《財務報表與分析》課件

《財務報表與分析》課程目標掌握財務報表的結構和內容了解財務報表的構成要素和基本原理熟練運用財務分析方法學習并掌握常見的財務分析指標和方法提升財務報表解讀能力能夠獨立分析和解讀企業(yè)財務狀況和經營成果財務報表簡介概述財務報表是企業(yè)在一定時期內財務狀況和經營成果的綜合反映目的為投資者、債權人、管理層等利益相關者提供決策依據資產負債表1資產2負債3股東權益資產流動資產現金、短期投資、應收賬款等非流動資產固定資產、無形資產、長期投資等負債流動負債短期借款、應付賬款等非流動負債長期借款、應付債券等股東權益實收資本企業(yè)注冊資本資本公積企業(yè)資本的增值部分盈余公積企業(yè)留存的利潤未分配利潤企業(yè)尚未分配的利潤利潤表1營業(yè)收入2營業(yè)成本3毛利潤4營業(yè)費用5營業(yè)利潤6利潤總額7凈利潤營業(yè)收入銷售收入企業(yè)銷售商品或提供勞務取得的收入服務收入企業(yè)提供服務取得的收入利息收入企業(yè)投資取得的利息收入營業(yè)成本原材料生產產品或提供勞務消耗的原材料人工成本生產產品或提供勞務支付的工資制造費用生產產品或提供勞務發(fā)生的間接成本毛利潤100%營業(yè)費用管理費用企業(yè)行政管理發(fā)生的費用銷售費用企業(yè)銷售商品或提供勞務發(fā)生的費用財務費用企業(yè)籌資和借款發(fā)生的費用營業(yè)利潤毛利潤利潤總額營業(yè)利潤凈利潤利潤總額現金流量表1經營活動現金流2投資活動現金流3籌資活動現金流經營活動現金流銷售商品或提供勞務收到的現金從銷售商品或提供勞務中獲得的現金收回投資收到的現金從投資中收回的現金支付的職工薪酬支付給員工的工資、獎金等支付的稅金企業(yè)繳納的各種稅金投資活動現金流購建固定資產支付的現金購買土地、廠房等固定資產支付的現金取得子公司和聯營企業(yè)支付的現金收購子公司或聯營企業(yè)支付的現金處置固定資產收到的現金出售土地、廠房等固定資產獲得的現金籌資活動現金流吸收投資收到的現金企業(yè)發(fā)行股票或債券募集到的資金取得借款收到的現金企業(yè)從銀行或其他金融機構借款獲得的資金償還債務支付的現金企業(yè)償還銀行或其他金融機構的借款主要財務指標流動比率衡量企業(yè)短期償債能力速動比率衡量企業(yè)短期償債能力資產負債率衡量企業(yè)負債水平流動比率流動資產速動比率速動資產資產負債率負債總額毛利率毛利潤凈利率凈利潤凈資產收益率凈利潤橫向分析定義將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較應用場景了解企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位分析方法使用財務指標進行比較定義橫向分析是指將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較，分析企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位，找出企業(yè)經營優(yōu)勢和劣勢，為企業(yè)制定經營策略提供參考應用場景競爭對手分析了解競爭對手的經營狀況行業(yè)平均水平分析評估企業(yè)經營水平是否達到行業(yè)平均水平分析方法財務指標比較通過比較不同企業(yè)的財務指標，分析企業(yè)經營狀況的差異經營模式比較比較不同企業(yè)的經營模式，分析其優(yōu)劣縱向分析定義將企業(yè)不同時期的財務數據進行比較應用場景分析企業(yè)經營狀況的變化趨勢分析方法使用財務指標進行比較定義縱向分析是指將企業(yè)不同時期的財務數據進行比較，分析企業(yè)經營狀況的變化趨勢，識別企業(yè)的經營風險和機遇，為企業(yè)制定經營策略提供參考應用場景企業(yè)發(fā)展趨勢分析分析企業(yè)盈利能力、償債能力等方面的變化趨勢經營風險分析分析企業(yè)經營風險的變化趨勢，及時采取措施規(guī)避風險分析方法趨勢分析分析企業(yè)財務指標的變化趨勢比率分析分析不同時期財務指標的比率變化財務分析案例案例背景：一家電商企業(yè)，近幾年發(fā)展迅速，但近年來業(yè)績增長放緩，面臨著競爭壓力案例背景企業(yè)概況一家成立5年的電商企業(yè)，主營業(yè)務為服裝銷售經營狀況近年來發(fā)展迅速，但近年來業(yè)績增長放緩，面臨著競爭壓力財務數據分析凈利潤率近年來逐年下降，說明企業(yè)盈利能力下降流動比率近年來保持穩(wěn)定，說明企業(yè)短期償債能力較好應收賬款周轉