比率分析法通過計(jì)算不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2趨勢(shì)分析法分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)在不同時(shí)期的變化趨勢(shì)，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的演變。3比較分析法將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行比較，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。第三章時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)貨幣的時(shí)間價(jià)值同等金額的貨幣，在不同時(shí)間點(diǎn)具有不同的價(jià)值。貼現(xiàn)率和折現(xiàn)因子將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在的利率和系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)與收益風(fēng)險(xiǎn)越大，預(yù)期收益也越高。3.1貨幣的時(shí)間價(jià)值概念通貨膨脹物價(jià)上漲會(huì)降低貨幣的購(gòu)買力。機(jī)會(huì)成本資金可以投資于其他項(xiàng)目，獲得收益。風(fēng)險(xiǎn)投資存在風(fēng)險(xiǎn)，需要補(bǔ)償。3.2貼現(xiàn)率與折現(xiàn)因子3.3風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系1高風(fēng)險(xiǎn)2中等風(fēng)險(xiǎn)3低風(fēng)險(xiǎn)4低收益5高收益第四章長(zhǎng)期投資決策投資項(xiàng)目識(shí)別尋找符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的投資項(xiàng)目。投資項(xiàng)目評(píng)估對(duì)投資項(xiàng)目的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。4.1投資項(xiàng)目的識(shí)別和評(píng)估1市場(chǎng)調(diào)研和需求分析2技術(shù)可行性分析3財(cái)務(wù)可行性分析4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.2資本預(yù)算的概念和方法凈現(xiàn)值法將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，與投資成本進(jìn)行比較。內(nèi)部收益率法計(jì)算使投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零的折現(xiàn)率。投資回收期法計(jì)算投資項(xiàng)目收回初始投資成本所需的時(shí)間。4.3風(fēng)險(xiǎn)分析和敏感性分析風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和評(píng)估投資項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析分析關(guān)鍵變量變化對(duì)投資項(xiàng)目盈利能力的影響。第五章短期財(cái)務(wù)決策現(xiàn)金管理優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流入和流出，提高資金利用效率。應(yīng)收賬款管理控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低壞賬損失。存貨管理控制庫(kù)存水平，平衡成本和服務(wù)水平。負(fù)債管理優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。5.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間的現(xiàn)金流入和流出。現(xiàn)金流量管理優(yōu)化現(xiàn)金流入和流出時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)效率。現(xiàn)金控制嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，防止資金流失。5.2應(yīng)收賬款管理信用政策制定合理的信用政策，平衡銷售額和壞賬損失。應(yīng)收賬款催收及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少資金占用。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，為可能發(fā)生的壞賬損失做準(zhǔn)備。5.3存貨管理1庫(kù)存控制控制庫(kù)存水平，平衡成本和服務(wù)水平。2庫(kù)存盤點(diǎn)定期清點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確。3庫(kù)存分析分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率和存貨成本，提高庫(kù)存管理效率。5.4負(fù)債管理1短期借款短期融資，用于彌補(bǔ)短期資金缺口。2應(yīng)付賬款企業(yè)應(yīng)付供應(yīng)商的貨款，是企業(yè)的一種短期負(fù)債。3長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期融資，用于投資項(xiàng)目或補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。第六章公司籌資決策債務(wù)融資向債權(quán)人借款，企業(yè)需要償還本金和利息。股權(quán)融資向投資者發(fā)行股票，企業(yè)需要支付股利。6.1債務(wù)和股權(quán)融資債務(wù)融資優(yōu)點(diǎn)：成本較低，可獲得固定收益；缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，利息支出固定。股權(quán)融資優(yōu)點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，利息支出不固定；缺點(diǎn)：成本較高，需要分享利潤(rùn)。6.2資本結(jié)構(gòu)理論1傳統(tǒng)理論企業(yè)應(yīng)選擇最佳的債務(wù)比例，最大化企業(yè)價(jià)值。2M