企業(yè)納稅實務 課件 項目十三 土地增值稅納稅業(yè)務

高等職業(yè)院?！半p高計劃”建設教材企業(yè)納稅實務項目十三土地增值稅納稅業(yè)務1.掌握土地增值稅的概念、基本法規(guī)和稅款計算的知識2.熟悉土地增值稅納稅申報的相關規(guī)定【學習目標】1.能確定土地增值稅的納稅人及其適用稅費率2.會根據(jù)業(yè)務資料計算土地增值

稅稅費金額【能力目標】1.培養(yǎng)學生誠實守信、依法納稅的責任意識2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務部門溝通，積極爭取稅務部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財會人員宣傳土地增值稅等稅費法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團隊合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標】土地增值稅基本概念與法規(guī)計算土地增值稅應納稅額方法論述辦理土地增值稅申報繳納流程指導土地增值稅優(yōu)惠政策及申請流程土地增值稅納稅業(yè)務風險防范策略總結回顧與課程考核目錄土地增值稅基本概念與法規(guī)01土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。定義土地增值稅的征收有助于國家進行房地產市場的宏觀調控，抑制炒買炒賣房地產的投機行為，防止房價過快上漲，同時規(guī)范房地產市場秩序，合理調節(jié)土地增值收益。作用土地增值稅定義及作用《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定了土地增值稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠等。相關法規(guī)政策解讀《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》對條例進行細化和解釋，為稅務人員提供了具體的操作指南。其他相關政策包括地方政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定的具體執(zhí)行辦法和稅收優(yōu)惠政策等。納稅義務人轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅義務人與征稅范圍稅率土地增值稅實行四級超率累進稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比例不同，稅率分別為30%、40%、50%和60%。計稅依據(jù)土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，即轉讓收入減去扣除項目金額后的余額?？鄢椖堪ㄈ〉猛恋厥褂脵嗨Ц兜慕痤~、開發(fā)土地的成本和費用、新建房及配套設施的成本和費用等。稅率及計稅依據(jù)概述計算土地增值稅應納稅額方法論述02123應稅收入主要包括轉讓房地產所取得的全部價款及有關的經濟收益，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。納稅人轉讓房地產取得的收入為不含增值稅收入。在確定應稅收入時，應遵循稅法規(guī)定，確保準確計算。應稅收入確定原則及技巧取得土地使用權所支付的金額，包括地價款和契稅。01房地產開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。02房地產開發(fā)費用，包括與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。03與轉讓房地產有關的稅金，包括城市維護建設稅和教育費附加等。04其他扣除項目，如加計扣除額等。05扣除項目及其金額計算方法增值額=轉讓房地產所取得的收入-扣除項目金額。通過實例演示計算過程，幫助理解應納稅額的計算方法。應納土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。應納稅額計算公式與實例演示注意區(qū)分應稅收入和非應稅收入，確保準確計算應納稅額。熟悉稅法規(guī)定，避免觸犯相關法規(guī)。在計算扣除項目金額時，要確保所有相關費用都已考慮在內。解答常見問題，如轉讓土地使用權是否需要繳納土地增值稅、如何確定應稅收入等。注意事項和常見問題解答辦理土地增值稅申報繳納流程指導03根據(jù)相關規(guī)定，確定土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間，確保按時申報。確定納稅義務發(fā)生時間收集和整理與土地增值稅申報相關的資料，如房產證、土地證、購房合同、評估報告等。整理相關資料依據(jù)土地增值稅的計算公式，結合相關資料，準確計算出應納稅額。計算應納稅額申報前準備工作和資料整理010203申報表填寫要點與技巧分享準確填寫納稅人信息包括納稅人名稱、稅務登記證號等基本信息，確保無誤。詳細列明房產情況在申報表中詳細列明房產的坐落地址、面積、用途等信息。正確計算稅額根據(jù)前面整理的資料和應納稅額計算公式，正確填寫申報表中的稅額部分。注意申報期限按照稅務部門的規(guī)定，及時提交申報表，避免逾期。選擇合適的繳納方式根據(jù)實際情況，選擇網(wǎng)上繳稅、銀行繳稅或到稅務部門現(xiàn)場繳稅等方式。操作指南根據(jù)所選的繳納方式，按照相應的操作指南進行繳稅操作，確保稅款及時、準確繳納。繳納方式選擇及操作指南申報繳納完成后，妥善保管相關資料，以備后續(xù)核查。妥善保管相關資料定期對自身的稅務情況進行自查，確保合規(guī)性，防范稅務風險。定期進行稅務自查及時關注稅務政策的變化，了解最新的稅務規(guī)定和優(yōu)惠政策，以便做出相應的調整。關注稅務政策變化后續(xù)管理和風險防范措施土地增值稅優(yōu)惠政策及申請流程04優(yōu)惠政策概述與條件解讀法定免稅項目包括國家建設需要依法征用、收回的房地產等。暫不征土地增值稅的規(guī)定如農村集體產權制度改革中，村民委員會、村民小組將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物轉移、變更到農村集體經濟組織名下的情況。減免稅優(yōu)惠政策如個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房的減免政策。包括房地產轉移合同、原購房發(fā)票、房地產評估報告等。納稅人需提供的材料所有材料需真實、準確，并按照稅務部門的要求進行格式化和歸檔。材料提交要求確保所有材料的完整性和準確性，以避免影響申請的審批進度。特別注意申請材料準備和提交要求包括初審、現(xiàn)場核查、評估及終審等環(huán)節(jié)。審核流程審核流程及注意事項在審核過程中，納稅人需積極配合稅務部門的調查和評估工作，及時提供補充材料。注意事項如遇到材料不齊全或不符合要求等問題，納稅人需按照稅務部門的要求及時補充或更正?？赡苡龅降膯栴}及解決方案建議與展望針對當前土地增值稅優(yōu)惠政策申請過程中存在的問題，提出改進建議，并展望未來可能的政策變化。成功案例介紹一些成功申請到土地增值稅優(yōu)惠政策的案例，分析其成功的原因和經驗。經驗總結從成功案例中提煉出申請土地增值稅優(yōu)惠政策的經驗和教訓，為其他納稅人提供參考。成功案例分享與經驗總結土地增值稅納稅業(yè)務風險防范策略05風險點對土地增值稅政策理解不準確，導致計稅依據(jù)錯誤或遺漏。預防措施定期組織稅務培訓，確保財務和稅務人員對土地增值稅政策有準確理解。風險點未按規(guī)定時間進行納稅申報或繳納稅款。預防措施建立完善的稅務申報和繳納流程，確保按時、足額申報繳納土地增值稅。風險點涉及關聯(lián)交易或內部交易價格不公允。預防措施建立關聯(lián)交易審批制度，確保交易價格公允，避免被稅務機關認定為偷稅行為。納稅風險點分析及預防措施010203040506應對方法接到稅務稽查通知后，及時整理相關資料，配合稅務機關進行檢查。建議保持與稅務機關的良好溝通，對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并加強內部風險控制。應對方法對于稅務機關提出的疑問或問題，要提供專業(yè)、合理的解釋和說明。建議建立稅務風險應對機制，提前預測和準備可能遇到的問題，確保在稽查中從容應對。應對方法在稽查結束后，對稅務機關提出的意見和建議進行認真總結，及時改進。建議將稅務稽查作為提升企業(yè)管理水平和風險防范能力的重要契機。稅務稽查應對方法和建議合理利用稅收政策降低稅負利用政策充分利用土地增值稅的優(yōu)惠政策，如普通標準住宅的免稅政策等。建議密切關注稅收政策變化，及時調整銷售策略和定價機制，以降低稅負。利用政策合理規(guī)劃增值稅進項稅額的抵扣，以降低應納稅額。建議與供應商協(xié)商開具增值稅專用發(fā)票，確保進項稅額的充分抵扣。利用政策合理利用稅收協(xié)定和國際稅收規(guī)則，降低跨境交易的稅負。建議在跨境交易中，咨詢專業(yè)稅務顧問，確保合規(guī)利用稅收協(xié)定和規(guī)則。完善制度建立完善的稅務管理制度和流程，確保稅務工作的規(guī)范性和準確性。建議定期對稅務管理制度進行審查和更新，確保其適應企業(yè)發(fā)展和稅收政策變化的需要。完善制度加強內部審計和風險控制機制的建設，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險。建議設立專門的稅務風險管理部門或崗位，負責稅務風險的識別、評估和控制工作。完善制度提高員工的稅務意識和風險防范能力。建議定期開展稅務培訓和宣傳活動，提高員工對稅務政策和風險的認識和理解。企業(yè)內部管理制度完善建議010402050306總結回顧與課程考核06土地增值稅的基本概念土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。納稅人和征稅范圍稅收優(yōu)惠與減免關鍵知識點總結回顧納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體和其他組織。征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。包括普通住宅免稅規(guī)定、國家征用收回房地產免稅規(guī)定等?？己朔绞奖菊n程考核采用閉卷考試方式，試題類型包括選擇題、判斷題、計算題和綜合題。評分標準選擇題和判斷題根據(jù)答案正確性給分，計算題根據(jù)計算過程和結果給分，綜合題根據(jù)問題解答的完整性和準確性給分。課程考核方式與評分標準通過學習本課程，我深入了解了土地增值稅的相關政策和計算方法，對實際工作有很大幫助。學生A課程中關于稅收優(yōu)惠和減免的部分讓我印象深刻，這些政策能夠減輕納稅人的負擔，促進房地產市場的健康發(fā)展。學生B通過學習，我認識