《初級會計職稱》2024年邯鄲市考前沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年邯鄲市考前沖刺試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.下列各項中，不應記入“在建工程”的是（）。

A、用于經(jīng)營性動產(chǎn)安裝的外購原材料的進項稅B、為購建工程取得銀行借款在建造期間產(chǎn)生的利息費用C、

用于企業(yè)房屋建造的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本D、建造房屋時的人工費用

2.某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自用

天然氣5萬立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應繳納的資源稅為。萬元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

3.根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的有關規(guī)定，下列選項中，不適用特別訴訟時效期間的情形是（）。

A、借款利息未支付B、出售質量不合格商品而未聲明的C、身體受到傷害要求賠償?shù)腄、寄存財物被丟

失的

4.企業(yè)交納的下列稅款，不應記入“管理費用”科目的是。。

A、增值稅B、印花稅C、車船稅D、土地使用稅

5.下列會計科目，年末可能有余額的是

A、主營業(yè)務收入B、營業(yè)外收入C、管理費用D、利潤分配

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A、按月征收B、按季計征，分月預繳C、按季征收D、按年計征，分月或分季預繳

7.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。

A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、白甲乙雙方各繳一半D、甲乙雙方都不繳納

8.某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得

額為（）元。

A、0B、25200C^26500D、30000

9.甲公司廠房原值500萬元，己提折舊200萬元。己知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%,計

算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、200B、（1-30%）C、1?2%=1?68萬元D、500E、1.2%=6萬元、（500-200）＞（1?30%）、1.2%=2.52

萬元、500、1.2%=4.2萬元

10.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)背書的必須記載事項有O。

A、背書的日期B、被背書人簽章C、背書人簽章D、背書的原因

11.下列各項中，使財務狀況等式左右兩邊的金額等額增加的業(yè)務是（）。

A、一項資產(chǎn)增加、另一項資產(chǎn)等額減少的經(jīng)濟業(yè)務B、一項負債增加、另一項負債等額減少的經(jīng)濟業(yè)務C、

一項資產(chǎn)增加、一項所有者權益等額增加的經(jīng)濟業(yè)務D、一項負債增加、一項所有者權益等額減少的經(jīng)濟業(yè)務

12.2015年H月，甲公司與王某的勞動合同期限尚未屆滿，但甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某在甲

公司的工作年限為5年零4個月，合同解除前12個月王某的平均工資為10000元，上年度當?shù)芈毠て骄べY為3000

元。有關勞動合同解除時甲公司應向王某支付的經(jīng)濟補償金，下列計算正確的是（）。

A、3000x3x5=45000（元）B、3000x3x5.5=49500（元）C、10000x5=50000（元）D、10000x5.5=55000

（元）

13.甲公司于2017年年初將其所擁有的一座橋梁收費權出售給A公司，10年后由甲公司收回收費權，一次性取得收

入1000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，2017年甲公司發(fā)生橋梁的維護費用20

萬元。則甲公司2017年該項業(yè)務應確認的收入為（）萬元。

A、1000B、20C、0D、100

14.（2017年）某公司月初及本月的生產(chǎn)費用共計7200元，其中直接材料4200元，直接人工1800元，制造費用1200

元。本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件，其完工程度為50%,材料在開始生產(chǎn)時一次投入。生產(chǎn)費用采用約當

產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。不考慮其他因素，本月完工產(chǎn)品成本為。元。

A、6600B、5500C、7200D、6000

15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導致一批前期已經(jīng)抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100

萬元，其中責任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%,則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣

除的金額是。萬元。

A、97B、100C、114D、117

16.A公司2017年度實現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，其中現(xiàn)銷收入2600萬元，賒銷收入2400萬元；當年預收貨款1000

萬元，預付貨款1200萬元，因質量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則A公司當年“銷售

商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

17.甲卷煙廠，生產(chǎn)的“煙囪”牌香煙，2019年以“一爬煙囪，天高云淡”為廣告語對品牌進行宣傳，發(fā)生廣告費和業(yè)務

宣傳費支出12000萬元，已知該企業(yè)當年的銷售營業(yè)收入為20億元，該企業(yè)2019年準予在所得稅前扣除的廣告費和

業(yè)務宣傳費為（）。

A、0B、12000萬元C、30000萬元D、100萬元

18.下列各項中，不應計入銷售費用的是

A、已售商品預計保修費用B、廣告費用C、隨同商品出售且單獨計價的包裝物成本D、隨同商品出售而

不單獨計價的包裝物成本

19.有關自然人的刑事責任能力，下列表述正確的有O。

A、不滿14周歲的未成年人犯罪，一律不負刑事責任B、不滿18周歲的未成年人犯罪，一律不負刑事責任C、

已滿75周歲的人犯罪，一律不負刑事責任D、精神病人犯罪，一律不負刑事責任

20.行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起一定時間內(nèi)。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件

發(fā)送被申請人。該時間為（）。

A、150B、30日C、7日D、10日

21.某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價，成本與可變現(xiàn)凈值按存貨總額進行比較。2017年12

月31日，甲、乙兩種存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本120萬元，可變現(xiàn)凈值80萬元；乙存貨成本200

萬元，可變現(xiàn)凈值260萬元。甲、乙存貨此前未計提存貨跌價準備。假定該企業(yè)只有這兩種存貨，2017年12月31日

應計提的存貨跌價準備總額為（）萬元。

A、040C、50D、10

22.下列請求權中，適用訴訟時效制度的是（）。

A、支付房屋租金請求權B、排除妨礙請求權C、支付贍養(yǎng)費請求權D、支付房屋租金請求權

23.某企業(yè)對于已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認收入的銷售商品，若月末購貨人未提走所購商品，下列說法正確的是（）。

A、通過在途物資科目核算B、不作為該企業(yè)資產(chǎn)核算，需備查登記C、通過發(fā)出商品科目核算D、通過

庫存商品科目核算

24.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列使用單位人民幣卡的做法符合支付結算法律制度規(guī)定的是

A、甲公司從基本存款賬戶向本單位人民幣卡賬戶轉賬存入100萬元B、乙公司要求客戶將銷貨款1萬元直接匯

入乙公司單位人民幣卡賬戶C、丙公司財務人員為結算方便，經(jīng)公司領導批準將公司單位人民幣卡賬戶中的資金2

萬元轉入本人的個人銀行卡賬戶D、丁公司決定不再使用單位人民幣卡，于是將其銷戶，并將其中的資金轉入本

單位在該銀行開立的一般存款賬戶

25.下列各項中以件為單位，計算繳納印花稅的是。。

A、產(chǎn)權轉移書據(jù)B、購銷合同C、權利許可證D、運輸合同

26.甲企業(yè)為增值稅般納稅人，2016年10月對外轉讓其使用過的2008年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床臺，

含稅轉讓價格為80000元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。

A、80000+（1+4%）x4%4-2=1538.46（元）B、80000+（1+17%）x17%=11623.93（元）C、800004-（1+3%）

x3%=2330.10（元）D、800004-（1+3%）x2%=1553.40（元）

27.下列項目中免征增值稅的是（）。

A、存款利息B、流動資金貸款利息C、學歷教育收取的學費D、非學歷教育收取的學費

28.根據(jù)規(guī)定，停工留薪期一般不超過。。

A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月

29.出售短期投資，實際收到的金額與出售短期投資的成本之間的差額應計入（，

A、投資收益B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

30.（2020年）A企業(yè)2015年10月31日生產(chǎn)成本借方余額50000元，材料采購借方余額30000元，材料成本差異貸

方余額500元，委托代銷商品借方余額40000元，周轉材料借方余額10000元，存貨跌價準備貸方余額3000元，則資

產(chǎn)負債表“存貨”項目的金額為（）元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

31.甲企業(yè)2012年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元,

適用所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年所得稅費用為（）萬元。

A、940B、980C、1040D、1060

32.下列各項中，不屬于稅務機關稅款征收的權利或措施的是0。

A、吊銷營業(yè)執(zhí)照B、追征稅款C、核定應納稅額D、加收滯納金

33.下列各項中，可以作為投資性房地產(chǎn)核算的是（）。

A、商務賓館對外出租的客房B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有準備增值后轉讓的商品房C、工業(yè)企業(yè)經(jīng)營用土地使

用權D、工業(yè)企業(yè)準備將空置廠房對外出租，董事會已明確做出書面決議且持有意圖短期不會發(fā)生變化

34.甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股300萬股，每股面值1元，發(fā)行價格15元。協(xié)議約定，按發(fā)行收入的3%支

付傭金和相關費用（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，甲公司發(fā)行股票應計入資本公積的金額為（）萬元

A、300B、4065C、135D、4200

35.甲公司輔助生產(chǎn)成本不通過“制造費用”科目核算，當月輔助生產(chǎn)車間A提供勞務總量為350小時，成本為50萬

元，其中為基本生產(chǎn)車間提供輔助勞務300小時，為輔助生產(chǎn)車間B提供勞務50小時；輔助生產(chǎn)車間B提供勞務總

量為600小時，成本為80萬元，其中為基本生產(chǎn)車間提供輔助勞務500小時，為輔助生產(chǎn)車間A提供勞務100小時。

甲公司輔助生產(chǎn)費用采用直接分配法進行分配，則當月輔助生產(chǎn)車間應分配給基本生產(chǎn)車間的成本費用為（）萬元。

A、116B、105C>125D、130

36.下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）。

A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得，計征個人所得稅B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次

連載的收人為一次，計征個人所得稅C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次D、偶然所得，以每次

收入為一次

37.在財政授權支付方式下，年度終了，單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關賬務處理，在財務會計中，

應貸記（）o

A、財政應返還額度B、財政撥款收入C、財政撥款預算收入D、零余額賬戶用款額度

38.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2018年甲企業(yè)的應納稅所得額為90萬元。甲企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅

稅額為（）萬元。

A、22.5B、18C、11.25D、9

39.下列關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的是（）o

A、無形資產(chǎn)均應確定預計使用年限并分期攤銷B、有償取得的自用土地使用權應確認為無形資產(chǎn)C、內(nèi)部

研發(fā)項目研究階段支出應全部確認為費用D、無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認在以后會計期間不得轉回

40.（2017年）某股份有限公司依法采用收購本公司股票方式減資。自購股票支付的價款低于股票面值總額。下列各

項中，注銷股價時，沖減股本后的差額應貸記的會計科目是（）。

A、利潤分配——未分配利潤B、盈余公積C、資本公積D、營業(yè)外收入

41.根據(jù)關稅稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是。。

A、進口個人郵件的寄件人B、外貿(mào)進出口公司C、攜帶物品進境的入境人員D、饋贈物品入境的物品所

有人

42,屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以。取得的收入為一次計征個人所得稅。

As每天B、每月C、每周D、每季

43.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品的同時還生產(chǎn)了A副產(chǎn)品，該副產(chǎn)品可以直接對外出售。公司規(guī)定A副產(chǎn)品的售價為22000元

/噸，當月甲產(chǎn)品和A副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為2146萬元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為3。0噸。公司采用副產(chǎn)品作價扣除法

計算副產(chǎn)品成本，預計銷售A副產(chǎn)品發(fā)生的銷售稅費為30萬元，預計銷售副產(chǎn)品利潤為100萬元。則當月甲產(chǎn)品的

成本為O萬元。

A、1616B、1486C、2016D、1816

44.某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項：銷售A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包

裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為6萬元；計提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物

的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應計入其他業(yè)務成本的金額為（）萬元。

A、28.5B、26C、8D、6

45.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中

抵扣的是O。

A、用于交際應酬而購進的酒類產(chǎn)品B、用于應稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料C、為本公司職工健身使用而

購進的健身器材D、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購進的原材料

46.（2019年）2019年9月張某出租自有住房，收取當月租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人

出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當月應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（2500-1000）x4%=60元B、2500x4%=100元C、（2500-1000）x（1-4%）x4%=57?6元D、2500x

（1-4%）x4%=967U

47.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保

證人或者繳納一定數(shù)額的保證金，并限期繳銷發(fā)票。則保證金的數(shù)額是（）。

A、不超過10000元B、10000?20000元C、不超過20000元D、20000元

48.有關甲企業(yè)銷售C型號化妝品應繳納的消費稅，下列計算正確的是（）。

A、5.4-r（5+57%）x30%=66（萬元）B、5.4+（5+57%）x30%?2.43=3.57（萬元）C、5.4+（5+57%）

x30%?2.43x80%=4.86（萬元）D、5.4+（5+57%）x30%x80%?2?43=5.37（萬元）

49.（2013年）某企業(yè)采用托收承付結算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為

160萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應確認的應收款項為（）萬元。

A、1000B、1005C、1160D、1165

50.2016年1月1日，某企業(yè)所有者權益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分

配利潤32萬元。當年實現(xiàn)凈利潤80萬元，假定企業(yè)當年未進行利潤分配，則該企業(yè)2016年12月31日留存收益為。

萬兀。

A、32B、38C、70D、150

51.根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的有關規(guī)定，下列選項中，不適用于特別訴訟時效期間的情形是

A、借款利息未支付B、出售質量不合格商品而未聲明的C、身體受到傷害要求賠償?shù)腄、寄存財物被丟

失的

52.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A、人造石油B、與原油同時開采的天然氣C、原木D、煤礦生產(chǎn)的天然氣

53.（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人

所得稅稅率為20%,計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、30000x（1-20%）x20%=4800（元）B、（30000-400）x20%=5920（元）C、30000x20%=6000（元）D、

（30000-400）x（1-20%）x20%=4736（元）

54.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載客汽車計稅依據(jù)的是

A、輛B、自重噸位C、排氣量D、購置價格

55.甲公司2017年8月19日將其持有的一項長期股權投資出售。出售時該投資的賬面價值為2800萬元（其中成本為

3000萬元，損益調(diào)整為貸方500萬元，其他綜合收益為借方300萬元）（該項其他綜合收益以后可重分類進損益）。出

售價款為3000萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司因出售該項投資應當確認的投資收益為。萬元。

A、0B、200C^500D^300

56.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是。。

A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權B、企業(yè)受讓土地使用權C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個人承

租居民住宅

57.A公司2011年3月初從大眾公司購入設備一臺，實際支付買價50萬元，增值稅8.5萬元（增值稅不可以抵扣），

支付運雜費1.5萬元，途中保險費5萬元。該設備估計可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和

法。由于操作不當，該設備于2011年年末報廢，責成有關人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設備的報廢凈

損失為＜）萬元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

58.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用直接材料15萬元，車間管理人員薪酬3萬元，車間設備計提折舊9萬元，各項

生產(chǎn)費用按照生產(chǎn)工時在甲、乙產(chǎn)品之間分配，甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時分別為100小時、50小時，則甲產(chǎn)品應分配的生

產(chǎn)費用為。萬元。

A、4B、8C、9D、18

59.負債按照現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量的會計計量屬性是（）。

A、歷史成本B、可變現(xiàn)凈值C、現(xiàn)值D、重置成本

60.某商貿(mào)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，采用售價金額核算法核算庫存商品，2017年2月初庫存商品成本為1200萬

元，售價總額為1500萬元，本月購進商品進價成本為1000萬元，售價總額為1250萬元，本月銷售收入1170萬元（含

稅），則月末結存庫存商品的實際成本為O萬元。

A、1200B、1220C、1320D、1400

61.下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、取得工資、薪金的個人C、企業(yè)在外地設立的分支機構D、個體工商戶

62.某制造企業(yè)俏售自產(chǎn)應稅消費品而應繳納的消費稅，一般應在納稅義務發(fā)生時計入（）。

A、管理費用B、銷售費用C、主營業(yè)務成本D、稅金及附加

63.生產(chǎn)甲產(chǎn)品有兩道工序，第一道工序要240小時，第二道工序要160小時，已知第一道工序沒有在產(chǎn)品，第二道

工序有200件在產(chǎn)品，平均完成進度是60%,第二道工序在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量是（）件。

A、120B、168C、80D、200

64.某獨立礦山2011年5月到外地收購未稅鐵礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。

A、本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額B、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D、稅務機關

核定的單位稅額

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購買方收取的費用，不構成銷售額的是（）。

A、增值稅稅額B、應稅消費品的消費稅稅額C、違約金D、優(yōu)質費

66.2017年8月10日，甲公司購買一項專利權，支付購買價款200萬元，支付注冊費3萬元。該專利權合同約定使

用年限為10年，相關法律法規(guī)規(guī)定使用8年，采用直線法計提攤銷。則甲公司2017年對該專利權計提的攤銷金額為

O萬元。

A、10.57B、8.46C、6.77D、9.33

67.企業(yè)以銀行存款償還到期的短期借款。關于這筆經(jīng)濟業(yè)務，以下說法正確的是0

A、導致負債內(nèi)部增減變動，總額不變B、導致資產(chǎn)、負債同時減少C、導致資產(chǎn)、負債同時增加D、導

致所有者權益減少，負債減少

68.2012年11月,某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元,茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)

生工資性支出L8萬元,水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外，該音樂茶座當期還購置一臺稅控收款機，取得普通發(fā)

票上注明的價款為1?17萬元,已經(jīng)稅務機關審核。已知:當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。計算該音樂

茶座11月份應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

A、2.55B、2.72C、3.63D、3.8

69.根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為()。

A、國際法和國內(nèi)法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、成文法和不成文法

70.在下列各項資金時間價值系數(shù)中，與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)關系的是O。

A、(P/F,i,n)B、(P/A,i,n)C、(F/P,i,n)D、(F/A,i,n)

71.張某有20間房屋：自用居住2間；自用于開設餐館8間；2016年1月1日出典6間，典期2年；其余4間自2010

年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關張某2016年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確

的是Oo

A、自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅B、用于開設餐館的8間房屋免征房產(chǎn)稅C、用于出典的6間房屋應由

張某繳納房產(chǎn)稅D、用于出租的4間房屋應由劉某繳納房產(chǎn)稅

72.某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為()。

A、2012年1月1日至2012年12月31日B、2012年5月5日至2013年5月4SC、2012年5月5日至

2012年12月31日D、以上三種由納稅人選擇

73.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是()。

A、外籍個人甲2015年9月1日入境，2016年10月1日離境B、外籍個人乙來華學習6個月C、外籍個人

丙2015年1月1日入境，同年12月20日離境，2015年12月30日回到中國D、外籍個人丁2015年1月5日入

境，2015年H月20日離境至12月31日

74.甲公司為手機生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用銷售貨物增值稅稅率為17%。2017年2月將新研制的一款手機

發(fā)放給企業(yè)20位銷售人員作為福利(每人一臺)。該批手機的生產(chǎn)成本為1200元/臺，因屬于新產(chǎn)品，所以無同類市

場售價，稅務機關核定的計稅價格為2000元/臺。此項業(yè)務應計入應付職工薪酬的金額為()元。

A、46800B、40000C、30800D、24000

75.某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的

價稅合計金額118.72萬元，支付購實木地板的運輸費用L2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實

木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率13%,消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應退的消費稅是()萬元。

A、3.6B、5.25C、4.87D、5.07

76.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬

元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌

手續(xù)費1?17萬元。則甲公司應付票據(jù)的入賬金額為。萬元。

A、200B、234C>201.17D>235.17

77.某企業(yè)于2012年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期5個月，合同總收入30萬元，年度預收款項12萬元，余款

在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本15萬元，預計還將發(fā)生成本3萬元。2012年末請專業(yè)專家測量，產(chǎn)品安裝程

度為60%。該項勞務影響2012年度利潤總額的金額為（）。

A、不影響當年利潤B、當年利潤增加7?2萬元C、當年利潤增加15萬元D、當年利潤增加30萬元

78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是。。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè).C、在中國境

內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

79.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣時限的說法，正確的是（）。

A、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予

抵扣B、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否

則不予抵扣C、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關

認證，否則不予抵扣D、般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之口起90口內(nèi)到稅

務機關認證，否則不予抵扣

80.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

A、房產(chǎn)原值B、取得的利潤分紅C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值

81.下列關于法的形式的說法中，正確的是（）。

A、憲法由全國人民代表大會及其常委會制定，具有最高的法律效力B、法律是由全國人民代表大會及其常委會

經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件3行政法規(guī)是由國務院及其各部委在法定職權范圍內(nèi)為實施憲法和法

律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可

以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

82.某公司在2X19年10月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅額為1600元。

公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。

買方于2x10年10月24日付清貨款，該公司實際收款金額應為（）元。

A、11466B、11500C、11583D、11600

83.2013年5月1日，高某到某酒店應聘工作；5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些

勞動者應有的權利；2013年6月1日，有關部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時

間為Oo

A、2013年5月1日B、2013年5月4日C、2013年6月1日D、2013年6月2日

84.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。

A、稅務行政復議B、稅收保全C、自行申報D、查賬征收

85.下列各項中，關于教育費附加的正確表述有0。

A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定B、海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加C、

出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加

86.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列支付結算方式中，不得用于異地結算的是O.

A、托收承付B、支票C、本票D、銀行卡

87.根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅B、納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地

的稅務機關申報納稅C、納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50日內(nèi)申報納稅D、納稅人進口應稅車輛，自

進口之日起90日內(nèi)申報納稅

88.A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，采用約當產(chǎn)量比例法將制造費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進行分配。A產(chǎn)品

月初在產(chǎn)品和本月發(fā)生的制造費用總計12800元，本月完工產(chǎn)品100件，月末第一工序在產(chǎn)品20件，完成全部工序的

20%；第二工序在產(chǎn)品40件，完成全部工序的60%；月末在產(chǎn)品的制造費用成本為（）元。

A、3584B、2800C、10000D、4800

89.某企業(yè)因洪災造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為20萬元，負擔的增值稅為3?4萬元，該批原材料

的計稅價格為22萬元。取得保險公司的賠款為10萬元。則此項業(yè)務下列表述正確的是。。

A、應確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.74萬元B、應計入待處理財產(chǎn)損溢23?74萬元C、應計

入營業(yè)外支出13.74萬元D、應確認應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）3?4萬元

90.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按一定比例計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前

扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該一定比例為（）。

A、實際發(fā)生額的15%B、實際發(fā)生額的50%C、實際發(fā)生額的60%D、實際發(fā)生額的80%

91.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是（，

A、稅務管理B、稅務代理C、稅務處罰D、稅款征收

92.下列各項中,不會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動的是0。

A、已發(fā)出商品但尚未確認銷售收入B、已確認銷售收入但尚未發(fā)出商品C、已收到材料但尚未收到發(fā)票賬

單D、已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

93.下列資產(chǎn)負債表項目，需要根據(jù)相關總賬所屬明細賬戶的期末余額分析填列的是

A、應付賬款B、應收票據(jù)C＞應付票據(jù)D、應付職工薪酬

94.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是。。

A、背書日期為必須記載事項B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效C、出票人在匯票上記

載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

95.下列各項中，會引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目發(fā)生增減變動的是（）。（本題涉及考點2018

教材已刪除）

A、償還長期借款的現(xiàn)金流出B、收取現(xiàn)金股利的現(xiàn)金流入C、購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流出D、購買日常辦

公用品的現(xiàn)金流出

96.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是

A、3年B、5年C、10年D、15年

97.甲企業(yè)對某一項生產(chǎn)設備進行改良，該生產(chǎn)設備原價為1020萬元，已提折舊500萬元，改良中發(fā)生各項支出共計10（）

萬元（符合資本化條件）。改良時被替換部分的賬面價值為20萬元，則該項固定資產(chǎn)改良后的入賬價值為0萬元。

A、10001100C、580D、600

98.下列各項中，不符合資產(chǎn)定義的是。。

A、工程物資B、待處理財產(chǎn)損失C、在建工程D、在產(chǎn)品

99.下列各項中，不屬于職工薪酬中的“職工”的是（）。

A、臨時職工B、獨立董事C、兼職二程師D、為企業(yè)提供審計服務的注冊會計師

100.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、符合條件的非盈利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入C、匯兌收益D、金融債券利息收入

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1>[A]選項A正確：領用外購原材料用于購建固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣，不計入在建工程的成本。選項BCD

錯誤。

2、【D】生產(chǎn)自用的天然氣需要計算繳納資源稅，參考銷售的天然氣價格確定計稅銷售額。則企業(yè)應繳納的資源稅=

（120+120450x5）x6%=7.92（萬元）。

3、【A】本題考核特殊訴訟時效。選項A符合題意：屬于普通訴訟，時效期間為3年，而特殊訴訟時效期間為1年；

選項BCD不符合題意：適用于特殊訴訟時效期間的情形包括：（1）身體受到傷害要求賠償?shù)模唬?）出售質量不合格產(chǎn)

品未聲明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存財物被丟失或者損毀的。

4、【A】本題考核相關稅費的核算。選項A符合題意；增值稅屬于價外稅，不記入“管理費用”科目。選項BCD應計入。

5、【D】選項D正確；選項ABC錯誤：主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、管理費用期末無余額。

6.[D]企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

7>[D]本題考核契稅的計稅依據(jù)。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，房屋等價交換免征契稅；選項ABC錯誤。

8、【B】選項B正確：本題考核個人所得稅的應納稅所得額的計算。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除

費用。應納稅所得額=30000-4800=25200（元

9、從價計征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值為計稅依據(jù)；（2）甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅

稅額=500*（1-30%）*1.2%=4.2（萬元）。

10、【C】選項C符合題意：本題考核背書。背書人簽章，是票據(jù)背書的必須記載事項；選項ABD不符合題意：背書

日期是票據(jù)背書的相對記載事項，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。背書的原因是票據(jù)背書的任意記載

事項。

IK[C]一項資產(chǎn)增加、一項負債等額增加；一項資產(chǎn)增加、一項所有者權益等額增加，以上業(yè)務使財務狀況等式左

右兩邊的金額等額增加。

12.IB]選項B正確。（1）王某工資已經(jīng)高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟補償金=當?shù)厣夏甓嚷毠?/p>

月平均工資3倍x工作年限（勺2年）；（2）工作年限6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者

支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償金，王某工作5年零4個月，應按5.5個月的標準支付經(jīng)濟補償；選項ACD錯誤。

13、【D】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權收入金額的確認。選項D正確：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權的使用費收入，在一次性收取

使用費的情況下，如提供后續(xù)服務的，應在服務期內(nèi)分期確認收入，甲公司2017年該項業(yè)務應確認的收入=1000/10=100

（萬元）。

14、【B】完工產(chǎn)品應負擔的直接材料成本=4200/（100+40）*100=3000（元），完工產(chǎn)品應負擔的直接人工成本=1800/

（100+40*50%）*100=1500（元）,完工產(chǎn)品應負擔的制造費用=1200/（100+40*50%）*100=1000（元），所以本月完

工產(chǎn)品成本=3000+1500+1000=5500（元）。

15、【C】選項C正確：企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予按規(guī)定在稅前扣除；企業(yè)發(fā)生資

產(chǎn)損失導致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100、（1+17%）-3=114

（萬元）；選項ABD錯誤。

16、【C】“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的金額=2600+1000-300+50=3350（萬元）。

17.[A]選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅費用扣除標準。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得扣除。

18、【C】選項C符合題意：應該計入到其他業(yè)務成本；選項ABD不符合題意。

19、【人】（1）選項取已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪，應當從輕或者減輕處罰。（2）選項C：已滿75周歲的人故

意犯罪，可以從輕或者減輕處罰；過失犯罪，應當從輕或者減輕處罰。（3）選項D：①間歇性的精神病人在精神正常

的時候犯罪，應當負刑事責任；②尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應當負刑事責任，但

是可以從輕或者減輕處罰。

20、【C】本題考核稅務行政復議申請。選項C正確：行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起7日內(nèi)。將行政復

議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。選項ABD錯誤。

21、【A戚本與可變現(xiàn)凈值按存貨總額進行比較，甲乙存貨成本=120+200=320（萬元），甲乙存貨可變現(xiàn)凈值=80+260=340

（萬元），成本小于可變現(xiàn)凈值，按成本計。不需要計提減值準備。

22.[A]下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項AB）；（2）不動產(chǎn)物權

和登記的動產(chǎn)物權的權利人請求返還財產(chǎn)；（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（選項C）；（4））依法不適用訴

訟時效的其他請求權。

23、【B】本題考核銷售商品的相關處理。選項B正確：對于已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認收入的商品，若月末購貨人未提

走所購商品，企業(yè)應該設置“代管商品備查簿”進行登記，不作為該企業(yè)資產(chǎn)核算。選項ACD錯誤。

24、【A】選項A符合題意：本題考核銀行卡。選項BCD不符合題意：選項B,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；選

項C,單位的銀行卡資金不得轉入個人銀行賬戶；選項D,銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬

戶。

25、【C】權利、許可證照按件貼花。

26.ID］增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2。08年12月31日以前購進（當時按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項

稅額）的固定資產(chǎn)，采用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅。

27.［C］選項C符合題意：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。選項C學歷教育收取的學費免稅。選項ABD不符合題意：

選項A存款利息屬于“不征收增值稅”范疇，二者不同。選項BD應征收增值稅。

28.IB］本題考核停工留薪期的規(guī)定。選項B正確：停工留薪期一般不超過12個月；選項ACD錯誤。

29、【D】選項D正確：出售短期投資或到期收回短期債券本息，按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，按出售或收

回短期國債的成本，貸記“短期投資”科目，按其差額，貸記或借記“其他收入”科目。選項ABC錯誤。

30.［D］資產(chǎn)負債表“存貨”項目的金額=生產(chǎn)成本借方余額十材料采購借方余額-材料成本差異貸方余額+委托代銷商品

借方余額+周轉材料借方余額-存貨跌價準備貨方余額=50000+30000-500+40000+10000?3000=126500元。

31、本題考核所得稅費用的計算。選項B正確：國庫券利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額；存款利息收入屬于

企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2012年的所得稅費用=（4000-80）x25%=980（萬元）；選

項ACD錯誤。

32、【A】本題考核稅務機關的征稅權限。根據(jù)規(guī)定，選項A屬于工商行政管理部門的權限。

33、【D】選項D正確：通常情況下，對企業(yè)持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物，如董事會或類似機構作出書面決議，明

確表明將其用于經(jīng)營出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，即使尚未簽訂租賃協(xié)議，也應視為投資性房地產(chǎn)；選項

A錯誤：商務賓館對外出租的客房是企業(yè)的經(jīng)營場所，應當屬于自用房地產(chǎn)；選項B錯誤：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有準備

增值后轉讓的商品房屬于企業(yè)的自有存貨；選項C錯誤：工業(yè)企業(yè)經(jīng)營用土地使用權屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)。

34、【B】甲公司收到證券公司轉來的發(fā)行收入=300X15X（1-3%）=4365萬元，應計入“資本公積”科目的金額=溢價收

入-發(fā)行傭金=300x（15-1）-300xl5x3%=4065萬元。

35、【D】采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用，輔助生產(chǎn)費用完全由輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位負擔，所以輔助生產(chǎn)

車間應分配給基本生產(chǎn)車間的成本費用=50+80=130（萬元）。

36、【B】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。選項B符合題意：同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后

取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；選項ACD不符合題意。

37、［D］在財政授