財(cái)務(wù)報(bào)表與內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)報(bào)表與內(nèi)部掌控制度第一章總則第一條目的和基本原則本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和內(nèi)部掌控，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、可靠和及時(shí)性，保護(hù)企業(yè)和投資者的利益，提高企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理本領(lǐng)。本制度遵從以下基本原則：1.透亮度原則：財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。2.內(nèi)部掌控原則：建立健全的內(nèi)部掌控制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的可靠性和合規(guī)性。3.合規(guī)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。4.連續(xù)改進(jìn)原則：不絕提高財(cái)務(wù)報(bào)表編制和內(nèi)部掌控的質(zhì)量和效益。第二條適用范圍本制度適用于全部本企業(yè)及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和內(nèi)部掌控工作。第三條定義本制度中的重要定義如下：1.財(cái)務(wù)報(bào)表：依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的反映企業(yè)財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量的報(bào)表。2.內(nèi)部掌控：為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，通過規(guī)劃、組織、指揮、掌控、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等管理活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和合規(guī)性的制度和措施。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表制度第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策企業(yè)應(yīng)訂立明確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)包含財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法、會(huì)計(jì)估量和會(huì)計(jì)處理的規(guī)定。第五條財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序應(yīng)包含確定財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍、收集和整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審查確認(rèn)四個(gè)步驟。財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序應(yīng)明確責(zé)任人和時(shí)間要求，并建立相應(yīng)的審核和監(jiān)督機(jī)制。第六條財(cái)務(wù)報(bào)表披露企業(yè)應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地披露財(cái)務(wù)報(bào)表信息。披露方式可以包含公告、年報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)等形式，并應(yīng)確保信息的及時(shí)性和真實(shí)性。第七條財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)企業(yè)應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并委托具備相應(yīng)資質(zhì)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、公正、客觀地進(jìn)行，不得受到企業(yè)或任何其他利益相關(guān)方的干擾和限制。第三章內(nèi)部掌控制度第八條內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)，包含企業(yè)整治結(jié)構(gòu)、內(nèi)部掌控機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等。內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)應(yīng)明確各級(jí)管理職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的溝通、協(xié)作和監(jiān)督機(jī)制。第九條內(nèi)部掌控目標(biāo)內(nèi)部掌控的目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和合規(guī)性、提高企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理本領(lǐng)。內(nèi)部掌控目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)受本領(lǐng)相全都，并應(yīng)連續(xù)評(píng)估和改進(jìn)。第十條內(nèi)部掌控措施企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，訂立相應(yīng)的內(nèi)部掌控措施，包含風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、授權(quán)和審批程序、信息系統(tǒng)安全等。內(nèi)部掌控措施應(yīng)明確責(zé)任人、時(shí)間要求和頻度，并應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。第十一條內(nèi)部掌控流程企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部掌控流程的規(guī)范和執(zhí)行，包含風(fēng)險(xiǎn)管理、授權(quán)和審批、財(cái)務(wù)報(bào)表審核等環(huán)節(jié)。內(nèi)部掌控流程應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，并應(yīng)建立相應(yīng)的記錄和審計(jì)機(jī)制。第四章監(jiān)督與改進(jìn)第十二條監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，包含內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)審查等。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)獨(dú)立于被監(jiān)督對(duì)象，并應(yīng)報(bào)告到高層管理層和董事會(huì)。第十三條內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行，并應(yīng)報(bào)告審計(jì)結(jié)果和提出改進(jìn)建議。第十四條改進(jìn)措施企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部掌控和財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)評(píng)估改進(jìn)措施的需要，并訂立相應(yīng)的改進(jìn)計(jì)劃。改進(jìn)措施應(yīng)包含流程優(yōu)化、制度完善、人員培訓(xùn)等方面，并應(yīng)按計(jì)劃落實(shí)和監(jiān)督。第五章附則第十五條制度的執(zhí)行和宣傳企業(yè)應(yīng)組織實(shí)施本制度，并確保各級(jí)管理人員和員工明確制度內(nèi)容和要求。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)本制度進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，并建立相應(yīng)的執(zhí)行和反饋機(jī)制。第十六條制度的解釋和修訂本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)最高管理層全部。如有需要，企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際情況對(duì)本制度進(jìn)行修訂，并應(yīng)通知相關(guān)人員